个体工商户个人所得税核定征收，手把手教你算清楚，老板必看！

个体户核定征收个税怎么算？一文讲透计算逻辑+案例，算清你的税！**

你是不是在经营一家小餐馆、小超市、修理铺或者设计工作室？是不是经常听同行或者税务专管员提到“核定征收”？心里是不是犯嘀咕：这个“核定征收”到底是个啥？我的个人所得税到底该怎么算？要交多少钱？ 别急，今天咱们就掰开了、揉碎了，用最接地气的话,把这个事儿彻底讲明白！

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啥是个体户核定征收？为啥用这个？

想象一下，你开个小面馆，每天起早贪黑，忙得脚不沾地，锅碗瓢盆一堆，现金、扫码收入都有，让你把每一笔收入、每一根葱、每一块肉的成本都清清楚楚记在账本上，是不是想想都头大？而且可能请专业的会计记账，成本又太高,不划算。

核定征收，说白了，就是税务局体谅咱们个体户的难处，给你“简化处理”的一种征税方式！ 它不要求你必须提供完整、准确的账簿凭证来证明你赚了多少钱（这叫“查账征收”），税务局会根据你所在的行业、经营规模、地段、甚至你的铺面大小等因素，预先核定一个利润率或者直接核定你每个月（或每个季度）应该交多少税。

为啥税务局会给你核定征收？通常有这些情况：

1. 建账困难户： 像咱们开头说的，规模小,实在没能力或者没条件建规范的账。
2. 账目混乱户： 虽然有账，但记得太乱，成本费用算不清,税务局没法准确判断你到底赚了多少钱。
3. 依法应当核定户： 根据法律规定,某些特定情形下必须核定征收。

关键好处：手续简单！ 你不用为复杂的记账发愁，税务局核定了，你按核定的数额或者方法去算税、交税就行,省心不少。

核定征收的“核心密码”：核定应税所得率

搞核定征收，最重要的一个概念就是 “应税所得率” （或者叫“核定征收率”、“附征率”，各地叫法可能略有不同，本质一样），这是计算你个人所得税的关键钥匙！

• 它代表啥？ 这个率，是税务局根据你所属的行业，预先设定的一个利润水平百分比，意思是，税务局认为，像你这样做这个生意的,收入里面大概有多少比例是利润。
• 怎么来的？ 税务局有参考标准，通常会把个体户分成很多行业大类，
  • 娱乐业（KTV、游戏厅等）：可能核得高些，比如20%-40%。
  • 餐饮业（你的小面馆、快餐店）：常见在10%-25%之间。
  • 商业（你的小超市、服装店）：可能在5%-15%左右。
  • 加工、修理修配：可能在5%-15%。
  • 其他行业（咨询、设计等）：可能在10%-30%。
  • （注意：具体比例各省、市甚至区县都可能不同，一定要以你主管税务局核定的为准！）

举个栗子🌰： 假设你开了家奶茶店，税务局给你核定的应税所得率是10%，这意味着，税务局默认你每卖出100块钱的奶茶，大概有10块钱（100 * 10%）是你的利润（应纳税所得额）。

手把手教你计算：核定征收个税四步走

知道了应税所得率，计算个税就清晰了,记住这个万能公式：

应纳税额 = （收入总额 × 应税所得率）× 适用税率 - 速算扣除数

别慌,咱们一步步拆解：

1. 第一步：搞清楚你的“收入总额”

   • 这指的是你一个纳税期（通常是一个季度）内所有的经营收入！注意，是全部收入，不管你是收现金、微信、支付宝、刷卡还是别人欠账（权责发生制下该确认的收入）。
   • 关键点： 这个收入是不含增值税的！如果你的客户是个人，你开的是普通发票，通常收入额就是发票上的金额（价税合计），如果你的客户要专票（说明对方是一般纳税人），那你的收入额就是发票上的“不含税金额”，税务局在核定时或者你申报时,系统会自动处理或要求你区分。

2. 第二步：算出“应纳税所得额”（税务局认定的利润）

   • 用你的收入总额，乘以税务局给你核定的那个应税所得率。
   • 公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
   • 这一步就相当于在核定征收方式下，推定出你这个季度大概赚了多少钱（利润）。

3. 第三步：找到对应的“税率”和“速算扣除数”

   • 这个应纳税所得额（推定利润），要套用个体工商户经营所得的五级超额累进税率表来计算个税，这是全国统一的表（2024年仍适用）：

   全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
   不超过 30,000 元	5	0
   超过 30,000 元至 90,000 元	10	1500
   超过 90,000 元至 300,000 元	20	10,500
   超过 300,000 元至 500,000 元	30	40,500
   超过 500,000 元	35	65,500

   • 重要提示： 这个表是按年设计的！但我们个体户通常是按季预缴个税，计算季度税款时：
     • 要把你当季计算出来的应纳税所得额，先换算成全年的数额。
     • 用换算后的全年应纳税所得额去查税率表,找到对应的税率和速算扣除数。
     • 算出全年应纳税额后，再换算回当季应预缴的税额。
   • 换算公式：
     • 全年应纳税所得额 = 当季应纳税所得额 × 4
     • 全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
     • 当季应预缴税额 = 全年应纳税额 / 4

