天津个体户必看！2020核定征收全攻略（超详细解读）

老王在天津开了家小面馆，生意红火，每月流水大概8万。 他听说个体户可以“核定征收”，税能少缴点，但又搞不清楚具体怎么算？要满足啥条件？会不会被查？别急，今天咱就掰开了揉碎了，把天津2020年个体户核定征收那点事儿，用最接地气的话，一次性给你讲得明明白白！

啥是个体户核定征收？它跟查账征收有啥不一样？

想象一下,你开个小店，每天进货、卖货、记账，搞得头昏脑涨，税务局也明白，不是所有个体户都有能力或者有必要请专业会计，把账做得清清楚楚，这时候，“核定征收”就像税务局给你量身定做的一个“简便套餐”。

• 查账征收： 这就像“点单模式”，你得自己记好每一笔收入和支出，年底算清楚到底赚了多少钱（利润），然后按这个利润去交个人所得税（经营所得），账目必须规范、完整，税务局会查账，适合规模较大、账务健全的个体户。
• 核定征收： 这更像税务局根据你所在行业、地段、规模等因素，直接给你估算一个大概的“赚钱能力”或者“利润水平”，然后按这个估算值来征税，它核心特点
  • 简化！ 不用你提供完整复杂的成本费用凭证。
  • 固定！ 核定的额度或比例在一定时期内（通常一年）是固定的，你按这个数交就行，收入高了不用多交（核定期间内），收入低了也不会少交（除非申请调整）。
  • 主要针对小规模个体户！ 那些账务实在搞不清、或者规模很小收入不高的，税务局就用这个方法来管理。

简单粗暴总结： 核定征收就是税务局看你店的情况，拍个板：“老王啊，你这面馆，我估摸着你一个月利润大概XXX元，你就按这个数交税吧！” 省心是省心了，但前提是你得符合条件，而且核定的数得认。

2020年在天津，哪些个体户能用核定征收？

不是你想核定就能核定的！天津税务局（依据当时有效的政策，主要是参考《个体工商户税收定期定额征收管理办法》以及天津市相关执行口径）主要看这几个方面：

1. 规模小、收入不高： 这是最核心的，通常适用于月销售额或营业额在增值税起征点以上，但账务确实难以准确核算的小个体户，记住2020年关键的增值税起征点：

   • 销售货物、提供加工修理修配劳务的：月销售额 ≤ 10万元
   • 提供应税服务（如餐饮、理发等）的：月销售额 ≤ 10万元
   • 如果你的月销售额稳稳地低于10万（季度30万），你连增值税都免了（小规模纳税人），核定征收主要涉及个人所得税（经营所得）。
   • 如果你的月销售额超过了10万（季度30万），你就需要交增值税了，但个人所得税这块，如果符合条件，仍然可能适用核定征收（比如定期定额）。
2. 

   账务实在搞不灵清： 税务局判断你确实没有能力设置专业账簿，或者即使设了账，也乱糟糟的，收入、成本根本算不准，没法按真实利润（查账征收）来交个税。

3. 税务局依职权核定： 即使你觉得自己符合，最终决定权在税务局，他们会派人（或根据系统数据）考察你的经营情况（地段、面积、雇员数、设备、同类商户水平等），综合判断该不该给你核定，以及核定多少。

2020年天津个体户核定征收，税到底怎么算？

这才是大家最关心的核心问题！钱袋子的事儿！2020年天津个体户核定征收个人所得税（经营所得），主要有两种核定方法，税务局选哪种，看具体情况：

定期定额征收（最简单省事）

这招最“懒人友好”，税务局直接给你定一个数：

• 核定项目： 每个月（或季度）的销售额（或营业额） 和对应的 个人所得税（经营所得）应纳税额。
• 怎么定？ 专管员不是拍脑袋的！他们会考虑：
  • 你店在哪儿？市中心和郊区肯定不一样。
  • 店多大？摆几张桌子？
  • 雇了几个人？
  • 用啥设备？是不是新潮的？
  • 同一条街、干同样生意的别人家大概啥水平？
  • 参考你自报的情况（如果报了的话）。
• 举个“栗子”：
  • 税务局经过考察,给老王的面馆核定：月营业额 = 60,000元， 月应纳个人所得税（经营所得） = 800元。
  • 那么老王,不管你这个月实际是赚了5万还是7万，每个月固定交800块的个人所得税（经营所得）。 增值税另算（如果月超10万）。
• 交税时间： 通常是按月或者按季度去申报缴纳这个固定的税额，非常省心！

