核定征收的个体工商户，你的个税缴纳指南，一看就懂！

老王在小区门口开了家早餐店,生意红火，税务部门给他核定了征收方式，老王心里直打鼓："这税到底该怎么交？会不会很复杂？" 别担心！今天就带你彻底搞懂核定征收个体户的个人所得税缴纳，像唠家常一样讲清楚。

先搞明白：啥是"核定征收"？

简单说，**核定征收就是税务部门根据你所在行业、经营规模、地段等因素，直接给你"定"了一个纳税标准**，这通常适用于： * **账本不全或难以查账：** 比如老王每天现金流水多，精确记账有困难。 * **规模较小、业务简单：** 像街角修鞋铺、小水果摊。 * **符合税法规定的其他情形。**

税务部门核定主要有两种方式：

1. 定期定额征收： 最常见！直接给你定好每月或每季的固定税额，比如核定老王早餐店每月交税500元，只要实际收入不超税务局定的"开票额"或"经营额"上限，就按这个固定额交。
2. 核定应税所得率征收： 给你核定一个利润率（应税所得率），你需要按期申报收入，用 收入 × 核定的所得率 算出"应纳税所得额"，再套用税率计算个税，比如核定老王早餐店所得率10%，他一个季度申报收入30万，应纳税所得额就是3万（30万 × 10%）。

核定征收个体户，个税到底怎么算？

**核心公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数** 关键就在于**应纳税所得额怎么确定**，这正是核定征收的特色所在！

• 情景1：定期定额征收

  • 最省心！税务局的《核定通知书》上写明了每月/季应纳的个税额。
  • 老王例子： 税务局核定老王每月个人所得税额固定为500元，那么老王每个季度结束后的15日内，申报缴纳1500元（500元 × 3个月）即可，只要他实际经营额没超过核定额度（比如月经营额核定为8万，老王实际月收入7.5万），就按定额交。

• 情景2：核定应税所得率征收

  • 稍微多一步计算：
    1. 按期（月/季）如实申报你的 "收入总额" (注意：不是利润！)。
    2. 计算应纳税所得额 = 收入总额 × 税务机关核定的应税所得率。
    3. 计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。
  • 老王例子进阶版： 假设老王被核定应税所得率为10%（餐饮业常见），他2024年第二季度申报收入总额为28万元。
    • 应纳税所得额 = 280,000元 × 10% = 28,000元
    • 查税率表（见下文），28,000元属于第3级。
    • 应纳税额 = 28,000元 × 20% - 3,750元 = 5,600元 - 3,750元 = 1,850元
  • 重要优惠！(2027年底前有效)： 国家为支持个体户，出台了好政策：在现行优惠政策基础上，对个体户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。 老王季度应纳税所得额28,000元，全年预估112,000元（远低于200万），所以他实际能享受减半优惠！
    • 最终应纳税额 = 1,850元 × 50% = 925元

个体工商户个税税率表（记住这张表！）

无论核定还是查账，计算个税时都用这个**五级超额累进税率表**：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5%	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10%	1,500元
3	超过90,000元至300,000元的部分	20%	10,500元
4	超过300,000元至500,000元的部分	30%	40,500元
5	超过500,000元的部分	35%	65,500元

注意：

• 表里是全年应纳税所得额！按月/季申报时，需要换算：
  • 月度申报：把当月应纳税所得额 × 12，找到对应年税率和速扣数，算出年税额 ÷ 12 = 月税额。
  • 季度申报（最常见）：把本季应纳税所得额 × 4，找到对应年税率和速扣数，算出年税额 ÷ 4 = 本季税额。
• 速算扣除数是为了简化计算而设定的，直接用能避免分级计算的麻烦。

