个体户必看！核定征收全攻略，从免税到开票，一文讲透

啥是核定征收？税务局给你“定”的税

想象一下,你开个小面馆，每天忙得脚不沾地，买菜钱、煤气费、人工工资……一堆票混在一起，月底自己都算不清到底赚了多少，这时候，税务局对你说：“老张，你这情况我们都懂，别折腾记账了，按你每月卖3000碗面来算，一碗赚3块，一个月利润就按9000块算，税就按这个数交吧！” 这就是核定征收——税务局根据你的行业、规模、地段等因素，直接“拍板”一个标准，按这个标准征税，省了你建账报税的麻烦。

它主要适用于：

账实在搞不清的： 收支像一团乱麻，票据不全，自己都算不清成本利润。
规模确实小的： 夫妻店、小作坊，请专业会计不划算。
税务局规定必须核定的行业： 比如部分地区的早点摊、小理发店等。

核心就一点：税务局认为你没法准确核算，或者核算成本太高，干脆给你个“标准答案”。

啥时候能享受核定征收？不是你说了算！

核定征收看着省心,但不是你想选就能选！税务局得点头才行，通常你得符合这些情况：

账簿？不存在的！ 压根就没建账，或者建了但纯属摆设，根本不能反映真实经营。
账本像天书： 虽然有账，但成本算不清、收入漏记、凭证乱糟糟，税务局一看就头疼，觉得这账没法信。
该保存的凭证“失踪”了： 法律规定要保管的发票、进货单等原始凭证，你弄丢了或压根没要，税务局想查都没法查。
逾期不报税，还说不清收入： 到了报税期迟迟不申报，税务局催了，你还说不出自己到底赚了多少钱，成本多少。
计税依据明显偏低还没正当理由： 比如你开在闹市区的黄金铺面，一个月只申报500块收入，这明显不合理，你又解释不清为啥这么少。

核定征收是税务局“主动出击”的结果，通常是因为你无法证明自己账目的真实性或合理性。 别以为不记账就能自动享受核定，搞不好会被认定为偷税！

核定征收的核心优势：小本经营的“减压阀”

为啥那么多个体户老板打听核定征收？因为它实实在在解决了痛点：

“免税红包”真香！ 这是最大吸引力！ 目前小规模纳税人增值税有月销售额10万（季度30万）的免税额度，比如你核定月销售额是8万元，那你一分钱增值税都不用交！就算核到12万，超过的2万部分才按1%交（2023-2027年优惠税率），想想看，一个卖煎饼果子的小摊，核定月销售额5万，一分增值税不用交，省下的就是真金白银。
记账报税？拜拜了您嘞！ 不用请会计，不用天天整理票据算成本利润，省下大把时间和精力去琢磨生意、服务顾客，很多小老板就烦这个，核定征收直接“卸载”了这个负担。
税负相对“可预期”： 核定了，每个月或每个季度交多少税，心里大致有数了，不像查账征收，生意好时税交得多肉疼，生意差时又担心被查，虽然核定可能在某些月份利润低时显得“吃亏”，但总体上提供了稳定性。
启动门槛低： 对于初创或微小型个体户，建账请会计成本太高，核定征收让经营初期的税务处理变得简单可行。