核定应税所得率征收（稍微复杂点）

这个方法是税务局根据你的收入，乘以一个该行业的“利润率”标准（应税所得率），先算出你“大概的利润”（应纳税所得额），再用这个利润去套税率表算个税。

• 核心公式： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

• 关键要素：

  • 收入总额： 你一个纳税期（月或季）内所有的经营收入，开发票的、没开发票的都得算进去！税务局会核定你的收入，或者要求你如实申报。
  • 应税所得率： 这是税务局定的各行业“平均利润率”参考值。2020年天津执行的是国家税务总局发布的《个人所得税核定征收有关问题的公告》等文件规定的所得率幅度，常见行业参考如下（具体执行中可能有细微差异）：
    • 制造业： 5%-15% (比如生产小零件、食品加工)
    • 批发和零售业：
      • 批发： 4%-10% (比如批发服装、日用品)
      • 零售： 4%-15% (比如开小超市、服装店)
    • 交通运输业： 7%-15% (比如跑运输、开出租)
    • 建筑业： 8%-20% (比如接点小装修工程)
    • 餐饮业： 8%-25% (非常重要！ 像老王的面馆、小饭馆基本都在这个范围，2020年常见核定可能在8%-15%左右浮动)
    • 娱乐业： 15%-30% (比如台球厅、小KTV)
    • 其他行业： 10%-30% (比如理发店、咨询、技术服务等)
    • 重要提示： 具体到你的店适用哪个点，由主管税务局在幅度内确定。餐饮业普遍在8%-15% 是比较常见的区间。
  • 税率表： 算出“应纳税所得额”后，按下面这个表找税率和速算扣除数（这是经营所得的税率表，2020年及现在都在用）：

  全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
  不超过 30,000 元的部分	5	0
  超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
  超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
  超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
  超过 500,000 元的部分	35	65,500

  • 注意： 这个表是按年的！如果你是按月核应税所得率，要先算出月应纳税所得额，然后乘以12换算成年应纳税所得额去找税率和速算扣除数，算出年应纳税额后再除以12得到月应纳税额（季度同理计算）。

• 举个“大栗子”（老王面馆 - 核定应税所得率）：

  1. 税务局核定老王面馆属于餐饮业，核定其应税所得率为10%。
  2. 老王某月实际取得总收入（开票+不开票）80,000元，他核定的就是按收入算，所以收入是关键。
  3. 计算月应纳税所得额： 80,000元 × 10% = 8,000元
  4. 换算成年应纳税所得额 (为查税率表)： 8,000元/月 × 12个月 = 96,000元
  5. 找税率表： 96,000元在 “超过90,000元至300,000元的部分”，税率 20%, 速算扣除数 10,500元
  6. 计算年应纳税额： 96,000元 × 20% - 10,500元 = 19,200元 - 10,500元 = 8,700元
  7. 计算月应纳税额： 8,700元 / 12个月 ≈ 725元
  8. 老王这个月大约需要缴纳 725元 的个人所得税（经营所得）。

  关键点： 用应税所得率法，你的税会随着当月收入的增减而变动！收入高了，税就多点；收入低了，税就少点，不像定期定额那样固定。

核定征收了，我还需要报税吗？怎么报？

答案是：必须报！ 核定征收不等于不用报税！这是很多个体户老板的大误区！

• 定期定额户： 虽然税是核定的固定数，但在核定的销售额（营业额）范围内，通常实行 “简易申报”，一般是在税务局给你核定的纳税期限（比如每月15号前或季度结束次月15号前），系统可能自动生成申报信息，也可能需要你在电子税务局简单确认一下当期销售额未超核定额，然后系统自动扣缴核定的税款。如果超过了核定额！必须！马上！主动！去税务局补申报补税！
• 核定应税所得率户： 你需要按规定的期限（通常是月度或季度终了后15日内），主动登录天津市电子税务局（或去办税大厅），据实申报当期的收入总额，税务局系统会根据你申报的收入和你适用的应税所得率、税率，自动计算你当期应该交的个人所得税（经营所得）。这个申报需要你主动操作！
• 增值税申报别忘了！ 无论个税怎么核定，只要你月销售额超过了10万元（2020年标准），你就需要按期申报缴纳增值税（小规模纳税人一般按3%征收率，2020年有阶段性1%优惠），核定征收主要解决的是个人所得税（经营所得）怎么算的问题。

