企业核定征收怎么交税？一篇讲清楚，老板们别被忽悠了

很多老板在开公司初期，或者做小生意、个体户的时候，经常听到一个词叫“核定征收”，有人告诉你，核定征收税低、简单、不用做账，听着挺美的，但真到自己要交税的时候，又懵了：到底怎么交？交多少？去哪交？是不是真的不用记账？今天咱就掰开了揉碎了，从头到尾把这笔账算明白,顺便也把那些容易被忽悠的坑给你指出来。

先搞清楚啥是核定征收

说白了，核定征收就是一种“估着收税”的方式，税务局看你这个小企业，账本乱糟糟、发票开得少、成本费用整不明白，或者压根就没请会计，就懒得跟你一笔笔算利润了，干脆给你定一个固定的“应税所得率”，或者直接给你定一个“每月/每年交多少税”的定额,你按这个交就行。

比如你开个早餐店，一个月流水可能有几万块，但你自己也说不清到底赚了多少（因为很多现金不收发票），税务局就跟你商量：咱按你店面的位置、面积、大概的客流，估一个你的利润率，比如餐饮行业核定个10%的利润率,然后用这个估算的利润来算税。

和“查账征收”不一样，查账征收是看你真实账簿上的收入、成本、费用，算出利润再交税，核定征收就是图个省事,双方都省心。

哪些企业可以申请核定征收？不是谁都能用

很多老板一听说核定征收税低，就想着一定要去申请，但注意了，不是什么企业都能搞核定征收的,下面这几种情况比较可能被批准：

1. 新办的小规模企业：刚注册，业务还没跑起来，账也建不起来,税务局可能会给你一个临时核定。
2. 个体户和独资企业：这类主体本身规模小、账务简单,核定征收用得最多。
3. 某些特定行业：比如餐饮、零售、装修、咨询类的小微企业，税务局觉得你花钱的地方多、发票难取得,就核定一下。
4. 确实没有建账能力的小企业：比如夫妻店、路边摊。

如果你是一般纳税人、公司规模比较大、或者业务种类特别复杂，税务局基本不会同意核定征收，还有，一些明文规定不能核定的行业，比如金融、保险、房地产、律师事务所、会计师事务所等,就算去申请也批不下来。

另外要记住，核定征收不是你想申请就一定能成的，得看税务局怎么认定，很多老板听了中介或者代账公司的话，“我们帮你办核定征收，包过”，结果交了钱，税务局一查，发现你业务量不小，根本不符合条件,最后还得补税罚款。

核定征收到底怎么算税？交多少？

这里面有两种常见方式，一个叫定额征收，一个叫核定应税所得率征收。

定额征收：直接给你一个数

税务局根据你的经营情况，比如店面大小、工人数量、行业平均利润，直接定一个每月要交的税额，比如月初税务局发个通知：你家小吃店这个月核定交税500元，那你每月就往税务局账户打500块就行了，不管你这个月赚了5000还是亏了1000,都交这500。

这种方式简单粗暴，适合那些经营比较稳定、规模很小的个体户，但缺点也很明显——如果你这个月生意特别好，利润翻倍了，还是只交这么点税，税务局可能会觉得不合理,过段时间会调高定额。

核定应税所得率征收：按收入算，但不用算成本

这种方式更常见，税务局先核定一个“应税所得率”，比如你所在行业核定利润率是10%，然后你把你这个月的收入报给税务局，税务局就用：收入 × 核定利润率 = 核定的利润，然后再用这个“核定利润”去套用个人所得税或者企业所得税的税率。

举个例子：你是个体工商户，做咨询服务的，税务局给你核定的应税所得率是15%，你这个月开了20万的发票，那么核定的利润就是 20万 × 15% = 3万元，然后这3万元再按个体户的生产经营所得适用的5%到35%的五级超额累进税率算个税，3万元大概落在税率10%那一档（具体还要减扣速算扣除数）,算下来个税也就一两千块。

如果换成公司（有限公司），核定征收的企业所得税怎么算？思路类似：比如公司是小型微利企业，税务局核定应税所得率为8%，年收入500万，那么核定利润就是500万×8%=40万，然后这40万按企业所得税的优惠税率算（小型微利企业100万以内实际税负2.5%，100万-300万部分5%等），算下来企业所得税大约是40万×2.5%=1万块，比起查账征收下如果实际利润有100万要交5万-10万,确实省了不少。

