个体户必看！2024年核定征收省税攻略，算清这笔账！

老张在小区门口开了家早餐店，起早贪黑，豆浆油条小笼包，生意还算红火，可每个月最让他头疼的不是揉面，是报税！记账本记得像天书，光算成本利润就折腾大半夜，请会计吧，小本生意又觉得划不来，上个月听隔壁五金店老王说，他用了个叫“核定征收”的法子，税交得少多了，还特别省心！老张眼睛一亮，赶紧追问：“啥是核定征收？真有这么好？我也能用吗？”

没错，如果你也是个起早贪黑、账目头疼的个体户老板，这个“核定征收”的优惠政策，很可能就是为你量身定制的省钱省心法宝！ 它就像税务局根据你所在的行业、地段、规模，给你定了个“一口价”的税单，省去了你算细账的麻烦，往往还能合法地降低税负，今天咱们就掰开了揉碎了，把这个个体户的“税务优惠套餐”彻底讲明白！

核定的本质：给个体户的“省心套餐”

简单粗暴地说，核定征收，就是税务局不看你个体户实际的、详细的成本费用和利润，而是根据一些“指标”，直接给你核定一个应纳税额或者一个应税所得率（征收率），这就像你去吃自助餐，付个固定价格随便吃,而不是按每道菜每个盘子单独算钱。

为啥会有这个政策？ 税务局心里门儿清！大部分个体户，像老张的早餐店、街角的理发店、菜市场的小菜摊,普遍存在这些情况：

1. 账太难记： 每天流水零零碎碎，几块几十块的进进出出，进货单据可能随手一扔，或者干脆就是现金交易，没有完整凭证，让老板们自己建一套规范的账本,太难为人了！
2. 成本说不清： 比如早餐店，面粉、油、煤气用了多少？损耗多少？家里帮忙算不算人工？很多成本难以精确核算和提供合法凭证。
3. 规模实在小： 很多个体户就是夫妻店或者一两个人经营，收入可能刚够养家糊口，让他们花大价钱请专业会计,经济上不划算。

核定征收的核心目的就是：简化！ 简化征收程序，降低个体户的纳税成本（包括时间和金钱），同时保障国家税款的基本征收，它不是偷税漏税的后门，而是在承认现实困难的基础上，设计的一种更高效、更贴合实际的征税方式。 对于符合条件的小个体户来说，它往往意味着税更少、事更少。

优惠大盘点：核定征收的“省钱模式”

核定征收本身是一种征收方式，但它常常与一系列针对小规模纳税人的普惠性税收优惠叠加使用，产生“1+1>2”的省钱效果,这才是它吸引人的地方！

1. 增值税：季度30万这道“免税线”是核心！

   • 政策要点： 如果你是增值税小规模纳税人（通常指年应征增值税销售额不超过500万元），最关键的数字就是：季度销售额不超过30万元（2024年仍执行）！
   • 优惠力度： 只要你的季度销售额 ≤ 30万，增值税直接全免！ 一分钱都不用交！这是国家给小微经营主体最实在的红包。
   • 核定征收怎么用上它？ 税务局在给你核定销售额（或定额）时，会充分考虑你的经营情况。如果核定你一个季度销售额就是25万，那你一分钱增值税都不用交！ 即使你实际可能稍微超了点（比如实际28万），只要核定没超30万，你依然享受免税。这就是核定的“保护性”作用！ 但记住，税务局核定的前提是基于你的实际经营能力,不是你想定多低就多低。

2. 个人所得税（经营所得）：核定带来的低税率/低税负

   • 核定方式一：定期定额（“双定”户） - 最省心！
     • 这是最常见、最彻底的核定方式，税务局直接核定你一个固定周期（比如一个月）的应纳税经营所得额，甚至直接核定一个应纳税额,核定老王五金店每月个人所得税500元。
     • 优惠体现： 这个核定的金额，通常是税务局通过典型调查，参照同行业、同规模、同地段的平均水平，并且是就低不就高地确定的。核定的结果往往显著低于你如果查账征收（按实际利润）可能算出来的税。 你每月/季度固定交那么多，不用算,省心！
   • 核定方式二：核定应税所得率 - 更灵活！
     • 税务局不直接定税额，而是核定一个应税所得率（也叫征收率）,这个率是个百分比。
     • 怎么算税？ 应纳税额 = 你的收入（或销售额） × 核定的应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数。 核定你应税所得率是10%，你季度收入20万，那么你的“应纳税所得额”20万 × 10% = 2万，然后用这2万，对照经营所得税率表（5%-35%）去计算个税。
     • 优惠体现： 关键点在于，税务局核定的这个应税所得率（如5%、7%、10%）通常远低于你所在行业的实际利润率！ 比如餐饮行业实际利润率可能有15%-20%，但核定应税所得率可能只有7%-10%。这相当于大幅降低了你的计税基础（应纳税所得额），税自然就少多了。 而且这个方式下，你如果收入高，税会跟着高,但核定的所得率是固定的优惠比例。

