大连高新园区税收优惠政策红利一文读懂！

智小账企业服务 06-10 20

大连高新园区，这片充满活力的科技创新热土，不仅是技术精英的聚集地，更是企业享受真金白银税收优惠的宝藏区域！如果你正在这里创业、或者计划将业务拓展至此，那这份详尽的税收优惠政策解读，绝对值得你仔细研读，说不定能帮你省下一大笔钱！

高新园区：大连的“创新引擎”与“政策高地”

大连高新技术产业园区,简称“大连高新园区”，是经国务院批准设立的国家级高新技术产业开发区，这里汇聚了众多软件与信息服务、智能制造、生命科学、洁净能源等领域的优秀企业，是大连乃至东北地区创新驱动发展的核心动力源。

国家设立高新区的重要目的之一,就是通过一系列强有力的扶持政策，特别是税收优惠政策，来降低企业特别是科技型企业的运营成本，激发研发创新活力，加速科技成果转化，简单说，在这里办企业，尤其是搞研发、搞技术的企业，国家在税收上给你“开绿灯”、“发红包”，让你跑得更快、更轻松！

核心税种优惠：企业所得税是重头戏

企业所得税是企业负担的主要税种之一,高新园区的优惠政策在这方面力度非常大：

高新技术企业15%优惠税率：
- 核心优惠： 这是最重磅的政策！只要企业被认定为国家级高新技术企业，其企业所得税税率直接从法定的25%降至15%！相当于打了6折！
- 认定关键点： 想享受这个优惠，企业必须通过“高新技术企业”认定，这可不是随便就能拿的，需要满足一系列条件：
  - 拥有核心自主知识产权（专利、软件著作权等是硬通货）。
  - 主营业务属于《国家重点支持的高新技术领域》范围（比如电子信息、生物医药、新材料等）。
  - 研发人员占职工总数比例达标（通常不低于10%）。
  - 研发费用占销售收入的比例达标（不同规模企业要求不同，通常在3%-5%以上）。
  - 高新技术产品/服务收入占比高（通常占企业同期总收入60%以上）。
- 园区支持： 大连高新园区管委会通常会提供高企认定的辅导、培训等服务，帮助企业更好地准备和通过认定。切记：认定成功是享受15%税率的前提！
研发费用加计扣除：给创新“加油”
- 政策内涵： 国家为了鼓励企业加大研发投入，允许企业把实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，不仅仅100%扣除，还能再多扣一部分！目前政策是：
  - 制造业企业、科技型中小企业： 研发费用可以按100% 在税前扣除的基础上，再允许加计扣除100%，相当于投入100万研发费，在算利润交税时，可以按200万来扣成本！优惠力度翻倍！
  - 其他符合条件的企业： 研发费用可以按100% 税前扣除的基础上，加计扣除75%（即100万研发费，按175万扣成本）。
- 适用范围广： 这项政策不局限于高新技术企业！只要企业有真实的研发活动，财务核算规范，研发费用归集准确，符合税法规定，就可以享受，这对园区内所有进行研发投入的企业都是重大利好。
- 实操要点： 企业需要建立规范的研发费用辅助账，清晰区分研发支出和一般生产经营支出，这是税务核查的重点。
技术转让所得减免：知识变现更划算
- 企业在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
- 园区优势： 大连高新园区高校、科研院所林立，产学研合作紧密，技术交易活跃，这项政策极大地鼓励了园区企业将自主研发或购买的技术进行转让、许可，加速知识产权的流动和价值实现。

软件与集成电路：增值税优惠很实在

对于园区内庞大的软件和集成电路设计企业群体,增值税方面的优惠非常直接：

增值税即征即退（软件企业）：
- 政策核心： 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（含嵌入式软件），按法定税率（13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
- 通俗解释： 你卖软件，该交13%的增值税一分不少地先交给税务局，税务局会计算一下，如果你实际承担的税负（交的增值税除以销售额）超过了3%，那么超过3%的那部分税款，会全额退回到你的企业账户！实际税负最高就是3%。
- 例子说明： 某软件公司当月销售自研软件收入100万元（不含税），销项税13万，假设当月进项税额只有1万，那么当期应纳增值税=13万 - 1万 = 12万，实际税负=12万 / 100万 = 12%，远超3%，那么可以申请退还的税额=12万 - (100万 * 3%) = 12万 - 3万 = 9万元，企业实际只承担了3万元的增值税（税负3%）。
- 关键要求： 必须取得省级软件产业主管部门认可的《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，并能单独核算软件产品成本和销售额，这是退税的关键凭证！
增值税即征即退（集成电路设计企业）：
- 类似优惠： 集成电路设计企业享受与上述软件企业完全相同的增值税即征即退政策，即对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
- 意义重大： 这对资金密集、研发投入大的芯片设计企业是重要的现金流支持。

人才激励：个人所得税也有“红包”

