2024个体户核定征收税率表最新出炉!一文看懂你能省多少钱
还在为个体户交多少税发愁?搞不清核定征收到底是咋回事?别急,这份2024年最新个体户核定征收税率表,就是为你量身定制的“省钱说明书”!用最直白的话,让你明明白白交税,清清楚楚省钱。
个体户核定征收到底是啥?开小店的张大姐故事告诉你
想象一下,你在街角开了家早餐店,每天忙得团团转,油条、豆浆、包子卖个不停,月底要算账了,发票没开几张,收的现金一大堆,小本子上记得密密麻麻自己也看晕了,这时,税局同志来了,说:“大姐,你这账太乱了,按实际利润算税太麻烦,这样吧,我们根据你这地段、面积、大概卖多少东西,给你‘核定’个收入额和利润率,你就按这个固定数交税,省心!” 这就是核定征收。
简单说,核定征收就是:
- 税局帮你“估算”:根据你的行业、地段、规模等因素,估算你一个月或一个季度大概能赚多少钱(核定应纳税所得额或直接核定税额)。
- 你按“估算数”交税:不用天天记账算利润,就按税局核定的这个固定数额或者固定比例交税,省时省力!
- 适合账务不全的小老板:像张大姐这样没精力搞复杂记账的个体户,简直是福音。
2024年个体户核定征收税率表(附详细说明)
注意: 核定征收的具体执行标准,全国并没有一张完全统一的表!不同地区、不同行业、不同规模,差异很大。 下面这张表给出的是常见情况的范围和典型值,帮你理解框架。最准确的,一定要以你主管税务局核定的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》为准!
个体户核定征收常见税率及计算方式参考表(2024年适用)
征收方式大类 | 核心计算逻辑 | 常见行业/场景 | 涉及的税种 | 综合负担率估算 |
---|---|---|---|---|
定期定额征收 | 税局直接核定一个固定税额(比如每月3000元) | • 小微餐饮店(早点摊、小吃店) • 社区便利店 • 小型理发店 • 修理铺(家电、自行车等) • 书报亭 • 小摊位(菜市场、夜市) |
• 增值税 (核心) • 个人所得税 (经营所得) • 城市维护建设税 • 教育费附加 • 地方教育附加 |
通常较低且固定 • 月销售额核得很低时(如≤10万),可能增值税及附加全免,个税核定税额也很低(几十到几百元)。 • 月销售额核得较高时,税局会打包核定一个总额。 |
核定应税所得率征收 | 核定你的收入额(或按开票额) 核定一个利润率(应税所得率) 应纳税所得额 = 收入额 × 应税所得率 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 |
• 批发/零售(规模适中) • 小型生产加工厂 • 设计工作室 • 咨询服务部 • 小型运输户 • 部分餐饮(规模稍大) |
• 个人所得税 (经营所得) - 这是大头! • (增值税及附加按实际开票或核定收入另行计算) |
5%-35%不等(个税部分) • 关键看核定的应税所得率! • 应税所得率低(如5%),即使收入高,个税也可能不高。 • 应税所得率高(如15%),个税负担会显著上升。 |
其他/注意事项 | ||||
增值税小规模纳税人优惠 | 季度销售额 ≤ 30万元(2024年延续政策!) | 适用于绝大多数核定征收个体户! | 增值税 | 免征增值税! (相应的城建税、教育费附加、地方教育附加也免征) |
个人所得税税率表 | 适用“经营所得”5级超额累进税率: • ≤3万:5% • 3万-9万:10% • 9万-30万:20% • 30万-50万:30% • >50万:35% (应纳税所得额) |
所有核定应税所得率征收的个体户都适用此税率计算个税! | 个人所得税 (经营所得) | 实际税负由“应纳税所得额”所处区间决定。 • 应税所得率核定得越低,实际税负越接近区间下限税率。 |
关键点解读(超级重要!)