钱怎么算？搞懂公式不吃亏

核定征收主要涉及两大税种：增值税 和 个人所得税（经营所得），算法完全不同：

增值税：看你的“流水”有多大（核定销售额）
- 公式：应交增值税 = 核定销售额 × 征收率（通常为1%或3%）
- 关键点： 一定记住那个 月10万（季30万）的免税门槛！ 核定销售额在这个数以下，增值税=0！超过了，只对超过部分按1%（优惠期）征税。
- 案例： 小超市核定月销售额15万，免税额度10万，超出5万，应交增值税 = 50,000 × 1% = 500元。
个人所得税（经营所得）：看你的“赚头”有多少（核定应税所得率）
- 公式分两步：
  1. 应纳税所得额 = 核定销售额 × 应税所得率
  2. 应交个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
- 核心是“应税所得率”： 税务局按不同行业给个“利润率标准”。
  - 早点摊、小餐饮：可能核5%-10%
  - 小百货、服装店：可能核5%-8%
  - 咨询服务、设计工作室：可能核10%-20%甚至更高
- 税率表要记牢（经营所得五级超额累进税率）： | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------------------|------|------------| | 不超过3万元 | 5% | 0 | | 超过3万至9万部分 | 10% | 1500 | | 超过9万至30万部分| 20% | 10500 | | 超过30万至50万部分| 30% | 40500 | | 超过50万部分 | 35% | 65500 |
- 案例： 王姐开小吃店，核定月销售额8万（季度24万），税务局核定应税所得率8%。
  - 季度应纳税所得额 = 240,000 × 8% = 19,200元
  - 查税率表：19,200元 < 30,000元，适用税率5%，速算扣除数0。
  - 季度应交个税 = 19,200 × 5% - 0 = 960元。 算下来一个月才320元个税！ 如果她实际利润更高，这确实很划算；如果生意一般，可能就觉得“核高了”，但省下的记账成本也是钱啊！

总结关键点：增值税看“流水”大小，个税看“赚头”比例（应税所得率）。

想办核定？手把手教你走流程

核定征收不是自动生效的,需要你主动申请，税务局审核批准，流程大致这样：

开业报到： 拿到营业执照后，30天内！带着执照副本、身份证、经营地址证明（租房合同或房产证）去税务局办税务登记。千万别拖！
申请核定： 在税务登记时或之后，主动向专管员说明情况，填写《个体工商户定额核定申请表》（或类似名称），核心是说明你为啥需要核定：规模小、没能力建账、成本难以核算等等。态度要诚恳，情况要真实。
接受“考察”： 专管员可能会实地看看你的店，了解位置、面积、设备、大概客流量、经营项目等，这是核定销售额和所得率的重要依据。店里的实际情况要和你说的一致。
等“判决书”： 税务局内部审核，最终会给你下达《核定定额通知书》或《核定征收通知书》，这张纸至关重要！上面白纸黑字写明了：
- 核定的销售额（月/季）
- 核定的应税所得率（%）
- 纳税期限（按月还是按季）
- 生效日期
- 专管员联系方式 务必仔细核对每一项！有疑问当场提出。
按期申报纳税： 拿到通知后，就按上面的要求，在电子税务局或大厅按期申报缴税，即使核定了，该申报的税种一个都不能少（通常是增值税及附加、个税经营所得），只是申报表填写简化了，按核定数填。

别踩坑！核定征收的“雷区”警示

核定征收省心,但绝不是“免死金牌”，踩雷后果很严重：

雷区1：开票超限，免税作废！ 这是最高频的雷！ 比如你核定月销售额9万，享受免税，这个月客户非要你开11万的发票，你一开，税务局系统立马预警！当月总开票额11万 > 核定销售额9万，更超过了免税的10万红线，结果：当月所有收入（11万）都失去免税资格，全额按1%交增值税！ 亏大了！解决方案： 接大单开票前，务必掂量自己的核定额度和免税额度！超了就去申请“超定额补税”或考虑调整核定额。
雷区2：以为核定=放任，凭证全扔！ 核定征收不是不让你记账！日常的进货发票、费用单据、收入记录（至少大额的） 依然要保存好！税务局随时可能来核查你的实际经营是否与核定情况相符，如果发现你实际收入远超核定额，会要求你补税甚至罚款，严重的可能取消核定资格，让你按查账征收补税！核定是方法，真实是底线。
雷区3：地址电话变了，装不知道！ 经营地址变了、联系电话换了，必须及时去税务局做变更登记！ 否则核定通知书寄不到、税务事项通知收不到，逾期申报罚款就来了，专管员找不到你人，还可能认为你失联，引发不必要的麻烦。
雷区4：行业选错，所得率白高！ 申请核定时，“主营业务”一定要填准！卖包子的填成“餐饮服务”，所得率可能8%；如果手滑填成“食品销售”，所得率可能只有5%，一字之差，税差不少！填表时不确定就问专管员。
雷区5：核定不是终身制，情况变要申请调！ 生意做大了，明显超过核定额了；或者受疫情影响，生意惨淡远低于核定额。这两种情况都要主动找税务局申请重新核定！ 生意好了不申请调高，被查到要补罚；生意差了不申请调低，等于多交冤枉税。别怕麻烦，该调就调。