不按时申报纳税，轻则罚款、交滞纳金，重则影响信用，甚至可能被取消核定资格转为查账征收，那麻烦就大了！

关于2020年天津个体户核定征收，几个超级重要的提醒！

1. “核定”不是“免税”： 核定征收是征税方式的简化，该交的税一分不少，只是计算方法不同，别被忽悠了！
2. “核定”不是“永久”： 核定征收通常一年一定，每年年初或规定时间，税务局可能会重新考察你的经营状况，重新核定定额或所得率，你自己经营情况发生重大变化（比如门面扩大一倍、生意爆火），必须及时向税务局报告申请调整核定！如果被税务局发现你实际收入远高于核定数却隐瞒不报，等着你的可能是补税+罚款+滞纳金三件套！
3. “开票”是个关键触发点！ 这是最容易踩坑的地方！很多老板以为核定征收就可以随便开票。大错特错！
   • 如果你是定期定额户，税务局给你核定了月销售额（比如6万）。你一个季度内累计开票金额加上未开票收入，超过了核定额，但还在增值税起征点（季度30万）以下，你需要就超过定额的部分补缴个人所得税（经营所得）。
   • 更狠的是：如果你一个季度内累计开票金额加上未开票收入，超过了增值税起征点（季度30万），税务局很可能直接取消你的定期定额核定征收资格！ 要求你转为查账征收！并且对你之前可能存在的少缴税款进行核查清算！后果非常严重！老王们，开票一定要悠着点，算好额度！
4. “核定”也要有依据： 虽然不要求精确成本账，但基本的收入流水记录（比如收款记录、简单的台账）、房租合同、主要进货单据（大额的） 最好还是保留好，万一税务局有疑问，你能说得清大概情况，这也是证明你符合核定征收条件（规模小、账不全）的一个佐证。
5. 区分“核定征收”和“小规模纳税人优惠”： 2020年有小规模纳税人增值税减免政策（比如3%→1%），这是增值税优惠，核定征收解决的是个人所得税（经营所得）的计算问题，两者是不同税种，互不影响，你可能既享受了增值税优惠，同时又采用核定征收方式缴纳个税。
6. 政策时效性： 本文解读的是2020年天津个体户核定征收的主要政策和标准。税务政策是不断调整更新的！ 比如增值税起征点、小规模纳税人税率优惠、部分行业的应税所得率执行标准等都可能有变化。2024年的今天，你在看这篇文章了解原理后，务必以当前最新的天津市税务局官方政策为准！ 最靠谱的方法是：
   • 关注“天津税务”微信公众号。
   • 拨打纳税服务热线 12366 咨询。
   • 直接咨询你的税收管理员（专管员）。
   • 登录天津市电子税务局查看相关通知和操作指南。

2020年天津个体户核定征收有啥政策红利吗？

2020年是个特殊年份,国家为了支持小微企业和个体户渡过难关，出台了不少普惠性政策，核定征收的个体户也能沾光：

1. 小规模纳税人增值税减免：
   • 2020年3月1日至12月31日,对湖北省小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省的小规模纳税人（包括天津），适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
   • 个体户只要是小规模纳税人（年销售额500万以下），无论查账征收还是核定征收，只要开3%的发票，就能享受1%的优惠税率！ 这直接降低了税负。
2. 个体工商户个人所得税缓缴（针对2020年）： 2020年有个特殊政策，个体工商户在2020年剩余申报期（2020年5月1日至2020年12月31日）按规定办理个人所得税（经营所得）纳税申报的，可以暂缓缴纳当期的个人所得税（经营所得），延迟到2021年首个申报期内（即2021年1月）一并缴纳，这相当于给了几个月的“无息贷款”，缓解了资金压力。核定征收户同样适用！ 你当期该交的核定个税（定期定额）或者按应税所得率算出来的个税，可以等到2021年1月再和当月的税一起交。

天津个体户核定征收，用好是福利，用错是坑！

天津2020年的个体户核定征收政策,核心是为了服务广大小微个体经营者，简化征管，降低合规成本，对于像老王这样的小面馆、小超市、理发店老板来说，如果确实符合条件，定期定额能让你的税