个体户核定征收到底交几种税？看懂这5项不吃亏！

当你的小餐馆、服装店、维修铺顺利办下个体户执照，税务部门告诉你核定征收时，心里难免嘀咕：这核定征收到底要交哪些钱？ 别慌，今天咱们就掰开揉碎，把个体户核定征收要交的税费讲得明明白白，让你心里有本清楚账！

开门第一税：增值税（流转环节的钱）

无论你卖包子、修家电还是搞设计，只要把东西卖出去或者提供了服务，产生了增值，就绕不开增值税，核定征收的个体户交增值税主要有两种方式：

1. 多数幸运儿：享受免征！ 国家大力扶持小微企业和个体户，政策相当给力！如果你一个季度（3个月）的销售收入加起来不超过30万元（按月申报的则是每月不超过10万元），恭喜你！免征增值税，比如你开个小便利店，一季度营业额28万，这部分增值税直接免掉，省心又省钱。

2. 超了额度怎么算？ 要是生意火爆，季度收入超过了30万（或月超10万），那就得按核定征收率来交增值税了，这个征收率不是统一的，不同行业差别很大：

   • 卖货的（商贸）：常见征收率在3%左右。
   • 提供服务的（如修理修配、咨询、餐饮等）：常见征收率在3%或5%。
   • 搞建筑服务的：征收率通常为3%。
   

   简单算： 应交增值税 = 你的销售收入 × 核定的增值税征收率。

   • 例子： 老王的五金店季度核定销售额35万（超30万了），核定征收率3%，他这季度增值税 = 350,000 × 3% = 10,500元。

关乎你腰包的核心：个人所得税（经营所得）

这才是真正从你经营利润里拿走的“大头”，也是核定征收的核心所在，核定征收的个体户，个人所得税不是按实际利润算，而是税务局根据你的行业、地段、规模等，核定一个应纳税所得额（或者直接核定一个税额），再套用税率计算，主要有两种核定方法：

1. 定期定额征收（双定户）：最简单省心！ 税务局直接给你定好每月或每季固定的经营额和固定的税额，你只要按这个固定的数字去交税就行了，不用记账，不用算，特别适合规模小、业务简单、收入稳定的个体户，比如小区门口的早餐铺、报刊亭。

   • 例子： 张姐的裁缝铺被核定为“双定户”，每月核定经营额8,000元，核定月个人所得税额80元，那张姐每个月固定交80元个税就行。

2. 核定应税所得率征收（单定户）：稍微灵活点！ 税务局核定的是你所在行业的利润率（应税所得率），你需要用销售收入乘以这个所得率，算出“应纳税所得额”，再用这个所得额去查表计算个人所得税。

   • 常见行业所得率参考（各地略有差异）：

     • 批发零售： 4%-8%
     • 餐饮业： 8%-15%
     • 居民服务（理发、修理等）： 8%-15%
     • 娱乐业： 15%-30%
     • 建筑业： 8%-20%
     • 交通运输： 7%-12%

   • 计算步骤：

     1. 应纳税所得额 = 销售收入 × 核定的应税所得率
     2. 应交个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

   • 个人所得税税率表（经营所得）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--------------------- | :--- | :--------- | | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 超过30,000至90,000元 | 10% | 1,500 | | 超过90,000至300,000元 | 20% | 10,500 | | 超过300,000至500,000元 | 30% | 40,500 | | 超过500,000元的部分 | 35% | 65,500 |

   • 例子： 李师傅开汽修厂（服务业），季度销售收入40万，当地核定应税所得率10%。

     1. 季度应纳税所得额 = 400,000 × 10% = 40,000元
     2. 换算全年所得额（假设每季度平均）：40,000 × 4 = 160,000元
     3. 查表：160,000元在90,000-300,000档，税率20%，速算扣除数10,500元。
     4. 全年应交个税 = 160,000 × 20% - 10,500 = 32,000 - 10,500 = 21,500元
     5. 本季度应交个税 = 21,500 / 4 = 5,375元 （实际按季预缴，年终汇算清缴多退少补）。

