企业想申请核定征收？别急，先看看你家公司够不够格

各位老板，尤其是创业初期或者做小本生意的朋友，肯定都听过“核定征收”这个词，一提到它，大家眼睛就发亮，为啥？因为省事儿啊！不用费劲巴结地做账，税务局直接给你定个税，交得还少，特别是那些成本票不够、利润虚高的企业，核定征收简直就是“救命稻草”。

现实很骨感，这几年税务局对核定征收管得越来越严，尤其是那些想用它来逃税的空壳公司、明星工作室，都被盯得死死的，现在要想申请核定征收，不是你有关系就行，得看你企业的“硬条件”够不够，今天我就像跟朋友聊天一样，把那些条条框框掰开揉碎了说给你听，保证你听得懂、用得上。

咱们得搞明白，啥是核定征收？说白了，就是税务局看你企业账本一塌糊涂，或者规模太小、搞不清楚你到底赚了多少钱，于是就不按你的实际利润收税了，而是根据你的行业、规模、经营面积、从业人数这些外在指标，给你估一个固定的金额或者比例,你就按这个交税。

它跟查账征收正好相反，查账征收就是“赚得多交得多，赚得少交得少”，你账本上显示的利润是多少，就按比例来算，但核定征收是“不管你赚多少，税务局说交多少就是多少”，对于很多成本费用很高、利润微薄的企业来说，核定征收可能反倒比查账征收交得还多；但对于那些利润率高、但拿不到成本发票的企业，核定征收就爽了,税负可能低到百分之几个点。

好了，接下来咱们就聊聊，企业到底要满足啥条件，才能让税务局给你“核定”一下。

你的企业规模得“够小”，这是硬杠杠

核定征收并不是为所有企业准备的，它主要照顾那些会计核算不健全的小规模纳税人或者个体工商户，如果你是一家销售额几千万、上亿的大公司,那基本可以死心了。

具体条件看这里：

• 年营业额有限制：绝大多数地区，能够申请核定征收的一般都是小规模纳税人，按照国家现行标准，小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元以下，注意了，如果你连续12个月的销售额达到500万，就会被强制认定为一般纳税人，而一般纳税人几乎不可能申请核定征收（除了极少数特殊行业），要想走核定,你的流水一定不能太大。
• 从业人数少：税务局会看企业到底有多少人在干活，如果一个企业号称是小微企业，但雇了上百号人，税务局会认为你的规模不小，应该有能力建账，通常能核定的小企业,员工也就是几个人到十几个人。
• 资产总额低：这个跟从业人数类似，你有大厂房、值钱的机器设备，说明你不是那种“账本都搞不清楚”的小作坊,税务局就会觉得你应该走正规的查账征收。

举个简单的例子：老王开了个小餐馆，就两三张桌子，厨师、服务员加他自己一共四个人，月营业额不到十万块，他根本不会记账，买菜也没有发票，这种情况，税务局大概率会给他一个核定征收，比如按营业额的3%或者固定每月1000块钱交税，但如果老王开了连锁店，有十几家分店，雇了上百人，那对不起，你必须建账,按正规的来。

你的账本必须“稀里糊涂”，但不能是故意的

核定征收的另一个核心标准是会计核算不健全，什么叫“不健全”？就是你的企业没法准确提供收入、成本、费用的完整账簿和凭证。

这里有几种具体情况：

1. 老板压根不想做账：很多小老板觉得请会计太贵，自己又不会算，干脆就不做账，平时收钱都用微信、支付宝，现金交易也很多，没有任何流水记录，税务局查起来，你什么也拿不出来，这种情况下，税务局只能按行业平均水平或者你申报的销售额,给你定个数。
2. 账目混乱，一塌糊涂：有些企业虽然请了代账公司，但给代账会计的资料乱七八糟，比如发票丢了、报销单没有、银行流水对不上，结果代账公司只能随便凑个数报上去，这种账目连税务局都看不懂，自然会被认定为“核算不清”。
3. 成本费用无票：这是最常见的情况，比如你做建筑工程的，采购沙石料、人工费，对方都是个人或者小作坊，根本开不了发票，你账上只有收入，没有成本，利润高得吓人，交的税自然也吓人，这种“收入成本不匹配”也会让税务局认为你核算不规范,给你核定征收。

这里有个大坑你得注意：自己故意不做账、销毁凭证，想以此申请核定征收，是违法的！ 税务局不是傻子，如果你的企业明明有业务量、有账本，却故意“搞乱”账目，一旦被查出来，不仅要补税、罚款，还可能被追究刑事责任。“核算不健全”必须是客观原因造成的，比如你就是个小作坊，没有那个能力,而不是主观恶意。

你的行业得“对路”，有些行业一口回绝

核定征收不是你想申请哪个行业都行，税务局有“黑名单”，以下这些行业基本拿不到核定征收资格,甚至有些地方直接禁止：

• 特殊敏感行业：比如娱乐业（KTV、酒吧、迪厅）、中介服务（律师、会计师、税务师事务所、资产评估）、投资管理、财务咨询等，这些行业要么利润极高，要么涉及专业服务，税务局认为它们完全有能力建账，所以一律不允许核定，你想啊，一个律师事务所一年赚几百万，你说你不会记账？谁信呢。
• 高收入、高净值人群相关的企业：比如明星工作室、网红主播、带货达人、医生、律师的个体户，前几年非常流行，这些高收入人群把个人劳务报酬转成工作室的核定征收，税率从45%降到几个点，现在国家已经严厉打击,基本行不通了。
• 部分特定行业有地区差异：有些地方对餐饮业、零售业、服务业等传统行业，如果规模很小，是允许核定的，但对建筑业、房地产业、矿产业等，因为涉及大量材料成本、工程款，税务风险高,很多地方已经不批了。