企业竞争的核心是人才,为了帮助园区企业吸引和留住高端人才、紧缺人才，在个人所得税方面也有政策支持：

粤港澳大湾区个人所得税优惠政策延伸（重要！）：
- 大连特色： 虽然名为“粤港澳大湾区”，但国家明确将包括大连市（主要是高新园区等重点区域）在内的辽宁沿海经济带部分地区纳入了政策实施范围！这是大连高新园区独有的重大人才利好！
- 对在园区工作的境外高端人才和紧缺人才，其在大连市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额15% 计算的税额部分，由大连市政府给予财政补贴，该补贴免征个人所得税。
- 通俗理解： 对于符合条件的境外人才，其在大连实际税负最高不超过15%，超过15%的部分，政府给你补回来！
- 目标人群： 主要面向引进的海外高层次人才（如科学家、技术专家、高级管理人才等）和园区产业发展急需的紧缺专业技术人才。
- 吸引力巨大： 这大大降低了境外高端人才来连工作的税负成本，提升了园区在全球范围内引才的竞争力，企业招聘这类人才时，这是一个非常有力的筹码。
股权激励分期纳税（非园区独有但重要）：
- 企业授予员工的股权激励（如股票期权、限制性股票、股权奖励等），符合条件的，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税，并且可以按照“财产转让所得”适用20%的税率（需满足一定条件，否则需按“工资薪金”累进税率计算），这缓解了员工行权时的现金流压力，是吸引核心人才的重要手段。

地方特色与服务：园区的贴心之处

除了落实国家、辽宁省的政策，大连高新园区自身也在积极营造更优的营商环境：

“免申即享”与精准服务：
- 园区积极推行惠企政策“免申即享”改革，对于条件明确、标准清晰、数据可联通的优惠政策（比如部分稳岗补贴、某些认定奖励等），企业可能无需主动提交复杂申请材料，政府部门通过数据比对等方式，直接将补贴或奖励拨付到企业账户，让企业“坐等红包”，大大提升了政策获得感和便利度。
- 针对重点企业、重大项目，园区管委会、税务部门（如七贤岭税务所等驻区机构）会提供“点对点”、“一对一”的精准服务，提前介入辅导，帮助企业合规、充分地享受各项税收优惠。
产业基金与融资支持：

园区设有或参与设立了多支产业引导基金、创业投资基金，重点投向区内种子期、初创期的科技型企业，虽然这不是直接的税收优惠，但解决了企业最头疼的“融资难”问题，是税收优惠之外的重要扶持手段，获得投资的企业，其发展壮大后自然能更好地利用各项税收政策。
孵化器与加速器支持：
- 园区内拥有众多国家级、省级科技企业孵化器和众创空间（如大连创业工坊、大连软件园腾飞园区等），入驻这些孵化载体的初创企业，通常能享受到一定期限的房租减免或补贴、免费的创业辅导、资源对接等增值服务，间接降低了创业初期的综合成本。

关键提醒：享受优惠，功夫在平时

政策虽好,但要稳稳当当拿到手，企业可不能当“甩手掌柜”：

资质认定是前提： 高新技术企业资格、软件产品登记、集成电路设计企业认定等，是享受核心税率优惠和即征即退的关键敲门砖。务必提前规划，认真准备申请材料，确保合规性。 这些资质通常有有效期（如高企三年），到期前需要重新认定。
财务核算要规范： 研发费用的归集、软件产品的单独核算、技术转让合同的规范签订等，是税务部门核查的重点。建立清晰、准确、符合规定的财务核算制度和辅助账，是享受优惠的基础保障。 账做不清楚，优惠可能“看得见摸不着”，甚至引发税务风险。
政策动态勤关注： 税收优惠政策并非一成不变，国家会根据经济形势和产业导向进行调整（如研发费用加计扣除比例近年就多次提高）。企业需要密切关注国家税务总局、大连市税务局以及高新园区管委会官网发布的最新政策公告和解读。 建议指定专人负责政策跟踪。
专业咨询不可少： 税收政策专业性强，细节复杂，特别是涉及跨境人才个税补贴、技术转让、复杂股权激励等事项时，强烈建议寻求专业财税顾问或税务师事务所的帮助，进行事前筹划和合规审查，确保“应享尽享”，同时有效规避风险。

行动起来：让政策红利为你的企业赋能

大连高新园区的税收优惠政策组合拳,实实在在地为科技型企业减轻了负担，注入了动能，总结一下关键抓手：

如果你是科技型中小企业或制造业企业，马上梳理你的研发投入！ 确保研发费用归集规范，100%加计扣除甚至200%加计扣除的政策红利必须抓住，这可能是最普惠、最直接的减税工具。
如果你的技术有竞争力，立刻启动高企认定规划！ 15%的优惠税率是长期发展的强大助力，别等到急需用钱时才想起来。
如果你是软件或芯片设计公司，《软件产品登记》或《集成电路设计企业认定》是增值税即征即退的生命线！ 务必尽快办理，让实际3%的增值税税负成为现实。
如果你在招募全球顶尖人才，大胆亮出“个税15%封顶”的王牌！ 这是大连高新园区独有的强大吸引力。
善用园区服务！ 主动对接管委会相关部门、利用好孵化器资源、参与政策培训讲座。“免申即享”的便利正在普及，但主动了解才能不错过。