4. 第四步：套公式，算出最终要交的税

   • 把上面算出来的当季应预缴税额,就是你这季度要交的个人所得税了。
   • 最终公式：当季应纳税额 = [ (当季应纳税所得额 × 4) × 税率 - 速算扣除数 ] / 4

实战案例演示：看老王和小李怎么算税

老王的小面馆（核定征收率10%）

老王在小区门口开了家面馆，税务局核定他应税所得率为10%,按季度申报缴纳经营所得个税。

• 2024年第一季度： 老王各种收入加起来（现金+扫码），不含增值税的收入总额是 15万元。
• 计算老王第一季度个税：
  1. 应纳税所得额 = 150,000元 × 10% = 15,000元 (这是当季的)
  2. 换算成全年：15,000元 × 4 = 60,000元
  3. 查税率表：全年60,000元，落在第二级（超过30,000至90,000元部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
  4. 算全年应纳税额：60,000元 × 10% - 1,500元 = 6,000元 - 1,500元 = 4,500元
  5. 算当季（第一季度）应预缴税额：4,500元 / 4 = 1,125元

老王2024年第一季度需要预缴个人所得税 1,125元。

小李的服装店（核定征收率8%）

小李在商业街开了个服装精品店，税务局核定应税所得率为8%,按季度申报。

• 2024年第一季度： 小李店铺营业额（不含税）共计 25万元。
• 计算小李第一季度个税：
  1. 应纳税所得额 = 250,000元 × 8% = 20,000元 (当季)
  2. 换算成全年：20,000元 × 4 = 80,000元
  3. 查税率表：全年80,000元，仍在第二级（超过30,000至90,000元），税率10%，速算扣除数1,500元。
  4. 算全年应纳税额：80,000元 × 10% - 1,500元 = 8,000元 - 1,500元 = 6,500元
  5. 算当季（第一季度）应预缴税额：6,500元 / 4 = 1,625元

小李2024年第一季度需要预缴个人所得税 1,625元。

重要提醒和常见误区

1. “核定”不是“固定”： 税务局核定的应税所得率或税额，不是一成不变的！如果你的经营情况发生重大变化（比如面积扩大好几倍、生意火爆远超同行），税务局是有权重新核定的，同样，如果你觉得核高了，有充分理由也可以申请调整（虽然实践中调低比较难）。
2. “核定”也有限额！—— 开票额度的红线！ 这是很多个体户老板栽跟头的地方！税务局给你核定征收，通常会同时核定一个开票限额（比如月开票额不超过10万），如果你一个季度实际开票金额远远超过了你核定征收时依据的收入水平，特别是超过了核定的开票额度，税务局很可能会认为你实际利润远高于核定水平，有权要求你改为查账征收，并对之前按核定少缴的税款进行补征，甚至可能加收滞纳金和罚款！ 开票一定要量力而行,别贪图一时方便超限太多。
3. 季度预缴，年度汇算清缴： 个体户经营所得个税是按季预缴，年度终了后（一般是次年3月31日前）还需要进行汇算清缴，就是把全年四个季度的收入汇总，计算出全年的总应纳税所得额和总应纳税额，然后跟你四个季度已经预缴的税款比较，多退少补,核定征收的个体户同样要做汇算清缴！
4. 税种别搞混： 个体户除了交这个“经营所得”个人所得税，如果请了员工，还要给员工代扣代缴“工资薪金”个人所得税，增值税及附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）也是要单独计算缴纳的，它们跟这个经营所得个税是分开的，别混为一谈,核定征收通常指的就是经营所得个税的征收方式。
5. 政策要盯紧： 税收政策时有更新，比如小规模纳税人增值税的免税额度、个税的优惠等，记得关注国家税务总局和当地税务局的官方通知,或者咨询你的税务专管员。
6. 核定文书要保存好： 税务局给你做核定征收，会下发《核定定额通知书》或者类似的文书，上面会明确你的应税所得率、纳税期限、开票限额等重要信息，这张纸一定要保管好,它是你按核定方式纳税的依据！

算清税，心不慌

个体户核定征收个人所得税，核心在于理解“应税所得率”和掌握“换算全年查找税率”的计算方法，记住公式：季度税 = [ (季度收入 × 核定率 × 4) × 年税率 - 年速算扣除数 ] / 4。

作为老板,你要清楚：

• 你的核定应税所得率是多少？（问税务局或看核定通知书）
• 你的季度收入总额是多少？（自己统计好不含税收入）
• 你的开票额度红线在哪里？（看核定通知书，千万别踩！）

虽然核定征收简化了记账要求，但依法纳税的责任一点没减轻，搞清楚计算逻辑，按时申报缴纳，保存好相关凭证，对自己的经营情况做到心中有数，才能稳稳当当做生意，避免不必要的税务风险和麻烦，如果对核定的比例或者计算有疑问，最稳妥的办法就是直接跑一趟税务局，找专管员面对面咨询清楚！毕竟，关系到咱自己钱包的事儿,多问一句总没错！