2022个体户必看，经营所得税核定征收税率表详解，算清你的真实税负！

老王在街角开了十几年包子铺，账本记得像天书，每次报税都愁得直挠头，隔壁新开奶茶店的小李更是一头雾水：“我这小本生意，刚起步哪请得起会计呀！” 别急，如果你也像老王和小李一样，被复杂的账目和税表搞得晕头转向，那核定征收很可能就是税务部门为你量身定制的“省心方案”，今天我们就来掰开揉碎讲讲2022年个体户经营所得税核定征收那点事，特别是核心的税率表，让你明明白白交税,踏踏实实赚钱！

搞懂“核定征收”：个体户的省心计税法宝

简单说，核定征收就是税务部门看你生意规模、地段、行业特点这些情况，直接拍板定个税，它和需要精确账本的“查账征收”是两条路，选核定征收,通常是因为：

1. 账本搞不定： 没专业会计，账记得不全不准,税务一看头大。
2. 成本说不清： 像早餐店，每天面粉、青菜用了多少？很难一笔笔记清成本。
3. 规模比较小： 生意不大,税务觉得没必要让你费劲做全套账。
4. 符合政策导向： 税务对某些行业或区域（比如定期集市的小摊贩）默认用核定。

关键好处就是省心！ 你不用天天扒拉计算器算成本利润，税务根据掌握的信息，核定一个收入额（或所得额） 或者直接定个征收率，乘上你的实际收入（通常是开票额），税就出来了，但记住，一旦选了核定（或税务给你定了核定），通常一个纳税年度内就不能随便改查账征收了,除非情况有重大变化。

2022个体户核定征收核心：经营所得税率表大揭秘（按月/季）

这是大家最关心的干货！2022年个体户核定征收经营所得税，适用的税率和计算方式，其实和查账征收的“五级超额累进税率”是一套表！区别在于计税基础怎么来。

🔥 2022年度个人所得税税率表（经营所得适用）🔥

全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000 元的部分	5	0
超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
超过 500,000 元的部分	35	65,500

重要提示：

1. 这是全年税率表！ 实际按月或按季预缴时,需要换算。
2. “应纳税所得额”是关键： 在核定征收下，应纳税所得额 = 核定应税收入额 × 应税所得率，这个“应税所得率”才是税务核定的核心之一（常见行业所得率下面会讲）！而不是直接用你的开票收入去套这个表！
3. 超额累进： 税不是简单用总收入×最高税率，而是分段计算再加总，比如全年所得额10万，先算3万内按5%（1500元），剩下的7万按10%（7000元），总税1500+7000=8500元，用速算扣除数更快：10万×10% - 1500 = 8500元。

实操必看：核定征收下税怎么算？手把手案例教学

光看表可能还迷糊，结合核定征收的特点,我们来看怎么算税：

张大姐开便利店（零售业），税务核定她月应税收入额为 50,000元（意味着税务认为她每月大概能做5万生意），适用应税所得率为 5%（常见零售业所得率范围）。

• 步骤1：计算月应纳税所得额 = 核定月应税收入额 × 应税所得率 = 50,000元 × 5% = 2,500元
• 步骤2：换算为全年应纳税所得额（用于找税率档次） = 月所得额 × 12 = 2,500元 × 12 = 30,000元
• 步骤3：找税率和速算扣除数： 全年30,000元，属于第一档 “不超过30,000元”，税率5%,速算扣除数0。
• 步骤4：计算全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 30,000元 × 5% - 0 = 1,500元
• 步骤5：计算当月（或当季）应预缴税额 = 全年应纳税额 ÷ 12 = 1,500元 ÷ 12 ≈ 125元 (实际操作中会按累计数计算，简化起见按月平均)。

张大姐每月大约交125元的经营所得个税。（注意：这是基于核定收入计算的，与实际开票额无关！）

李师傅开小型装修工作室（建筑安装业），税务给他核定了应税所得率为 7%（常见行业所得率），但没有直接核定收入额，要求他按实际开票金额（收入额） 作为计税基础。

• 假设李师傅2022年第一季度共开出发票，取得收入 200,000元。
• 步骤1：计算季度应纳税所得额 = 季度开票收入额 × 应税所得率 = 200,000元 × 7% = 14,000元
• 步骤2：换算为全年应纳税所得额 = 季度所得额 × 4 = 14,000元 × 4 = 56,000元
• 步骤3：找税率和速算扣除数： 全年56,000元，超过30,000元但未超过90,000元，属于第二档，税率10%，速算扣除数1,500元。
• 步骤4：计算全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 56,000元 × 10% - 1,500元 = 5,600元 - 1,500元 = 4,100元
• 步骤5：计算本季度应预缴税额 = 全年应纳税额 ÷ 4 = 4,100元 ÷ 4 = 1,025元

