个体户核定征收全攻略，省钱省事就看这篇！

H2 一、 个体户核定征收到底是个啥意思？

想象一下,老王在小区门口开了个热气腾腾的面馆，生意红火，但老王每天忙着煮面、招呼客人，根本没时间也没精力去搞复杂的记账、算成本、列费用，月底税务局来问：“老王啊，你这个月赚了多少钱？该交多少税啊？”老王头都大了：“哎呀，我这小本生意，锅碗瓢盆、买菜买肉，钱进钱出都是现金，哪记得那么清楚啊！”

这时候，“核定征收”就像税务局的贴心小帮手出场了！

简单粗暴地说,核定征收就是税务局看你实在搞不清（或者懒得搞）精细的账本，就根据你行业的一般情况、店铺大小、地段好坏这些“蛛丝马迹”，直接给你“估”一个大概的赚钱水平（应纳税所得额），或者干脆“拍”一个你每个月/季度该交多少税的固定数字（定额税）。 你就不用像那些大公司一样，吭哧吭哧地做账、算利润了。

它和谁不一样？和“查账征收”不一样！

• 查账征收： 你得建立正规的账簿，每一笔收入、每一分钱成本费用都得清清楚楚记下来，最后用 总收入 - 总成本费用 = 真实利润，再按这个利润去算税，适合账做得清楚、规模稍大点的个体户或公司。
• 核定征收： 税务局说：“算了，知道你难，我们就按经验估个数吧！” 省心是省心，但灵活性就差了点。

为啥要搞核定征收？核心就俩字：方便！

1. 方便税务局： 个体户数量庞大，经营情况千差万别，让税务局一家家去查账核实，工作量太大，不现实，核定征收提高了征管效率。
2. 方便个体户： 对于像老王这样的小老板，记账是个技术活也是个体力活，核定征收大大减轻了他们的建账、核算负担，能把更多精力放在经营上，省时省力就是省钱！

H2 二、 啥样的个体户能享受核定征收？

不是所有个体户都能“核定”，得看情况：

1. 账搞不明白的：

   • 没建账： 压根就没账簿，收支全凭感觉。
   • 账建得乱： 虽然有本子，但记得乱七八糟，收入成本分不清，原始凭证（发票、收据）也找不全。
   • 成本算不清： 比如老王的面馆，面粉、肉、蔬菜的耗用很难精确计量，成本费用没法准确核算。

2. 该建账但死活不建的： 按法律规定应该设置账簿，但就是不设，或者设了也当摆设，税务局查不出真实情况。

3. 该申报但玩消失的： 到了报税时间，不按时申报缴税，税务局催也没用，联系不上或者就是不理。

4. 申报有问题，还不配合的： 报了税，但税务局觉得你报的数字明显偏低，又说不清合理理由，或者干脆不配合税务局检查。

5. 刚开张，规模特别小的： 很多刚起步、业务简单、收入微薄的小摊小贩，税务局为了扶持，也会先按核定征收管理。

H2 三、 核定征收主要“核”些啥？常见两种玩法

税务局“核”你，主要有两种套路：

1. 定期定额征收（双定户）：简单粗暴“包月”型

   • 这是最省心的！ 税务局综合评估（比如你开面馆，就看你店铺面积、地段、雇了几个人、用了几口锅），直接给你定死：
     • 每月/季销售额或营业额是多少（这个数一般不会超过增值税起征点很多）。
     • 每月/季要交的税总共是多少（一个固定金额）。
   • 特点： 就像手机包月套餐，不管你这个月实际是赚了还是亏了（理论上只要不超过核定额度很多），都按固定金额交税，比如核定老王每月销售额3万，固定交税300块，这个月生意爆满卖了5万？还是交300（除非超太多，税务局会调整），这个月下雨没人只卖了2万？对不起，还是交300。
   • 优点： 超级省心！不用算，到期按数交钱就行。
   • 缺点： 不够灵活，生意好时可能占点便宜，生意差时就得硬扛税负。