报税和交钱：流程其实很简单

知道了怎么算，接下来就是按时申报缴纳： 1. **申报期限：** 通常是**季度结束后的15日内**（遇节假日顺延），4月申报1-3月的税。 2. **申报方式（任选其一）：** * **网上申报（推荐！）：** 登录**电子税务局**网站或APP，找到"定期定额户申报"或"个人所得税经营所得申报（B表）"模块，填写收入额（核定应税所得率的需要填）或确认定额，系统自动计算或显示税额，确认提交。 * **大厅申报：** 带上营业执照副本、公章（如需）、经办人身份证，去主管税务局办税服务厅填写纸质申报表办理。 3. **缴纳税款：** 申报完成后，系统会生成应缴税款，可通过电子税务局**在线支付（三方协议扣款、银联、支付宝、微信等）**，或打印银行端缴税凭证去银行柜台缴纳。 4. **关键凭证：** 务必保存好**电子/纸质申报表**和**完税证明**！这是已依法纳税的证据。

这些坑千万别踩！核定征收常见误区

* **误区1："核定征收=免税"？大错特错！** 核定只是计算税款的方法不同，**该交的税一分不能少**！不申报不缴税，照样会被追缴、罚款、收滞纳金，影响信用。 * **误区2："核定户不用记账报税"？危险！** 定期定额户虽然核定了税额，**仍需按期限进行纳税申报**（即使是零申报或定额申报），核定应税所得率户更要准确申报收入！《税收征管法》要求所有从事生产、经营的纳税人设置账簿。 * **误区3："开多少发票都无所谓"？小心触发"转查账"！** 如果你的**实际经营额（或开票额）连续超过税务机关核定的定额/所得率对应的收入一定幅度（通常是20%-30%）**，税务局有权要求你**转为查账征收**！查账征收需要建立规范账簿，按实际利润交税，对财务要求高得多。 * **误区4："核定所得率定死了，成本再高也没用"？** 是的，这是核定征收的特点之一，税局核定的所得率已经综合考量了行业的平均成本费用水平。**在核定征收方式下，即使你实际成本很高导致亏损，只要申报了收入，通常仍需按核定的所得率计算缴税。** * **误区5："定额征收永远不变"？** 不是的，如果你的经营情况发生**重大变化**（如面积扩大、地段变更、业务量剧增或骤减），**应及时向主管税务机关报告，申请重新核定**，别等到被稽查或开票受限才着急。

给核定征收个体户的贴心建议

1. **吃透你的《核定通知书》：** 这是你的"纳税说明书"，务必仔细阅读，清楚核定期限、核定方式（定额/定率）、核定额度/所得率、申报期限。 2. **按时申报，绝不拖延：** 养成习惯，在季度结束后的15天内，像交水电费一样把申报缴税这事儿办了，电子税务局设置个提醒最方便，逾期不仅有滞纳金（每天万分之五），还可能被罚款。 3. **守住"开票/经营额"警戒线：** 定期定额户要特别关注核定的月（季）经营额上限，如果生意变好，开票需求大增，**提前与税管员沟通**，申请调整定额或做好转查账准备，别等到超了被罚。 4. **发票管理要规范：** 从税务局领的发票，要像管钱一样管好，按顺序开具，内容真实，存根联保管好，虚开、买卖发票是红线，绝对碰不得！ 5. **收支流水清晰记录：** 即使核定征收，也建议用个小本子或简单软件记录每日收入和主要支出，这不仅能帮你了解经营状况，万一税局核查或需要重新核定时，你也有据可依。 6. **用足税收优惠政策：** 密切关注国家政策，比如前面提到的**年应纳税所得额200万以内减半征个税**的优惠（执行到2027年底），确保自己应享尽享，别让该得的优惠溜走了。 7. **保持沟通：** 经营地址、联系电话变更了，一定要及时去税务局更新，遇到政策不清或特殊情况，主动咨询主管税务机关或专业财税顾问，别自己瞎琢磨。

核定征收是国家为简化小型经营者纳税的便利之举,但"便利"不等于"随意"，老王现在明白了，他的早餐店每月按定额申报缴税，就像设定好闹钟一样准时，偶尔季度末生意特别好，他会特别留意开票额别"超标"。合规是经营的基石，吃透规则，按时申报，守住底线，你就能把更多精力放在招呼顾客、钻研手艺上，让生意红红火火，心里踏踏实实！

注：本文所述政策依据主要为《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个体工商户个人所得税计税办法》、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）等，具体执行以主管税务机关要求及最新政策为准。