李师傅第一季度需要预缴约1025元的经营所得个税。（注意：这里计税基础是实际开票额！）

📌 行业应税所得率参考（常见范围，具体以当地税务核定为准）：

• 批发零售业：4%-8%
• 建筑安装业：6%-10%
• 交通运输业：6%-10%
• 餐饮业：8%-15%
• 服务业（咨询、设计等）：10%-20%
• 娱乐业：15%-25%
• 重要： 这个所得率是税务核定的核心参数！不同地区、不同街道、不同行业甚至不同规模，核定的所得率都可能不同，务必以你收到的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》上写的为准！别瞎猜！

核定征收的“紧箍咒”：开票限额与双定户

核定征收省心，但也有“紧箍咒”，最大的紧箍咒就是开票限额！

• 普遍规则： 税务给你核定了一个月或一个季度的销售额（比如案例一张大姐核定的月5万），通常意味着你每月/季能开的发票总额不能超过这个核定销售额太多（比如不超过20%-50%，各地执行有差异），如果客户非要你开10万的票，而核定只有5万，你可能就开不出来，或者需要去税务大厅临时申请增额（很麻烦），或者强制转为查账征收（更麻烦！）。
• “双定户”是典型： 这是核定征收里最“省心”也最“受限”的一种，税务直接给你定死两样：销售额（或税额） 和 税额（通常是定期定额），比如核定你每月销售额就是3万元，每月固定交税500元，你每月实际收入只要不超过核定额度太多（一般有浮动比例，如20%-30%），就按500元交，超过了，得主动申报补税。双定户通常开票额度很严格，基本不能超核定开票。

重要提醒：核定征收的雷区与误区

1. 误区：“核定=免税”？大错特错！ 核定只是简化计算，税该交的一分不少！不开票不代表不交税，核定户是按核定额交税的，想“零申报”逃税？大数据分分钟找到你。
2. 雷区：发票开超了怎么办？ 这是最常见问题！如果偶尔一个月开超一点（在允许上浮比例内），可能没事，但如果连续超、超很多，税务系统会预警！轻则让你补税（按实际开票额重新计算），重则可能取消你的核定资格，让你转为查账征收，甚至追缴税款加罚款！所以务必关注自己的开票量和核定额。
3. 误区：核定征收税率比查账低？不一定！ 核定征收的税负高低，关键在于核定的“应税收入额”或“应税所得率”是否合理，如果核得偏高，税负可能比实际利润下查账征收还重！觉得核定明显不合理（比如周边同行都比你核得低），要及时找专管员沟通,提供依据申请调整。
4. 雷区：忽略季度申报！ 核定征收（特别是双定户）可能不需要每月申报，但季度结束后的15日内（通常是1月、4月、7月、10月的15日前），必须登录电子税务局完成经营所得个人所得税的季度预缴申报！别以为核定就不用管申报了,逾期可能被罚。
5. 关键点：政策会变！ 2022年的税率表是基础，但各地执行细则（如所得率、开票超限比例、双定户浮动范围）可能每年微调，特别是疫情后，对小规模纳税人、个体户常有阶段性优惠（比如增值税免税额度提高），这些也可能影响你的综合税负,务必关注当地税务公众号或通知。

给个体户朋友的建议

1. 主动了解核定情况： 赶紧拿出你的《核定定额通知书》或登录电子税务局，看清楚：你是纯核定收入额？还是核定所得率按开票交？还是双定？核定的金额/率是多少？开票额度限制是多少？这是你的“税务身份证”,必须门清！
2. 管好发票额度： 接单时心里要有杆秤，别光顾着做生意，发票开超了惹麻烦，提前规划，必要时和客户沟通分月/季开票。
3. 做好基础流水记录： 即使核定征收，也建议用个本子或简单软件，记录每天的收支流水、开票情况，万一税务核查，或者你想申请调整核定，这都是有力依据，收款码、银行流水都留着。
4. 用好季度申报期： 在1、4、7、10月的15号前，定个闹钟，登录电子税务局看看有没有待申报项，操作很简单,通常确认下信息就行。
5. 政策变动多留意： 加几个本地税务的官方微信号，或者定期去税务局官网看看，国家扶持小微、个体户的政策经常出,别错过能省税的好消息。
6. 有疑问大胆问： 对核定结果有异议、发票开不了、不知道税算得对不对，别自己瞎琢磨，也别光听隔壁老王的，带上你的资料，直接去税务局找专管员咨询，或者拨打12366纳税服务热线，讲清楚你的情况,寻求最权威的解答。

2022年个体户经营所得税的核定征收，核心就是那张五级超额累进税率表，但关键在于理解税务给你核定的计税基础（是收入额还是按开票额×所得率） 和 核心参数（应税收入额、应税所得率），它像一把双刃剑，用好了省心省力，用不好（特别是发票开超）可能带来麻烦，吃透政策、清楚自己的核定细节、管好发票、按时申报，才能让这把“省心剑”真正为你所用，生意做得安心,税交得明白！

税不是洪水猛兽，了解规则就能和它和平共处，当每个包子、每杯奶茶、每次服务的利润都清晰可见，咱们个体户的小日子，才能蒸蒸日上！如果看完还有具体问题，不妨带着你的核定通知书，去趟税务局聊聊，专业人士一句话，可能顶你自己琢磨好几天。（政策细节请务必以您所在地税务机关最新规定为准）