3. “六税两费”减半：锦上添花！

   • 政策要点： 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（合称“六税两费”）。
   • 核定征收个体户怎么享受？ 只要你符合小规模纳税人身份（年销售额≤500万），你交的这些税费，自动享受减半！ 这个优惠和核定征收本身不冲突，是叠加享受的，比如你核定要交城建税100元,实际只需交50元。

核定征收 vs 查账征收 核心差异一览表

特点	核定征收	查账征收
计税基础	税务局核定（销售额/所得额/税额）或核定应税所得率	根据实际账簿记录的收入、成本、费用计算真实利润
账务要求	极低！ 通常只需简单记录收入流水，无需完整成本凭证和规范账本	高！ 需建立符合规定的账簿，取得合法凭证，准确核算成本、费用
计算复杂度	非常简单！ 按核定数交税或套用核定公式计算	复杂！ 需按会计规则核算利润，再套用累进税率表计算
常见税负	通常较低！ 核定结果往往低于实际利润水平	反映真实利润，利润高则税高
主要优点	省心、省事、税负可能更低，特别适合账务不全的小微个体户	利润极低甚至亏损时可能交税更少，更“公平”
主要缺点	收入很高时可能“吃亏”；被取消资格风险；开票灵活性可能受限	账务合规成本高；对经营者专业要求高；小个体户易因凭证不全导致虚高利润
适用对象	账证不全、难以准确核算成本的小规模个体户	账证健全、能准确核算，或规模较大、利润较高的个体户/企业

谁能享受？看看你符合条件不？

核定征收不是谁都能申请的，税务局有明确的规定，核心就是“账证不全，难以查账征收”：

• 按规定应该设置账簿但没设的： 比如达到一定规模本应建账却没建。
• 虽然设了账，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的： 账本记得像草稿纸,或者很多支出根本拿不到发票。
• 发生了纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的： 这是被“被动”核定,可能有罚款风险。
• 计税依据明显偏低，又无正当理由的： 比如你地段好、客流旺，但申报的收入明显低于周边同行水平，且说不出合理原因（如长期停业装修）,税务局就可能给你核定一个更合理的收入来征税。

特别注意：哪些行业常见核定征收？ 餐饮（小饭馆、早餐店）、住宿（小旅馆）、居民服务（理发、美容、洗浴、维修）、娱乐（小歌厅、台球室）、零售（小超市、杂货店）、其他规模小的加工、手工业等，这些行业共同点就是交易零散、现金多、成本不易精确核算。

警惕！核定征收的“雷区”与误区

核定征收虽好，但用不对、用过头,也可能引火烧身：

• 核定=免税？大错特错！ 核定只是征收方式，该交的税还得交，免税（如季度30万内免增值税）是特定优惠，和核定是两码事，只是经常叠加享受，核定你季度35万销售额，超了30万,那5万就要交增值税！
• 开票不超过核定额就万事大吉？不一定！ 这是最大的误解之一！税务局核定的销售额/定额，是你的“保底”纳税义务。 意思是，就算你这个月一张发票没开，一分钱现金没收，你也得按核定额交税！ 反过来，如果你实际销售额（包括所有不开票的收入！）超过了核定额，你必须就超过部分据实补税！ 比如核定你月销售额10万，你这个月实际收了15万（其中5万是现金没开票），那你必须按15万申报补税！隐瞒不报就是偷税。
• 盲目追求超低核定。 有些老板听信所谓“税收洼地”能核到几乎免税，这非常危险！税务局不是傻子，明显偏离实际经营情况的超低核定，极易被系统预警、稽查，不仅会被取消核定资格，追缴税款，还要加收滞纳金甚至罚款。核定是基于真实经营，不是避税工具！
• 业务量猛增后“装不知道”。 刚开始核定月销售5万，后来生意爆好，月月做到20万，还继续只按5万报？这是典型的偷税行为！经营情况发生重大变化（特别是收入持续、大幅超过原核定额），你有义务主动向税务机关报告，申请调整定额！ 否则后果严重。
• 以为核定就不需要任何记录。 虽然账务要求低，但基本的收入流水记录（比如每日收银汇总、银行流水）一定要有！ 这是证明你实际经营情况、应对税务检查的最基本依据，如果连流水都没有，税务局怎么相信你说的话？怎么判断你是否超定额？