2. 核定应税所得率征收：按比例“抽成”型

   • 税务局不直接定税额,而是定一个你所在行业的“利润率”（学名叫应税所得率），餐饮业的应税所得率可能是10%-25%（各地不同）。
   • 怎么算税？
     1. 你先申报你这个月/季度的总收入（开票收入+不开票收入）。
     2. 用总收入 × 税务局核定的应税所得率 = 估算出来的利润（应纳税所得额）。
     3. 用这个估算出来的利润 × 对应的个人所得税税率 - 速算扣除数 = 你要交的经营所得个人所得税。
     4. 总收入还要按规定交增值税及其附加税费（如果达到起征点）。
   • 特点： 交多少税跟你的收入直接挂钩，收入高，税就多；收入低，税就少，相对更“公平”一点。
   • 例子： 老王的面馆，税务局核定的应税所得率是15%，这个季度老王总收入是10万元。
     • 估算利润 = 100,000 × 15% = 15,000元
     • 查税率表（经营所得5%-35%超额累进），15,000元在第一档，税率5%：
     • 应交个人所得税 = 15,000 × 5% = 750元
     • （如果季度收入30万以内免增值税，超了另算增值税及附加）
   • 优点： 税负随收入浮动，更合理，生意好时多交点，差时少交点。
   • 缺点： 比定期定额稍微麻烦点，要自己算一下，核定的利润率如果偏高，税负可能比实际利润高。

H2 四、 个体户核定征收申请与申报实操指南

知道了是啥,关键是怎么申请、怎么填表、怎么交钱？手把手教你：

第一步：判断自己是否符合条件 & 了解本地政策

• 扪心自问：我能把账记得清清楚楚吗？不能？那大概率符合。
• 最最重要！ 跑一趟你主管的税务局（或者上税务局官网、打12366），问清楚：
  • 我们这行核定征收的应税所得率一般是多少？（各地、各行业不同！）
  • 定期定额的额度大概在什么范围？
  • 需要准备哪些材料？（一般大同小异，下面列出）
  • 具体办理流程？（有的地方可以网上申请）

第二步：准备申请材料（通常需要）

• 《个体工商户定额（核定）征收申请表》或《个人所得税核定征收申请表》（税务局领取或官网下载）。
• 营业执照副本复印件。
• 经营者身份证复印件。
• 经营场所证明复印件（租赁合同或产权证）。
• （关键！）能反映你经营情况的初步证据（越多越好）：
  • 比如老王：近几个月的食材采购粗略清单/收据、预估的每日客流量和平均消费额、水电费单据、租金合同、员工工资单（如有）、设备清单（几口锅几个灶）等。
  • 比如李姐开服装店：进货的部分发票/收据、店铺照片（体现位置、大小）、预估的月销售额流水等。
  • （税务局需要这些来“估”你的规模）
• 公章（如果刻了的话）。
• 税务局要求提供的其他资料。

第三步：填写申请表（关键环节！） 以常见的《个人所得税核定征收申请表》为例（具体表格名称和栏目可能略有不同，以当地为准），教你填核心项：

• 纳税人基本信息： 名称、统一社会信用代码、经营者姓名、身份证号、联系电话、经营地址等，照实填。
• 申请核定类型： 在□定期定额征收 □核定应税所得率征收 □其他 中选择你要申请的。（想省事选定期定额，想和收入挂钩选核定应税所得率）
• 申请理由（非常重要！好好写！）：
  • 不能简单写“申请核定征收”，要具体说明原因！
  • 模板参考： “本个体户主要从事[你的行业，如：餐饮服务]，经营规模较小，[选择或组合写：未建立规范的账簿/难以准确核算成本费用/收入零星分散多为现金难以准确记录/刚开业暂无健全核算能力]，无法准确核算经营所得，为规范纳税，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》/《个人所得税核定征收管理办法》等相关规定，特此申请核定征收方式（申请定期定额征收 / 申请核定应税所得率征收），恳请予以核定。”

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• 应税项目： 写清楚你主要做什么，餐饮服务”、“服装零售”、“五金建材销售”、“咨询服务”等。
• 上年（或近期）经营情况（如实预估）：
  • 收入总额： 根据你准备的证据，预估一个相对合理的年或月收入。别瞎填！ 填得太低，税务局一看就不合理；填得太高，可能核定额度/所得率就高，参考你准备的采购单、流水记录估算。
  • 成本费用情况： 如果你申请核定应税所得率，这里也要尽可能写清楚主要的成本构成（租金、工资、材料费等大概占比），让税务局参考，核定的所得率可能更贴近实际，申请定期定额的，可以简要写。
• 申请核定要素（核心！）：
  • 申请定期定额征收： 你可能需要填写你期望的 “月核定经营额/销售额” 和 “月应纳税额” 。强烈建议： 这部分可以先空着，或者填“请税务机关核定”，你填的数字会成为税务局的重要参考，填前最好咨询一下专管员或者有经验的同行，税务局最终会综合各种因素给你定。
  • 申请核定应税所得率征收： 你需要填写 “申请应税所得率” 。同样强烈建议： 先了解本地同行业的普遍标准（问税务局或同行），在这个范围内填一个你认为合理的比例（比如餐饮填15%），同样，最终决定权在税务局。

