个体户核定征收个税全攻略，算清楚，交明白，省心经营！

个体户朋友们，你们是不是经常被“核定征收个人所得税”搞得一头雾水？ 收入不错，但一想到要交多少税心里就直打鼓？别担心！今天咱们就掰开了揉碎了，用最接地气的大白话，把核定征收到底怎么算个税这事儿，给你讲得明明白白！让你心里有本账,经营更踏实！

先搞懂基础：啥是个体户核定征收？为啥要核定？

简单说，核定征收就是税务局根据你个体户的经营情况，给你“框定”一个交税的“标准线”或者“比例”，它不是让你一笔一笔算所有成本和利润，而是用一个相对简单的方法来确定你应该交多少个人所得税（经营所得）。

为啥要核定呢？主要分几种情况：

1. “账算不清”型： 很多个体户规模不大，比如小餐馆、理发店、小卖部，日常经营琐碎，没有专业会计，账本记得不全或者根本就没建账，税务局一看，你这账都理不清，没法按实际利润查账征税啊,那就核定吧！
2. “成本说不清”型： 有些生意，成本费用很难准确取得发票或者证明，比如你开个馄饨店，每天买菜的钱，很多是小摊贩那买的，没发票，税务局想按实际利润征，也没法核实你的真实成本,核定就成了更可行的办法。
3. “依法应当核定”型： 国家税收法律法规规定，在某些特定情形下（比如你该建账但没建、该报账但报得一塌糊涂）,税务局有权直接给你核定应纳税额。

核定征收 VS 查账征收：核心区别在哪？

• 查账征收： 你得认认真真建账记账，年底（或者季度末）算出你一整年的总收入，减去所有合规的成本、费用、损失，得到你的“应纳税所得额”。根据这个所得额，对照五级超额累进税率表（后面会详细讲）来计算你要交多少个税。优点是： 如果成本费用高、利润低，可能交税少。缺点是： 记账麻烦，要求高，成本费用得有合法凭证（发票等）。
• 核定征收： 税务局不看你详细账本！它主要看你的收入（或成本），然后乘以一个“核定征收率”或者“应税所得率”，直接推算出你应该交税的“基数”（应纳税所得额），再用税率算出个税。优点是： 计算简单，省心省力，对账务要求低。缺点是： 税务局定的比例是“一刀切”，即使你实际成本很高、利润很低甚至亏本，你也得按核定的基数交税！

核心来了！核定征收个税到底怎么算？

个体户核定征收个税的计算，核心就两步！

第一步：算出“应纳税所得额” (你要交税的“基数”) 第二步：用“应纳税所得额”乘以适用税率，再减去速算扣除数，得出最终个税。

关键点就在于第一步！税务局核定这个“基数”的方法主要有两种：

方法1：核定应税所得率 (最常见！)

• 原理： 税务局根据你经营的行业特点，规定一个利润率（叫应税所得率），假设你卖100块钱,税务局认为你这个行业大概能赚多少钱。
• 公式： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 或者 应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 (这个用得少，主要是针对能准确核算成本的个体户核定用)。
• 重点理解：
  • 收入总额： 就是你做生意收到的所有钱！包括主营业务收入、其他业务收入，甭管开没开发票，只要是经营相关的收入，都算上！别漏报！
  • 应税所得率： 这是税务局定的！不同行业，比例不同！ 常见行业的参考范围（具体以你当地税务局公告为准）：
    • 制造业、批发零售业：一般在 5% - 10% 左右，比如你开个小超市（零售业），可能核7%。
    • 交通运输业：可能在 7% - 10% 左右。
    • 建筑业：可能在 8% - 12% 左右。
    • 饮食业（餐饮）：可能在 8% - 15% 左右，你开个面馆，可能核10%。
    • 娱乐业：可能比较高， 15% - 25% 甚至更高。
    • 其他行业（如咨询、服务等）：一般在 10% - 20% 左右，比如你搞个设计工作室，可能核15%。
  • 怎么知道我的行业核多少？ 最靠谱的方法： 问你的税收管理员！或者登录电子税务局，查核定通知书！或者关注当地税务局官网发布的核定征收公告。千万别自己瞎猜！

