2024年最新，全国核定征收政策最全地区指南

老李最近有点愁,他在网上开了个小店卖手工艺品，生意刚有起色，税务问题就找上门了，朋友告诉他："别傻傻地按查账征收交税啦，很多地方搞核定征收，税能省不少！" 老李懵了："核定征收？哪些城市有这好事？"

别急,今天咱们就好好聊聊，全国哪些地方还能做核定征收，让你心里有个谱！

到底啥是核定征收？为啥老板们都爱它？

简单粗暴地说,核定征收就是税务部门觉得你账算不清楚，或者算起来太麻烦，干脆给你定个标准或者比例来收税，这特别适合像老李这样做小本买卖、个体户，或者账目实在简单的小微企业。

它的魅力在哪？

1. 省心省力到飞起！ 不用天天为发票、成本票发愁，不用请专业会计做复杂的账（当然基本记账还是要的），税务部门说按多少交，你就按多少交，大大减轻了你的记账报税压力。
2. 税负可能更低！ 尤其是对那些成本费用难以取得发票或者利润本身就比较高的行业（比如设计、咨询、技术服务、居间、电商、直播带货），核定个税负率或者定额，算下来往往比查账征收（按实际利润25%交企业所得税，股东分红再交20%）要划算得多。综合税负可能低至1%-3%左右，这吸引力太大了！
3. 解决"缺票"老大难！ 很多行业上游是个人或者散户，拿发票太难了，核定征收不看你具体成本发票多少，完美绕开了这个痛点。

2024年还能核定征收的热门"税收洼地"

注意了！核定征收政策不是全国统一，而且变化很快！目前还能比较稳定操作的主要集中在一些特定的"园区"、"集群注册地"或者"税收洼地"，下面这些地方是2024年大家关注比较多的：

山城魅力不减：重庆部分园区

• 哪些地方？ 主要集中在渝东南、渝东北等相对发展中的区域（比如黔江、酉阳、秀山、彭水、万州、开州、云阳等），以及主城区周边的部分园区（如巴南、永川、璧山的一些平台）。主城核心区基本不做或非常严格。
• 主要形式： 个体工商户核定征收是主流，税负超低：增值税目前1%（小规模纳税人），个税核定税率低（比如0.3%-1%左右），综合税负1.5%-2.5%左右，年开票额一般限500万内，操作相对成熟稳定。
• 适合谁？ 非常适合自由职业者、个人工作室、小规模电商、咨询服务、设计、技术服务等需要解决成本票问题的业务。个人独资企业也有，但审核更严，名额少。

中原腹地的选择：河南部分地区

• 哪些地方？ 郑州市周边的一些县区（如新郑、中牟、荥阳等的园区）、鹤壁市、商丘市、周口市的部分县域或园区。
• 主要形式： 个体工商户核定依然是主力军，政策类似重庆，部分园区可能还有个人独资企业核定，但门槛和监管在提高，综合税负也在1.5%-3%区间。
• 特点： 地理位置相对居中，交通便利，政策稳定性在加强监管的大背景下需要持续关注。

齐鲁大地的机会：山东部分园区

• 哪些地方？ 潍坊市（如滨海区）、淄博市（部分区县）、济南市周边（如济阳、章丘的部分平台）、青岛市周边（如即墨、胶州的部分区域）等。
• 主要形式： 个体工商户核定为主流且相对稳定，部分园区尝试对特定行业（如网络货运）或特定规模的小微企业进行企业所得税核定（应税所得率），但审核非常严格，不是普遍现象。
• 优势： 经济基础较好，部分园区产业配套成熟。注册在山东，企业"外在形象"可能感觉更主流、更稳妥一些。

自贸区/试验区的特殊政策红利

国家级的自贸区、新区有时会有更灵活的税收征管试点政策，可能包含核定征收的应用：

• 海南自由贸易港： 双15%所得税优惠是最大王牌（鼓励类产业企业企业所得税15%，高端紧缺人才个人所得税实际税负15%），虽然这不是传统意义上的"核定"，但对于符合条件的企业和个人，税负是实实在在的降低，对于小规模纳税人个体户，同样可以享受核定征收政策。海南是未来非常值得重点关注的税收高地。
• 横琴粤澳深度合作区： 针对符合条件的企业（主营业务符合合作区鼓励类产业目录且占比够高）也有企业所得税优惠政策，区内对于澳资企业等有特殊扶持，也可能包含更便利的征管措施，具体核定征收应用需看细则。
• 其他自贸区/新区（如前海、临港等）： 核心吸引力在于产业政策、补贴和更国际化的营商环境。直接的、普遍的核定征收政策并非其主流特色，更偏向于吸引大型、规范企业，小规模个体户核定依然存在，但地域性不强。