手把手教你：如何申请核定征收？

想享受这个政策，通常需要主动申请（除非你逾期不报被强制核定）：

1. 第一步：判断自身情况。 对照前面讲的适用条件，看看自己是否真的账证不全，难以查账征收，如果账记得很清楚，硬要去申请核定,税务局可能不批。
2. 第二步：准备申请材料。 带上这些去主管税务局办税服务厅（现在很多地方电子税务局也能在线申请）：
   • 《个体工商户定额核定申请表》（或类似名称表格）。
   • 负责人身份证原件及复印件。
   • 营业执照副本原件及复印件。
   • 经营场所证明（租赁合同或产权证明复印件），如果是租的房子,房东的房产证复印件通常也要。
   • 关键：提供能反映你经营情况的材料！ 房租发票/合同（证明地段价值）、水电费单、人工情况（几个人？）、主要设备清单、大概的月收入成本自述说明等。材料越实在，越有助于税务局给你核一个合理且有利的额度或征收率。
3. 第三步：等待税管员调查核实。 提交申请后，通常会有税收管理员（税管员）到你的经营场所实地核查，看看店面大小、地理位置、人流量、雇员、设备、大概经营状况等。这是关键环节，务必配合，如实介绍情况。
4. 第四步：下达《核定定额通知书》或《核定征收通知书》。 税务局根据调查结果，结合同行业、同规模、同地段情况，最终确定你的定额（比如月销售额XX元）或应税所得率（比如X%），并下发正式文书。拿到这个文书，才算生效！ 一定要仔细看清上面的内容：核定期限（通常一年）、核定额度/征收率、税种、申报方式等。
5. 第五步：按核定结果申报纳税。 以后就按通知书的要求，按时（通常是按月或按季）申报缴税即可，如果是定期定额户，可能连申报表都不用填，系统自动带出核定税额，确认无误缴款就行,超级省心。

核定之后别大意！这些事必须牢记

拿到核定通知，只是开始，想要长久安稳地享受这个便利,这些要点要刻在脑子里：

• 按期申报！雷打不动！ 核定征收不代表不用申报！务必按照核定的期限（月或季）按时登录电子税务局或去大厅完成纳税申报和缴款。 逾期一样会产生滞纳金，甚至可能被处罚并取消核定资格,设置手机日历提醒是个好习惯。
• 保存好经营流水！这是护身符。 买个简单的收银系统，或者每天手工记录收入流水（日期、金额、支付方式），保留好银行流水单。万一税务局来核查，或者你需要证明自己没超定额，这是最有力的证据。 别等被查了才手忙脚乱。
• 动态管理：生意变了要报告！ 经营情况发生显著变化，是申请调整的法定理由！
  • 生意变差： 持续几个月收入远低于核定额，可以申请调低定额，避免“冤枉税”。
  • 生意爆好： 收入持续、稳定地远超核定额（比如连续3个月都超20%以上），必须主动！必须主动！必须主动！ 去申请调高定额，别抱有侥幸心理，大数据查税比你想象的厉害，主动调整体现诚信，风险可控，被查出来再补,性质就严重了。
• 开票要合规，别踩“虚开”红线。 核定征收不代表开票可以乱来。为他人虚开发票，或者接受虚开发票来冲成本（虽然核定户不太需要成本票，但也要警惕），都是重罪！ 跟核定征收本身无关,这是绝对不能碰的高压线。
• 关注政策变化，及时调整。 税收政策，特别是针对小微、个体的优惠，时有调整（比如季度免税额度未来是否会变？），多关注税务总局官网、本地税务微信公众号,或者定期咨询你的税务管理员。

未来风向：核定征收会一直存在吗？

核定征收作为简化征管的手段，在可预见的未来，对于符合条件（规模小、账证不全）的个体户，仍会长期存在,因为它符合征管实际效率原则。

监管确实在趋严、趋规范：

1. “一刀切”式、明显过低的核定将越来越少。 税务系统越来越智能，金税系统日益强大，对区域、行业数据的掌握更精准，核定将更强调“合理性”,偏离实际太远的核定更容易被筛查出来。
2. 对个体户建账的引导在加强。 随着电子发票普及、移动支付成为常态，个体户经营数据越来越透明，国家鼓励