方法2：直接核定应纳税额 (简单粗暴型)

• 原理： 税务局直接根据你店铺的地段、面积、规模、设备、雇佣人数等各种因素，直接拍板你一个月或者一个季度要交多少钱的税,这个金额是固定的。
• 怎么算个税？ 税务局核定的这个固定金额，通常就已经是你要交的个人所得税（经营所得）了！ 不用你再乘以税率什么的，核你每月交500块,那你每月就交500块个税。
• 常见场景： 规模很小的早点摊、报亭、社区小修理铺等。

第二步：用“应纳税所得额”计算个税

算出应纳税所得额（无论是方法1算出来的，还是方法2本质上代表了这个基数）后，就要套用“经营所得”的五级超额累进税率表了：

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的部分	5	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

计算公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

活学活用！看几个真实例子 (假设都是按“核定应税所得率”计算)

案例1：老王的小餐馆 (核定应税所得率10%)

• 老王在社区开了家面馆，税务局核定的行业应税所得率是10%。
• 2023年第四季度（10月-12月），老王面馆的总收入是30万元。
• 计算老王第四季度要交多少经营所得个税？

1. 算应纳税所得额： 300,000元 (收入) × 10% (应税所得率) = 30,000元
2. 查税率表： 30,000元落在第一级 (≤30,000元)，税率5%,速算扣除数0。
3. 算个税： 30,000元 × 5% - 0元 = 1,500元

老王第四季度需要缴纳个人所得税（经营所得）1,500元。

案例2：小李的服装店 (核定应税所得率7%)

• 小李开了个服装店（批发零售业），税务局核定的应税所得率是7%。
• 2023年全年，小李服装店的总收入是100万元。
• 计算小李2023年全年要交多少经营所得个税？

1. 算应纳税所得额： 1,000,000元 (收入) × 7% (应税所得率) = 70,000元
2. 查税率表： 70,000元落在第二级 (>30,000元 至 90,000元)，税率10%，速算扣除数1,500元。
3. 算个税： 70,000元 × 10% - 1,500元 = 7,000元 - 1,500元 = 5,500元

小李2023年全年需要缴纳个人所得税（经营所得）5,500元。注意： 经营所得个税通常是按季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴,这里计算的是全年最终要交的税。

案例3：张工的装修队 (核定应税所得率8%)

• 张工有个小型装修队（建筑业），税务局核定的应税所得率是8%。
• 2023年第三季度（7月-9月），张工装修队的总收入是50万元。
• 计算张工第三季度要预缴多少经营所得个税？

1. 算应纳税所得额： 500,000元 (收入) × 8% (应税所得率) = 40,000元 (这是当季度的所得额)
2. 查税率表 (注意是按全年税率表换算)：
   • 计算当季度应纳税额，需要把当季度的所得额换算成全年的来套税率,再换算回当季。
   • 换算全年所得额： 40,000元 (本季所得) × 4 (一年4个季度) = 160,000元 (假设全年都这个水平)
   • 查全年税率： 160,000元落在第三级 (>90,000元 至 300,000元)，税率20%，速算扣除数10,500元。
   • 算全年应纳税额： 160,000元 × 20% - 10,500元 = 32,000元 - 10,500元 = 21,500元
   • 算本季度应预缴税额： 21,500元 (全年税) / 4 (季度) = 5,375元
   • 或者用简化公式： 本季所得额40,000元 × 20% (税率) - 速算扣除数 (10,500元 / 4) = 8,000元 - 2,625元 = 5,375元 (结果一致)

张工第三季度需要预缴个人所得税（经营所得）约5,375元。

个体户核定征收的申报缴纳流程 (关键步骤别漏掉！)

