个体工商户核定征收税率表2023，搞懂这些，小本生意省心又省钱！

2023年个体工商户核定征收税率表全解析：算清你的“明白账”！**

各位老板们好！是不是经常被“核定征收”、“查账征收”这些税务术语搞得有点懵？特别是咱们开小店、做小买卖的个体工商户，最关心的就是：我一年到底要交多少税？怎么交最划算？咱们就掰开了揉碎了，好好聊聊2023年个体工商户核定征收那点事儿，尤其是大家最关心的税率表，争取让你看完心里门儿清，明明白白交税，踏踏实实赚钱！

啥是核定征收？为啥很多个体户都选它？

核定征收就像是税务部门给咱们个体户“量身定做”的一个简化版的征税方式，为啥说它简化呢？

1. 不用算细账，省心省力！ 想象一下，你开个早餐店，每天卖多少包子、进多少面粉、用了多少煤气水电... 要是每一笔都清清楚楚记账，对很多小本经营的老板来说，确实是个不小的负担，甚至可能账也记不全，核定征收就解决了这个痛点。
2. 税务部门帮你“估个数”！ 税务局会根据你所在的行业特点、经营规模、店铺位置、房租水平、用工人数等等这些看得见摸得着的情况，再结合当地的普遍经营水平，来核定你一个月或者一个季度大概能有多少营业额（收入）或者所得额（利润），这个核定出来的数，就是计算你税款的“基数”。
3. 税负相对固定，好做规划！ 一旦核定了，只要你的实际经营情况没有发生大的变化（比如面积扩大了一倍、从卖早点改成开大酒楼），那么每个月或者每个季度要交多少税，基本上心里就有谱了，方便你安排资金。

对于那些规模小、业务简单、雇人少、成本费用凭证不全或者难以准确核算的个体户来说，核定征收绝对是省时、省力、省心的首选！

2023年个体工商户核定征收，到底怎么“核”？税率怎么算？

这是最核心的问题！核定征收主要分为两种核定方式，对应的计算方法和税率表也不同：

h2方式一：定期定额征收（最常见）

这种方式核定的就是你的月（或季）营业额，税务局会给你一个核定的月销售额（或营业额）。

• 关键点：

  • 月销售额 ≤ 10万元（季度≤30万元）： 恭喜你！根据2023年的增值税优惠政策（小规模纳税人适用），增值税和附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）全免！ 这是国家给小微经营者的超级大红包！
  • 月销售额 > 10万元（季度>30万元）： 这种情况下就要交增值税了，2023年小规模纳税人的增值税征收率是1%（之前是3%，优惠延续到2023年底），附加税费以实际缴纳的增值税为基数计算（通常是增值税的12%左右，各地略有差异，比如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）。

• 个人所得税怎么算？

  • 定期定额征收下,个人所得税通常是附征在核定的营业额上的。

  • 税务局会核定一个附征率（也叫征收率、带征率），这个附征率是综合考虑了你的经营所得（对应5%-35%的五级超额累进税率）以及可能涉及的城建税、教育费附加等地方税费后，打包计算出来的一个百分比。

  • 计算公式：应纳个人所得税 = 核定月销售额 × 个人所得税附征率

  • 核心来了：2023年核定征收（定期定额）个人所得税附征率表参考

    • 这个附征率不是全国统一的！各省、自治区、直辖市甚至到县区一级的税务局，都会根据当地经济发展水平、行业平均利润率等因素，制定本地区的具体附征率标准，以下是一个常见的、大致的范围参考（具体务必咨询你的主管税务局！）：

    行业大类	常见个人所得税附征率范围 (2023年参考)
    商业（批发零售）	3% - 1.5% (普遍在0.5%-1%之间较多)
    工业（加工制造）	5% - 2%
    交通运输业	5% - 2.5%
    建筑业	8% - 2.5%
    餐饮业	8% - 2.5% (常见1%-1.5%)
    居民服务业	5% - 2.5% (理发、洗浴、修理等)
    娱乐业	5% - 4% (KTV、网吧等，通常较高)
    其他行业	参照类似行业或由税务局核定