特定产业聚集区的"行业性核定"

某些地方因为历史原因或产业特色,对特定行业有较普遍的核定征收传统，即使不在上述洼地或园区：

• 大宗贸易/网络货运平台： 在一些港口城市（如宁波、舟山、厦门、日照、营口）或物流枢纽城市，税务部门对大量个体运输户、撮合服务的平台企业配套的个体户/个独，常采用核定征收（尤其是个人所得税、增值税简易计税），以适应该行业流动性强、个体分散、成本票据难统一的特点。
• 专业市场/集散中心： 大型的建材、五金、水产、农产品批发市场（例如浙江义乌、绍兴柯桥，广州白云，山东临沂，福建石狮，舟山水产市场等）内的大量个体工商户，税务部门为了便于征管，长期普遍采用定期定额征收（核定的一种形式）。
• 影视文化/园区： 像浙江东阳（横店影视城所在地）、上海仓城、松江等影视园区，以及海南海口江东新区等新兴影视基地，对服务于剧组的个体化装师、道具师、临时场务等，以及小型工作室，核定征收（个体户/个独）是比较常见的操作方式。

全国都有的"基础款"：定期定额征收

这个千万别忽略！这是核定征收最原始、最广泛的存在形式，适用于全国绝大部分地区，主要对象就是广大的个体工商户和小微商户。

• 怎么核？ 税务部门（通常是主管你的税务分局/所）根据你的经营地点、面积、行业、设备、雇佣人数等因素，核定一个月的销售额（经营额），只要你的实际月开票额+不开票收入不超过这个定额，就按定额来交税（增值税、个税等通常合并计算一个固定税额或者极低的征收率），超过了定额，就要按超过部分或者全额补缴。
• 优点： 极其简单省事，特别适合街边小店、小餐馆、小超市、修理铺等实实在在开门做生意、业务简单、收入相对稳定的个体老板，税负通常也非常低。
• 哪里都有！ 这是扎根于中国县乡镇街道的毛细血管里的政策，无论北上广深，还是十八线小县城，只要你是个体户，去税务报到，基本都会经历核定定额这个过程，它是最接地气、最普遍的"核定征收"。

重要提醒：擦亮眼睛，避开这些坑！

看到这么多"洼地"和政策，是不是很心动？别急，核定征收是把双刃剑，用好了省税，用不好风险巨大！ 千万注意：

1. 政策变动比翻书还快！ 今天能核，明天可能就停了。金税四期上线后，对利用核定征收避税（尤其是不合规的个独）的监管是空前严格的。 注册前务必确认当地当前最新、最权威的政策，找靠谱的园区官方或资深财税顾问了解，别轻信网络上的过时信息或黑中介的忽悠。
2. "洼地"≠法外之地！ 所有核定都必须基于真实业务，注册在洼地，但实际经营、人员、办公都在外地（比如你人在上海，注册个重庆的个体户接上海的业务），这叫"注册地与实际经营地分离"，是税务稽查的重点打击对象！"空壳"、"开票"公司风险极高！
3. 不是所有行业都能核！ 像文娱（直播、演艺）、投资、金融、医药等监管敏感行业，想核定征收？难上加难！ 强行操作风险巨大。
4. 个体户是主流，个独/合伙企业要慎碰！ 目前环境下，个体工商户的核定相对更安全、更易操作，个人独资企业和合伙企业的核定，政策空间被大幅压缩，审核异常严格，且极易成为稽查目标，除非业务模式非常清晰简单且完全合规，否则不建议轻易尝试。
5. "核定"≠免税！ 该交的增值税（小规模目前有优惠）、附加税、个人所得税（经营所得）还是要交的，只是计算方式不同、税负可能较低。该申报的必须按时申报！
6. 选择靠谱的园区/服务平台至关重要！ 好的园区不仅提供注册地址，更要有专业的财税团队提供后续的记账、报税、政策解读、风险预警服务，并且能协助应对可能的税务核查，别光看价格便宜，后续服务和风险把控能力才是核心。

结尾寄语：

核定征收确实是小微经营者和高净值个人进行合法税务筹划的一个重要工具，尤其是遍布全国的个体工商户定期定额政策，以及部分税收洼地的个体户核定政策，在2024年依然有其生存空间和应用价值。

但请务必牢记："税收洼地"的光环正在快速褪去，强监管是常态。 在利用任何政策前，真实业务是基石，合规操作是底线，持续关注政策动向是必修课。 千万别为了一点"税点"的诱惑，去触碰虚开发票、隐匿收入、注册空壳公司等红线，那绝对是得不偿失！

税务筹划的核心，是让该交的税不多交，但绝不是在刀尖上跳舞。 希望这份2024年的"核定征收地图"，能帮你更清晰、更安全地规划自己的创业与财税之路！