重点来了：核定征收虽然看起来税低，但它的前提是你的收入必须如实申报，很多老板以为核定征收就是“估一个数，随便报”，实际上税务局会定期对比你的开票金额、银行流水、甚至外卖平台数据，如果发现你实际收入远高于核定额,就会让你补税加罚款。

具体交税流程：一步步教你操作

假设你已经办好了核定征收，接下来怎么交税？分几种情况：

个体户、个人独资企业（经营所得个税）

现在大部分地区都走电子税务局了，你登录所在的省份电子税务局，使用经营所得申报模块（自然人电子税务局网页端或者APP），每月（或者每季度，看税务核定周期）在申报期内，填写你的收入金额，系统会自动按你核定的应税所得率算出利润，再套税率算出你该交的税，然后点击扣款,从你的绑定银行卡里划走。

如果你是用“定额征收”，那就更简单了，每个月系统自动生成一笔税款，你按时点击缴纳就行,连收入都不用自己填。

提醒：即使是核定征收，你也必须按时申报，不申报会被罚款，而且影响你的征信，很多个体户觉得“我没开票就不用报”，错了，核定征收下，即使没开票也要进行零申报（填收入为0）,否则税务局会按核定定额强制扣款甚至处罚。

有限公司（企业所得税）

有限公司的核定征收通常是按季度申报预缴，年度汇算清缴，每季度结束后15天内，登录电子税务局，填写企业所得税预缴申报表，在表格中有一栏“核定征收企业收入总额”，填上你这个季度的总收入（一般是开票金额加上未开票但已收款的部分），系统自动算出按核定率算出的应纳税所得额，再算出税额,缴纳。

注意：年度终了后，要在次年5月31日前做企业所得税汇算清缴，核定征收的企业，年报相对简单，但也要如实填报全年收入、成本（如果没有完整账，就按核定率推算）,然后多退少补。

增值税怎么交？

无论核定征收还是查账征收，增值税都是老老实实按你的销售额计算的（小规模纳税人适用优惠税率，比如3%减按1%等），核定征收只是针对所得税，和增值税无关，所以千万别以为核定征收了就连增值税也可以“估着交”，那是两码事，增值税的申报和缴纳依然按你开票金额或实际收入（未开票也要申报）来算。

核定征收的几个大坑，踩进去就亏惨了

坑一：以为核定征收就不用记账

很多代账公司跟你说“核定征收不需要做账”，这是大忽悠，根据《税收征收管理法》规定，所有企业都应该设置账簿，核定征收只是税务局暂时不要求你提供完整账目来计税，但并不意味着你可以不记账，如果你被税务稽查，人家要求你提供原始凭证、合同、银行流水，你拿不出来，照样按偷税漏税处理，而且现在很多地方对核定征收企业也要求建立简易账，比如个体户要写“收支凭证粘贴簿”或“进销货登记簿”。

坑二：核定征收的“低税率”可能只是暂时

很多老板办核定征收后，业务越做越大，年收入可能突破500万（小规模纳税人转一般纳税人），或者超过了税务局规定的核定标准（比如有些地区对个体户核定的年收入上限是200万），这时候税务局会强制要求你转成查账征收，而且不仅转，还要让你补以前年度的账！那时候你就傻眼了，因为以前的账根本没做，发票也不全,补税可能会很高。

坑三：核定征收会影响你的客户和供应商

如果你是有限公司，用了核定征收，账面上可能显示利润很低，但你的客户或者供应商如果要和你长期合作，可能会要求你提供财务报表、审计报告，一看你的利润只有几个点，人家会觉得你这公司不靠谱，或者怀疑你利润造假，你如果想申请银行贷款，银行也不愿意给核定征收的企业放款,因为你的利润报表不可信。