1. 按期申报： 通常是按季度（季后15日内） 在电子税务局申报缴纳个人所得税（经营所得），年度终了后还有汇算清缴（次年3月31日前）。
2. 登录电子税务局： 用你的个体户税号（通常是统一社会信用代码）和密码登录。
3. 找到申报入口： 一般在“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额户申报”或“经营所得个人所得税月（季）度申报（A/B表）”，具体名称可能略有差异，找“经营所得”相关的。
4. 填写申报表：
   • 如果是“核定应税所得率”，你需要填写本期的收入总额（或成本费用额），系统会自动根据核定的所得率计算出应纳税所得额，再根据税率表计算出应纳税额,你核对无误就行。
   • 如果是“直接核定应纳税额”，你通常只需要确认税务局核定的这个固定税额,直接申报缴款即可。
5. 确认缴款： 核对申报表信息无误后，提交申报，系统会生成应缴税款信息，通过三方协议（银行卡）在线支付,或者打印缴款书去银行缴纳。
6. 保存凭证： 申报成功后，务必保存好电子回单或完税凭证,这是已纳税的证明！

个体户核定征收的注意事项 (血泪经验，必看！)

1. 收入总额必须如实申报！ 这是核定征收的核心！税务局是按你的收入来推算征税基数的。隐瞒收入是偷税漏税！ 查出来后果严重（补税+罚款+滞纳金）,别抱侥幸心理！
2. 搞清楚核定的具体方式和参数！ 你到底是核定的“应税所得率”还是“应纳税额”？你的行业核定的所得率是多少？这个信息在你的《核定定额通知书》或电子税务局核定信息里都有。务必找管理员确认清楚！ 自己稀里糊涂按错比例算就亏大了。
3. 核定通知书很重要！ 税务局给你做完核定，会下发这个通知书（电子或纸质），上面写明了你的核定有效期、征收方式（所得率or税额）、核定的比例或金额等信息。保存好！ 这是依据。
4. 注意政策有效期！ 核定征收通常是有期限的（比如一年），到期前税务局可能会重新调查核定，如果期间你的经营情况发生重大变化（如收入暴增或锐减、面积扩大缩小等），要主动及时向税务局报告！ 申请调整核定额，不报告可能导致多交或少交税,都有风险。
5. 成本费用凭证也要保存！ 虽然核定征收主要看收入，但保留进货发票、房租水电费发票、工资单等凭证依然非常重要！ 原因：
   • 税务局可能会检查你申报收入的真实性,凭证是佐证。
   • 如果你以后想申请转为查账征收,这些凭证是基础。
   • 万一和税务局有争议,凭证是保护自己的证据。
6. 区分增值税和个人所得税！ 很多个体户是增值税小规模纳税人，可能享受季度30万以下免税（普票）。注意！增值税免了，不代表个人所得税也免了！ 核定征收的个税，是根据你的收入计算的，跟你开不开票、开什么票（专票/普票）关系不大（除非核定时明确考虑了开票因素）,该交的个税一分不能少！
7. 定期关注政策变化！ 税收政策，尤其是针对小微、个体户的政策经常有优惠调整（比如疫情期间的缓缴、减征等），多留意税务局官网、公众号或者税收管理员的通知,别错过能省钱的优惠！

常见疑问解答 (Q&A)

• Q：我是核定征收，还需要找会计记账吗？ A：即使核定征收，也建议建立简单的收支流水账。 虽然税务局核定时不主要看你的账，但自己记账能清晰掌握经营状况，对申报收入有帮助，也是保护自己的手段，如果规模很小，至少把每天的营业额、大额支出记录下来。
• Q：核定征收能改成查账征收吗？ A：可以！ 如果你觉得核定征收交的税比自己实际利润算出来的高很多，并且你有能力建立规范的账本，准确核算成本费用，可以向主管税务机关提出申请，经审核批准后，可以改为查账征收，但查账征收对账务要求高,弄不好可能更麻烦或税更多。
• Q：税务局核定的这个比例/金额，我觉得不合理，太高了！怎么办？ A：你有权提出异议！ 在收到《核定定额通知书》后，如果你