• 举个“栗子” (老王开面馆)：

  • 老王在小区门口开了家面馆,税务局给他核定了每月营业额8万元。
  • 分析： 月销售额8万 < 10万，所以增值税和附加税全免！ 老王只需要交个人所得税。
  • 假设当地税务局规定餐饮业的个人所得税附征率为2%。
  • 老王每月要交的个税 = 80,000元 × 1.2% = 960元。
  • 你看,老王每个月固定交960元的个税就完事了，不用头疼记账算成本利润，省心！

h2方式二：核定应税所得率征收

这种方式核定的不是你的收入额,而是你的利润率（应税所得率），它适用于那些虽然账可能不全，但能大致核算收入或者成本费用的个体户。

• 关键点：

  1. 你需要自行申报收入额（或者成本费用）。
  2. 税务局会根据你所属的行业，核定一个应税所得率（利润率）。
  3. 用你申报的收入额乘以这个应税所得率,算出你的应纳税所得额（相当于税务认可的利润）。
  4. 用这个“应纳税所得额”去套用经营所得的5%-35%五级超额累进税率表计算个人所得税。

• 计算公式：

  • 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
  • 或者：应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 (如果能核算成本费用)
  • 应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

• 核心来了：2023年核定应税所得率征收的行业应税所得率参考

  • 同样,这个所得率非全国统一！由各省市税务局制定，以下是常见行业的参考范围：

    行业	常见应税所得率范围 (2023年参考)
    农、林、牧、渔业	3% - 10%
    制造业	5% - 15%
    批发和零售贸易业	4% - 15%
    交通运输业	7% - 15%
    建筑业	8% - 20%
    饮食业	8% - 25%
    娱乐业	15% - 30%
    其他行业	10% - 30%

• 2023年个体工商户经营所得（核定应税所得率适用）个人所得税税率表：

  级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
  1	不超过 30,000 元的部分	5	0
  2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1500
  3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
  4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
  5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

  • 注意： 这个税率表是按年的应纳税所得额设计的！如果你是按季申报，需要换算成季度所得额；如果是核定月所得率，则通常按月计算，再累计到年度汇算（个体户一般按季预缴，次年3月底前汇算清缴）。

• 举个“栗子” (老李开建材店)：

  • 老李经营一家建材零售店,采用核定应税所得率征收，2023年第四季度，他向税务局申报了季度收入额40万元。
  • 当地税务局核定建材零售行业的应税所得率为10%。
  • 老李第四季度应纳税所得额 = 400,000元 × 10% = 40,000元。
  • 查税率表：40,000元（按季度，年应纳税所得额需×4=160,000元，在第二级）

    税率10%，速算扣除数1500元（注意：速算扣除数是按年设计的，计算季度税款需要处理）。

  • 简化计算（按季度所得额直接套用税率表需谨慎，实务中通常按累计所得额计算预缴）：
    • 季度应纳税所得额40,000元。
    • 可视为全年应纳税所得额=40,000 × 4 = 160,000元 (预估)。
    • 对应全年税率表第二级：超过30,000至90,000部分10%，速算扣除数1,500，但160,000在第三级（超过90,000至300,000部分20%，速算扣除数10,500）。
    • 全年预估应纳税额 = 160,000 × 20% - 10,500 = 32,000 - 10,500 = 21,500元。
    • 第四季度应预缴税额 = (全年预估应纳税额 - 前三个季度已预缴税额)，假设前三个季度已预缴15,000元，则第四季度需缴：21,500 - 15,000 = 6,500元。
    • 更常见的实务操作（按累计所得额计算当季应预缴）： 假设前三季度累计应纳税所得额为100,000元（已缴税假设为A元），加上本季度40,000元，累计140,000元，全年预估560,000元（140,000 × 4 / 3? 需看具体申报表逻辑），按税率表计算累计应缴税额，减去已缴A元，得出本季应补（退）税额。计算相对复杂，建议依赖税务申报系统或咨询专管员。
  • 这个例子说明核定应税所得率方式计算比定期定额复杂,但可能更接近实际利润水平。

h2三、 我符合核定征收条件吗？怎么申请？

不是你想核定就能核定的！得满足一定条件，通常是税务局认为你：

• 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（比如规模很小）。
• 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
• 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
• 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
• 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
• 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