-
地区差异巨大:
- 一线城市 (北京、上海、广州、深圳): 核定标准普遍较高,一个30平米左右、临街的便利店,月核定销售额可能在5万-8万甚至更高,核定的应税所得率也可能在8%-12%左右。
- 二三线城市/县城: 核定标准会低不少,同样条件的便利店,月核定销售额可能在2万-4万,应税所得率可能在5%-8%。
- 乡镇/偏远地区: 核定标准通常最低,税负最轻。
-
行业差异明显:
- 餐饮业: 应税所得率通常较高,可能在10%-15%甚至更高(因为食材成本占比高但难以精确核算)。
- 批发零售业: 应税所得率相对中等,可能在8%-12%左右。
- 服务业 (咨询、设计、中介等): 成本主要是人力,核定应税所得率往往较高,可能在15%-25%甚至更高。
- 修理修配、加工: 成本相对可见,应税所得率可能在7%-12%左右。
-
“定期定额” vs “核定应税所得率”:
- 定期定额: 极度省心,税局说交多少就交多少(通常金额不高),常见于真正的小微个体户。季度销售额不超过30万,增值税免!
- 核定应税所得率: 需要一点计算(但比查账征收简单多了),税负高低核心取决于税局给你核定的那个“应税所得率”,这个率低,你就赚大了;这个率高,税就多点。季度销售额不超过30万,增值税同样免!但个税按核定的利润交。
-
2024年延续的超级利好:小规模纳税人免税!
- 国家给个体户发了个大红包!如果你是增值税小规模纳税人(绝大多数核定征收个体户都是),季度销售额 ≤ 30万元,直接免征增值税!(相应的附加税也免了)。
- 这意味着什么? 如果你的核定销售额在一个季度内没超过30万(或者实际开票+核定收入没超),增值税和附加税一分钱不用交! 你只需要操心个人所得税(经营所得)部分。
- 重要提醒: 这个30万是销售额,不是利润!开专票(增值税专用发票)的部分通常不享受免税。
-
个人所得税是“大头”:
- 无论哪种核定方式,最终落到你个人口袋的钱(经营所得),是要按 5%-35%的超额累进税率 交个税的。
- 在“核定应税所得率”方式下,税局核定的那个“应税所得率”直接决定了你计算个税的基数(应纳税所得额)有多大,这是省税的关键点!
- 你开个小设计工作室,税局核定你季度收入20万,应税所得率核定为15%。
- 应纳税所得额 = 20万 * 15% = 3万。
- 查个税税率表:≤3万的部分,税率5%。
- 个税 = 3万 * 5% = 1500元。
- 季度销售额20万 < 30万,增值税及附加全免!这个季度你总共就交1500元的个税。
- 如果应税所得率被核到25%呢?应纳税所得额=20万*25%=5万。
- 个税 = 5万 * 10% - 1500(速算扣除数)= 5000 - 1500 = 3500元。
- 税一下子就多了2000块!可见那个“率”多重要。
核定征收下,个体户能享受哪些优惠政策?省钱的窍门!
国家知道个体户不容易,给了不少真金白银的优惠:
-
增值税小规模纳税人免征政策 (2024年继续有效!):
- 核心:季度销售额 ≤ 30万元,免增值税及附加税。 这是最实在、覆盖面最广的优惠!意味着你绝大部分的税可能就是这个税,如果季度收入不超30万,这部分直接归零!
- 操作关键: 务必和税局确认好你的核定销售额(或定期定额),确保它加上你实际开具的发票额,一个季度加起来别超过30万!如果核定额度临近30万,要特别小心实际经营别超了。主动了解自己的核定额度是多少!
-
“六税两费”减半征收:
- 即使你季度销售额超过30万要交增值税了,或者你是个体户但涉及资源税等,还能享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加这“六税两费”减半征收的优惠,蚊子腿也是肉!
-
个人所得税减半征收 (部分区域/行业):
- 有些地方政府为了鼓励特定行业发展(比如重点扶持的特色产业、在特定园区注册),或者针对残疾人士、退役军人等群体创业,会出台地方性的个人所得税(经营所得)减半征收政策。多留意你当地税务局的官方通知或直接去问! 别错过家门口的福利。
重要提醒:核定征收不是“避税天堂”,这些红线千万别踩!