第四步：提交申请，等待核定

• 带上所有材料,去税务局找专管员或指定窗口提交。
• 税务局受理后,会进行核查（可能看场地、问情况、查资料）。
• 税务局会制作《核定定额通知书》或《核定应税所得率通知书》（这是关键文件！一定要保存好！） 上面会明确：
  • 核定方式（定期定额 or 所得率）。
  • 核定期限（通常一年）。
  • 定期定额户： 月核定销售额、月应纳税额。
  • 核定所得率户： 核定的应税所得率是多少。
• 拿到通知书,才算核定成功！

第五步：按期申报缴税（核定后怎么做）

• 定期定额户（双定户）：
  • 超级省心： 按《通知书》上写的固定税额，在规定的期限（通常是每月或每季度结束后的15日内）直接去银行交钱（或电子税务局扣款）即可！ 一般不需要每月再填复杂的申报表（除非额度有重大调整）。
  • 重要提醒： 如果当月/季实际开票额+不开票收入 > 核定销售额的20%以上了，必须主动向税务局报告！税务局会要求你补税，甚至可能调整定额，别想瞒着！
• 核定应税所得率户：
  • 需要按期申报： 通常是按季度（在季度结束后的15日内）。
  • 申报平台： 通过电子税务局或去大厅。
  • 填什么表： 主要填《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》（查账征收和核定征收都用这个表）。
  • 怎么填（关键！）：
    1. 收入总额： 填你这季度的所有收入！开出发票的金额 + 没开发票的现金收入。不能只报开票部分！
    2. 成本费用： 这里注意！ 你被核定了所得率，意味着税务局默认你的成本费用是按收入×（1-所得率）算的，这张表上的“成本费用”栏，通常不需要你自己计算填列真实数据，你需要：
       • 找到税务局给你的《核定应税所得率通知书》！
       • 在申报表上（通常在特定栏次，或需要你手动计算），用你的 收入总额 × 核定的应税所得率 = 应纳税所得额。
       • 用这个 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 应缴个人所得税额。
    3. 增值税及附加： 根据你的收入总额，判断是否达到增值税起征点（季度30万），如果达到了，还需要同时申报缴纳增值税及城建税、教育费附加等，这部分在增值税申报表里操作。
  • 简单说： 你主要的工作就是准确汇总季度总收入，然后套用税务局核定的所得率算出利润，再套税率算出个税，填表申报缴纳。

H2 五、 关于核定征收，个体户最关心的几个问题

1. 核定征收后，还能改成查账征收吗？

   • 能！ 如果你觉得生意做大了，有能力也愿意建账核算了，可以向税务局申请变更征收方式为查账征收，准备好账簿凭证，证明你能准确核算就行，税务局审核通过后，下个纳税年度开始就可以查账征收了。注意： 从核定改查账容易，从查账想改核定，税务局会严格审核，看你是否符合核定条件，不是想改就能改的。

2. 核定征收是不是就不用交税了？

   • 大错特错！ 核定征收是简化计税方法，不是免税！该交的税一分不少，定期定额户，核定的税额里就包含了增值税、附加税、个税等（具体看核定单），核定所得率户，收入达到起征点要交增值税附加，还要按核定的利润交个税。

3. 税务局核定的销售额（定期定额）低于起征点，是不是就免税了？

   • 是的！ 这是定期定额户的一个潜在好处，比如增值税起征点是季度30万，税务局给你核定的月销售额是8万（季度24万），低于30万，你每个月按定额交的个人所得税（经营所得）要交，但增值税及附加税通常就免了（具体看核定单说明），如果你的实际收入远高于核定额，就要小心了（见问题5）。

4. 核定应税所得率是不是定死了？能变吗？

   • 不是永久不变的。 核定通常一年有效，到期前税务局可能会重新核定，如果你觉得核定的所得率明显不合理（比如同行业别人10%，给你核25%），或者你的经营情况发生重大变化（比如成本剧增、行业不景气），可以提供证据向税务局申请调整。

5. **我是定期定额户，这个月生意特别好，发票开超了核定额