申请流程（大致）：

1. 新办个体户： 在办理工商注册和税务登记时，税务人员会根据你的情况初步判断，主动提出你想申请核定征收，并说明理由（如规模小、无建账能力等）。
2. 已办个体户想改为核定： 如果你现在是查账征收，觉得太麻烦想改核定，需要向你的主管税务局（通常是税务分局或所）提交书面申请。
3. 填写表格： 税务局会给你《个体工商户定额（核定）征收申请表》之类的表格，需要你如实填写经营面积、雇佣人数、主要设备、预计经营情况等信息。
4. 税务核查： 专管员很可能会到你的经营场所实地核查，看看你填的情况是否属实。
5. 核定下达： 税务局根据调查结果，结合当地同行业、同规模、同地段的经营水平，最终核定你的定额（月销售额）或者应税所得率，并下达《核定定额通知书》或《核定征收通知书》给你，这个通知书上会明确写明核定的金额/所得率、执行期限、申报期限和缴税方式。务必仔细阅读并保存好！
6. 按核定结果申报纳税： 拿到通知书后，就按照上面规定的方式（定期定额户通常由系统自动申报扣款或到大厅申报；核定所得率户需自行计算申报）、期限（月或季）进行纳税申报和缴款。

h2四、 核定征收后，这些“雷区”千万别踩！

核定征收虽然省心,但也不是“免死金牌”！老板们一定要注意：

1. 核定额不是“天花板”！ 如果你的实际销售额/所得额远远超过了税务局核定的额度（比如核定月8万，你实际月月都干到20万），一定要及时、主动去税务局申请调整定额！藏着掖着不报，一旦被税务局通过发票、银行流水、第三方数据（比如外卖平台流水）等查实，会被认定为偷税！不仅要补税，还要交滞纳金和罚款，严重的可能影响信用甚至承担法律责任。连续12个月开票额超过500万会被强制升为一般纳税人，到时核定征收很可能就不适用了，税负可能剧增！
2. 经营情况变化要报告！ 如果你的经营发生了重大变化，比如经营面积扩大了一倍、新购了大量设备、从零售转批发、地段变得超繁华、雇佣了更多员工等等，这些因素都可能导致你实际利润能力远超核定水平。务必及时向主管税务机关报告，申请重新核定，别等税务局找上门。
3. 发票要规范管理！ 核定征收户也需要按规定领用和开具发票（特别是增值税普通发票），不能虚开发票、不能买卖发票！这是红线！税务局对发票的监控非常严格。
4. 申报期限别忘记！ 无论是定期定额的简易申报，还是核定所得率的自行申报，都有固定的申报期限（通常是月度或季度结束后15日内），逾期申报会被罚款，还可能影响信用，设置个手机提醒很有必要！
5. “双定户”免税额度要会用足： 定期定额户（双定户）如果核定的月销售额不超过10万（季度30万），就能享受增值税及附加全免优惠，如果你的核定额度在这个标准以下，就安心享受优惠，如果接近临界点，可以和专管员沟通核定的合理性，争取用好政策红利。
6. 核定不是永久的！ 核定征收是有期限的（通常一年），到期后税务局会重新评估你的经营情况，决定是继续核定、调整额度还是改为查账征收，快到期的前一个月左右，最好主动关注下。

h2五、 核定征收 vs 查账征收，到底哪个更划算？

这没有标准答案,得具体情况具体分析：

• 核定征收优势： 简单、省事、省心（尤其对账务能力弱的老板），税负相对明确稳定。
• 核定征收可能“吃亏”的情况：
  • 如果你的实际利润率远低于税务局核定的应税所得率（比如你经营有方，成本控制极好，实际利润率只有5%，但核定的所得率是15