在申请前，你最好先去当地税务局或者找懂行的会计问一下，你的行业在本地是否属于核定征收的“禁入区”,别白忙活一场。

你的注册地和经营方式，也有讲究

• 注册地址必须在“核定征收友好区”：不同地方的税务局对核定征收的态度天差地别，比如有些经济开发区、偏远县区，为了招商引资，会放开口子，允许注册在那里的小微企业申请核定，而大城市的核心城区，比如北京朝阳、上海浦东、深圳南山，基本上已经全面收紧，一般纳税人直接不给，小规模也要严格审查，很多老板会选择在税收洼地（比如一些贫困县、工业园区）注册个体户或合伙企业,然后申请核定。
• 最好是“实体经营”：虽然很多核定征收是“注册在园区，经营在全国”，但如果你连个实际办公场所都没有，就是个空壳，税务局很容易查到，现在很多地方要求必须实地核查，贴门牌、拍照、看人员，没有实体经营的,一律不给核。
• 不能是“一人多公司”：如果你注册了十个八个个体户、个人独资企业，每个都申请核定征收，那税务局会认为你在恶意拆分收入、逃避查账征收，一般一个人或一个家庭，名下只能有一个可以核定征收的主体,而且那个主体必须是你的主要经营场所。

申请流程和需要的材料，别想得太简单

就算你满足以上所有条件，别忘了，核定征收是“审批制”，不是“备案制”，也就是说，不是你说想核定就能核的,得税务局同意。

具体步骤大概是：

1. 主动申请：在税务登记完成后的30天内，或者在实际经营开始前，向主管税务机关提交《企业所得税核定征收鉴定表》或者类似的申请表，表里要写清楚你的经营范围、预计年收入、从业人数、会计核算情况等信息。
2. 提供证明：税务局会要求你提供：营业执照、法人身份证、经营场地证明（房产证或租赁合同）、从业人员名单、近年来收支凭证（如果刚开始就写个说明）、银行对账单等等，还要写一份“无法建账或核算不清”的说明，比如你为什么没有发票,你为什么算不出成本。
3. 税务机关核查：税务局会派人来实地看你的经营场所，和你聊一聊业务情况，看看你到底有多“小微”,这个过程可能需要几周甚至几个月。
4. 核定结果：如果通过了，税务局会给你一个《核定征收通知书》，里面写明你适用的核定方式（定期定额”还是“核定应税所得率”）和核定的税额，这个结果通常是一年一定,每年审核一次。
5. 完成年度申报：核定征收后，你平时不需要按月或按季做复杂的账，但年终还是要做一个简易的申报，如果你当年的实际经营情况变化很大（比如营业规模突然翻倍）,税务局有权重新核定甚至调整成查账征收。

风险提醒：核定征收不是“免死金牌”

千万记住，核定征收是税务局对你“能力不足”的一种照顾，不是给你“逃税”的工具,以下风险在申请前一定要想清楚：

• 随时可能被“转回”查账征收：如果你的公司做大做强了，比如年销售额超过500万，或者你新招了个专业的会计，把账做得漂漂亮亮，税务局就会取消你的核定资格，让你按实际利润交税，这时候你的税负可能一下子升高很多,因为之前核定的太低了。
• 发票限额，开不了大额：核定征收的企业，税务局会对你的发票领用数量和开票限额严格管控，比如你核定的月营业额是10万，那你每个月开票就不能超过10万，如果你突然开了30万的票，税务局马上会报警，要求你解释，然后调整你的核定，或者直接转查账,接大单之前要想清楚。
• 虚开发票风险高：很多人用核定征收的空壳公司去给别人虚开发票，因为核定下税负低，多开点票成本也低，这绝对是红线！一旦被查，不仅补税罚款，还要坐牢，现在税务、公安、银行信息共享,虚开一查一个准。
• 个人所得税也要注意：核定征收的企业，尤其是个人独资企业和个体工商户，老板从企业拿钱，虽然企业在经营环节交了核定后的税，但老板个人如果分红或者转出，还得按“经营所得”交个人所得税（如果核定包含了个税，就没事，但不一定），很多老板以为核定就万事大吉,结果个税又补了一大笔。

一些小建议

如果你现在确实符合条件，想试试核定征收,我的建议是：

• 第一，先别急着注册公司：先找当地税务专管员或者有经验的代账公司，打听一下所在区、所在街道，是否还有核定征收的口子，很多地方表面上说“可以”，但实际上审批非常严格,几个月下不来。
• 第二，把账做简单，但别不做：即使是核定征收，税务局也要求你保存好进货单据、收据、合同等凭证，至少说明你的业务是真实的，不要以为核定就等于“不用交账”，一旦稽查,拿不出凭证就是虚开。
• 第三，一旦申请成功，就老老实实经营：按核定的额度开票、交税，不要想着多开一点、瞒报一点，现在金税四期系统非常强大，你的任何异常数据都会被监控到,安安稳稳才是长久之计。

写在最后

企业申请核定征收的门槛说低也低，说高也高，低的是只要你规模小、账不清、行业允许，就有可能；高的是现在各地税务局都在收紧政策，特别是针对利用核定征收逃避高额税负的行为，如果你只是一个小面馆、小服装店、小的个人工作室，那核定征收还是一个不错的选择，但如果你是想拿着它去套利、避税、洗钱，那还是趁早打消这个念头,免得惹上大麻烦。

记住一句话：核定征收是国家给真正“小本经营”的创业者的一根稻草，不是给钻空子的人的一条捷径，希望今天聊的这些，能帮你少走弯路,选对适合自己的纳税方式。