坑四：核定征收也可能被“核定”得比实际税高

别以为核定征收一定省钱，有些行业利润率很高，比如咨询、设计、技术服务，实际利润率可能超过30%，但税务局给你核定的应税所得率可能只有15%，那你就赚了，但如果你开的是超市，实际利润率才5%，税务局却给你核定了10%的利润率，那你就得多交一倍的税，所以申请核定征收前，一定要算清楚自己行业的实际平均利润率,别盲目申请。

坑五：核定征收的发票管理不方便

很多核定征收的企业（尤其是个体户）只能开普通发票，而且单张发票的金额、每月总额都有限制，如果你突然接了个大单，要开几十万的票，核定征收下可能开不出来，或者要临时申请增加额度，很麻烦,而查账征收的企业一般没有这个限制。

到底该不该用核定征收？给老板们的建议

说了这么多，你可能更纠结了：到底用不用核定征收？我个人的观点是：

• 如果你只是开个小店、小工作室，一个月流水几万块，利润也薄，又没有专业会计，那么核定征收确实能省事省心。 按定额或者低核定率交税，风险可控，但一定要老老实实把收入报足,别故意少报。

• 如果你公司业务正在成长，年收入有可能超过两三百万，或者未来想扩大、融资、招投标，那就别搞核定征收。 尽早规范建账，找正规会计做账，虽然查账征收前期税可能高一点，但长远看，财务规范的好处太多了：能抵扣进项税、能合法做成本、能享受很多税收优惠（比如研发加计扣除）、银行和客户都信任你。

• 如果你已经是核定征收，但发现核定率比实际利润高，或者税务局催你转查账，那就赶紧转，别硬扛。 硬扛的结果往往是补税加罚款,甚至被列入重点监控对象。

• 千万警惕那些说“帮你办核定征收节税99%”的中介。 哪有那么好的事？税法是严肃的，税务局也在逐年收紧核定征收政策，很多地区已经取消了对一般纳税人、有限公司的核定征收，只允许个体户小规模使用,未来趋势是逐步全面转向查账征收。

最后再啰嗦几句操作细节

1. 核定征收的申报时间：经营所得的个税一般是每月或每季度申报（看你的税务登记核定），企业所得税是每季度预缴、每年汇算，别忘！忘了就有滞纳金，一天万分之五,累积起来也不少。

2. 多纳税了能退吗？ 可以，如果你实际经营情况比核定率低，比如你一个月只赚了2000块，但核定率算出来要交5000的税，你可以向税务局申请重新核定（提供你的实际经营证明），一般每年调整一次,不是你想改就能随时改。

3. 异地经营怎么交？ 如果你在A地注册公司，但实际业务都在B地做，可能会被要求在当地预缴或补税，核定征收一般是按照注册地税务局的规定来，但如果你经营地有税务检查，可能会发现你注册地核定税率低,要求你补差。

4. 注销时要注意：核定征收的企业注销税务登记时，税务局可能会要求你补查账期的税款，特别是一开始核定，后来转为查账的，注销时会要求你把核定期间的账目补齐,否则注销不掉。

5. 个体户的“经营所得”和“工资薪金”要分开：很多个体户老板给自己发工资，以为个人所得税可以一起算，错！个体户的利润就是你的经营所得，不能再给自己发工资并扣除（只能按每年6万的费用扣除），如果你既拿工资又拿分红,可能会被重复征税。

总结一下

核定征收就是一个“偷懒”的征税方式，适合小、散、弱的经营者，它让你不用费力算成本，但同时也让你失去了很多正规经营的好处，交税流程并不复杂——电子税务局填收入、系统自动算税、按时扣款，但你一定要明白其中的风险和限制：不是所有企业都能用、一定要如实申报、未来可能要转查账、不能完全不做账。

老板们记住一句话：税收不是靠“省”出来的，是靠“合规”和“规划”做出来的。 核定征收也许能帮你一时省点钱，但如果你想做大做强，早点拥抱查账征收，早点把财务搞规范,才是真正的长久之计。

如果你现在正犹豫要不要申请核定征收，或者已经被核定过想调整，建议直接带上你的营业执照、银行流水、租赁合同，去你管户的税务局找专管员当面聊聊，别光听网上的营销号吹得天花乱坠，也别自己瞎猜，政策每个地方、每个行业都不一样，问清楚再行动,才是对自己钱包负责。