个体户必看！手把手教你搞定核定征收个税申报，省钱又省心

智小账企业服务 06-09 15

啥是核定征收？个体户的“懒人包”税

老王在小区门口开了十几年早餐店，账本？那玩意儿对他来说比蒸包子难多了，税务局同志了解情况后，笑着告诉他：“王师傅，您这种情况，核定征收最合适！”老王一听，乐了：“核定？这词儿听着就省心！”

简单说，核定征收就是税务局根据你经营的行业特点、地段好坏、铺面大小这些看得见摸得着的因素，直接给你“拍板”定一个利润额（或征收率），你每月或每季要交的个税，就按这个“定数”算，不用费劲巴拉地算收入减成本减费用。

它特别适合哪些个体户？

账本不全或根本不做账的（比如老王这类凭经验做生意的老师傅）；
成本费用凭证乱七八糟，根本理不清的；
规模确实小，收入也稳定的夫妻店、小作坊；
税务局根据规定认为你适合核定征收的。

核定征收的优势就是俩字：省事！ 你不用纠结今天进了多少货、昨天请人修机器花了多少钱，税务局给你框定了范围，你按数交税就行，但记住，核定征收不是“免税”，该交的税一分不能少,只是计算方式变简单了。

申报前准备：磨刀不误砍柴工

别急着填表，先把这几样“法宝”准备好：

营业执照是根本： 你的《个体工商户营业执照》正本或副本复印件，名字和统一社会信用代码必须清晰可见，就像去银行办事得带身份证一样，这是证明你“身份”的关键。
身份证明不能少： 老板（经营者）本人的身份证原件和复印件，如果委托别人代办，还得带上经办人的身份证原件、复印件，以及老板亲笔签名（最好按手印）的委托书。
印章随身带： 公章（如果刻了的话）和发票专用章，填完表、打印完申报单,最后盖章确认少不了它们。
上期申报表备查： 把上次申报个人所得税的报表（A表或B表）带上，税务局有时会核对一下历史数据，确保连贯性，万一丢了也别慌,跟窗口同志说明情况。
“抄税”是灵魂（开票户必看）： 如果你店里有税控盘（金税盘、税控盘）或税务UKey，并且开了发票，申报前务必完成“抄税”！ 就是把这个开票周期内所有开出的发票信息，从你的开票设备里“抄送”到税务局系统里，这个步骤通常在开票软件里点一下“上报汇总”或“抄税”就能完成。没做这一步，申报系统里可能找不到你的开票数据，申报就卡壳了！
知道自己的“核定额”： 这是核心！税务局当初给你核定的月（季）应纳税所得额是多少？ 或者核定的应税所得率是多少？（比如核定你收入额的7%作为利润），这个信息通常在当初核定时税务局给你的《核定定额通知书》或《核定（调整）定额通知书》上写着。如果实在找不到或忘了，赶紧去税务局查或打12366问清楚！ 这就像不知道自家门牌号,快递肯定送不到。

手把手教学：核定征收个税申报全流程

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万事俱备，正式开始申报！现在主要有线上（电子税务局）和线下（税务局大厅）两种方式，强烈推荐大家优先用电子税务局，方便又快捷！

线上申报（电子税务局）—— 动动手指在家办

登录“阵地”： 打开电脑，搜索并进入你所在省市的电子税务局官网（XX省电子税务局”），用你的营业执照上的统一社会信用代码和设置的密码登录（首次登录可能需要先注册或去大厅做实名认证绑定）。
找到“申报入口”： 登录后，在首页找“我要办税” → “税费申报及缴纳” → “定期定额户纳税人申报”或者类似名称的菜单,系统也可能直接把待办事项推送到你首页。
选对“申报表”： 进入申报界面后，找到“个人所得税经营所得纳税申报表（B表）”。注意了！核定征收主要就填这个B表！ 别选成A表（那是查账征收用的）。
关键一步：填入核定额
- 如果你拿到的是核定的应纳税所得额（比如每月5000元），找到对应栏次（通常是“核定应纳税所得额”），直接把这个数填进去。
- 如果你拿到的是核定的应税所得率（比如5%），你需要先计算：
  - 在“收入总额”栏填写你本期的实际总销售额或营业额。
  - 系统会自动根据你填的应税所得率（这个税率税务局系统里通常已有记录，会自动带出，但最好核对一下！）计算出应纳税所得额，计算方式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。
自动算税： 填入核定额（或收入额+应税所得率）后，系统会根据最新的个人所得税经营所得税率表，自动计算出你本期应该缴纳的个人所得税额,你只需要仔细核对一下计算结果对不对。
确认提交： 核对无误后，点击“申报”按钮提交,系统会提示申报成功。
缴纳税款： 申报成功后，系统一般会自动跳转到缴款界面，或者你可以在“税费缴纳”菜单里找到待缴税款信息，选择三方协议扣款（需提前在税局和银行签好）、银联在线支付、或者打印银行端缴款凭证去银行柜台交钱都行。千万记得在申报截止日期前把税款交上！ 逾期会产生滞纳金哦！