核定征收是为了方便小微个体户,但不是“法外之地”,想钻空子?风险巨大:
-
实际收入远超核定数?危险!
- 税局不是傻子,他们会通过你的店面位置、规模、人流量、水电消耗量、网络平台销量(美团、饿了么等)、甚至同行比较等多种手段来评估你的真实经营情况。
- 如果你实际赚的钱(或开的票)比核定数高出一大截,长期如此,税局一定会发现,轻则让你补税+滞纳金(按天算利息!),重则可能被认定为偷税,面临罚款(0.5倍-5倍税款),甚至影响你的信用记录,以后贷款、投标都麻烦。别把税局的“宽容”当“纵容”。
-
发票管理要规范!
- 该给客户开发票的,必须开!别想着不开票就能隐瞒收入,现在大数据厉害得很,你的收款记录、物流信息都可能被监控。
- 接受虚开发票冲成本?想都别想!这是严重违法行为,风险极高,核定征收下,税局对成本发票的关注可能少点,但不代表你可以为所欲为。
-
“核定”不是一劳永逸!
- 你的经营情况变了(比如店面扩大、生意爆火),要及时主动去税务局报告,申请调整核定定额或应税所得率! 等税局找上门来调整,往往意味着他们认为你之前少交了,补税罚款跑不掉。生意变好,主动报备更稳妥。
-
真实案例警示:
- 杭州某网红奶茶店(个体户核定征收),实际月流水超百万,但长期按税局早期核定的低定额申报,后经大数据分析及实地核查,被要求补缴近两年的税款及滞纳金、罚款总计180余万元!老板悔不当初。
个体户老板必看:实用建议与行动指南
-
“查账征收”还是“核定征收”?这样选!
- 账务规范清晰、成本费用票据齐全、利润可观: 可能查账征收更划算,特别是当你能取得足够多的合规成本发票,把实际利润做低时。
- 规模小、账务混乱、成本难以取得票据、实际利润不高: 核定征收(尤其是定期定额)通常是更省心、税负可能更低的选择。 大多数小微个体户属于这一类。
- 拿不准? 带上你的大概经营数据(月收入、成本构成),直接咨询你的税收管理员或去税务局大厅问! 他们最清楚当地执行口径。
-
拿到《核定通知书》后必做3件事:
- 仔细阅读: 看清楚核定的方式(定额?应税所得率?)、核定的销售额/所得率/税额是多少、有效期是多久,这是你交税的唯一依据!
- 确认无误: 核对上面的信息(姓名、税号、经营地址、行业、核定标准)是否正确。有疑问或异议,在规定时间内(通常是收到后几天内)立即提出申诉! 过了时间再改就难了。
- 按时申报纳税: 无论核定额多少,即使核定额是0,也要按时(通常是季度结束后15日内)登录电子税务局或去大厅完成申报! 否则会被认定为“未申报”,可能产生罚款。
-
生意做大了怎么办?
- 当你的业务规模、收入、利润持续增长,达到一定标准(比如年销售额超过500万),或者你需要招更多人、需要更多资质时,个体户的身份可能就不够用了。
- 这时,考虑升级为有限责任公司是必然选择。 但要注意,转为公司后,核定征收这条路基本就走不通了,必须规范建账,采用查账征收,提前做好财务规范和税务筹划的准备。
搞懂个体户核定征收税率,绝不是为了钻空子,而是为了在合法合规的前提下,清清楚楚知道自己该交多少税,明明白白享受国家给的优惠政策,把辛苦赚的钱,更多地留在自己口袋里。
这份2024最新指南和核心要点,希望能成为你经营路上的“财税导航”。最权威、最准确的信息,永远在你主管税务机关那里。 遇到拿不准的问题,别猜、别百度、别听“隔壁老王说”,大大方方走进税务局,或者拨打12366纳税服务热线去问! 专业的解答才能让你安心经营,税得明明白白。
国家支持小微个体户发展的决心很大,优惠政策不断,吃透规则,合规经营,用好政策,你的小生意一定能走得更稳、更远!

专业税筹师定制税务筹划方案!
复制微信号