跟着增值税跑的“小兄弟”：附加税费

这哥几个（城建税、教育费附加、地方教育附加）是以你实际缴纳的增值税额为计算基础的，增值税交得多，附加税费就多；增值税免了，附加税费通常也免了。

1. 城市维护建设税（城建税）：
   • 税率：看你店开在哪！市区7%，县城或镇5%，其他1%。
   • 计算：应交城建税 = 实际缴纳的增值税 × 适用税率。
2. 教育费附加：
   • 费率：3%（全国统一）。
   • 计算：应交教育费附加 = 实际缴纳的增值税 × 3%。
3. 地方教育附加：
   • 费率：2%（全国统一）。
   • 计算：应交地方教育附加 = 实际缴纳的增值税 × 2%。

• 例子： 接老王五金店的例子（季度增值税交10,500元，店在市区）：
  • 城建税 = 10,500 × 7% = 735元
  • 教育费附加 = 10,500 × 3% = 315元
  • 地方教育附加 = 10,500 × 2% = 210元
  • 附加税费合计 = 735 + 315 + 210 = 1,260元

签合同、立字据说到的：印花税（小成本大作用）

个体户在日常经营中,签合同、立账簿、拿产权证照等，都可能涉及印花税，核定征收个体户常见的印花税有：

1. 营业账簿： 每年启用新账簿时，每本贴花5元（总账、日记账按此贴；其他明细账可免）。
2. 购销合同： 如果你和供应商、客户签了购销合同（或具有合同性质的订单、要货单等），按合同记载的购销金额的万分之三贴花，没签合同但有实际购销行为的，很多地方税务局也会要求按收入核定征收一点点印花税。
3. 借款合同、财产租赁合同等： 如果涉及，按各自税率贴花。

关键点： 印花税特点是轻税重罚！金额通常不大，但务必记得贴花（买税票贴在合同上划销）或者按期汇总申报缴纳，别因小失大。

地方特色小税种（看当地情况）

某些地区可能还会征收一些地方性的小税费,虽然不普遍，但也需要留意：

• 水利建设基金： 少数省份会按销售收入的一定比例（通常很低，如万分之几）征收，用于水利建设。
• 残疾人就业保障金： 如果个体户达到一定规模（如雇工人数），可能需要缴纳，但大多数小规模核定征收个体户达不到标准，通常不涉及。

重要提醒：核定不是万事大吉！

核定征收虽然简化了计税,但依法申报纳税的义务一点没变！ 千万不能掉以轻心：

1. 按时申报： 无论当月/季有没有税要交，都要在规定期限内（通常是月或季度结束后15日内）向税务局申报！哪怕申报表全填零也要报！这是底线。
2. 保存凭证： 进货发票、费用单据、租赁合同、银行流水等，都要妥善保存好，税务局检查时，这些是证明你业务真实性的关键。
3. 额度变动及时沟通： 如果生意越来越好，收入持续、大幅超过核定额度，或者经营范围、面积等发生重大变化，一定要主动去找税务局！ 申请重新核定，否则被查出来，不仅要补税，还要交滞纳金甚至罚款。
4. 政策咨询： 税收政策时有更新，各地具体执行细节也可能不同，遇到拿不准的问题，最靠谱的做法是直接拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。

核定征收的个体户,主要税费就这几座“大山”：

• 增值税： 季度30万（月10万）内免征，超了按征收率交。
• 个人所得税（经营所得）： 核心税种！按核定的定额或所得率计算。
• 附加税费（城建、教育附加等）： 跟着增值税走，增值税免了它们通常也免。
• 印花税： 小钱别大意，合同账簿要贴花。
• 地方小税种： 看当地政策，一般涉及较少。

搞明白这些税费项目,心里就有了本明白账，核定征收是为了方便小规模纳税人，但依法纳税、按时申报、保存好凭证，才是长久经营、安心赚钱的根本！生意红火是好事，可别让税务问题成了绊脚石。