线下申报（税务局大厅）—— 面对面更安心

带上“法宝”去大厅： 带上前面提到的所有材料（营业执照复印件、身份证、公章、上期报表、核定额通知等）,前往你主管税务机关的办税服务厅。
取号排队： 在叫号机选择“申报纳税”或“个人所得税申报”业务,取号等待。
领取并填写B表： 向工作人员说明你是“定期定额核定征收的个体户，要申报个人所得税经营所得”，工作人员会给你一张空白的《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
填表关键点：
- 在表格上方准确填写你的姓名、统一社会信用代码、税款所属期（比如2024年1月-3月）。
- 找到核定征收相关栏次：
  - 如果是直接核定应纳税所得额的，在对应栏次（如“核定应纳税所得额”）直接填写税务局核定的那个数额。
  - 如果是核定应税所得率的，在“收入总额”栏填写你本期的实际总销售额或营业额；在“应税所得率”栏填写税务局核定的比率（比如5%）；系统或工作人员会帮你计算应纳税所得额。
- 工作人员会根据你填写的核定额（或收入额+所得率）以及税率表，帮你计算出应缴纳的个人所得税额,并填写在表格上。
核对签字盖章： 仔细核对表格上所有信息，特别是核定额（或收入额、所得率）、计算出的税额是否正确，确认无误后，在“声明人”处签名（或盖人名章），并盖上你的公章（如果是个体户章也可以）。
提交报表： 把填写完整、签章齐全的申报表交给窗口工作人员。
获取税票并缴费： 工作人员受理后，会给你开具《税收缴款书（银行经收专用）》或类似凭证，拿着这个凭证，在规定的期限内（通常是当天或次日）到指定的银行柜台缴纳税款，现在很多大厅也支持POS机刷卡或扫码支付了,可以问一下工作人员。

避开这些坑！核定征收申报常见雷区

核定额搞错： 这是最高发的错误！ 明明是核定的每月8000元所得额，结果填成了收入额8000元，结果税可能多交好几倍！一定看清你的《核定通知书》上写的是“应纳税所得额”还是“应税所得率”,填表时对号入座。
忘记“抄税”（开票户）： 开了发票但没在申报前完成抄税（上报汇总），电子税务局里可能查不到你的开票数据，导致申报失败或数据不全。开票后、申报前，务必点“上报汇总”！
收入额乱填（应税所得率户）： 采用应税所得率方式的，“收入总额”必须如实填写当期的全部经营收入，不能为了少交税故意少报，税务局会通过发票数据、银行流水等进行比对,风险很大。
税率用错： 经营所得的个税税率是五级超额累进税率（5%-35%），和工资薪金的税率完全不同！好在电子税务局和窗口工作人员通常会自动计算,但自己心里也要有数。
逾期申报和缴款： 个体户核定征收通常是按季申报（1月、4月、7月、10月的征期内），也有少数按月。千万记住截止日期！ 电子税务局首页一般都有提示。申报成功≠完税！ 务必在规定期限内缴纳税款，否则从滞纳之日起,每天万分之五的滞纳金可不少！
核定≠永远不变： 如果你的经营情况发生重大变化（比如生意突然爆火收入翻了几倍，或者换了大铺面），原来的核定额可能就不合适了，这时你应该主动、及时地向主管税务机关报告，申请重新核定定额，别等到税务局查你,那性质就变了。