2024个体户核定征收税率表最新出炉！一文看懂你能省多少钱

还在为个体户交多少税发愁？搞不清核定征收到底是咋回事？别急，这份2024年最新个体户核定征收税率表，就是为你量身定制的“省钱说明书”！用最直白的话，让你明明白白交税，清清楚楚省钱。

个体户核定征收到底是啥？开小店的张大姐故事告诉你

想象一下,你在街角开了家早餐店，每天忙得团团转，油条、豆浆、包子卖个不停，月底要算账了，发票没开几张，收的现金一大堆，小本子上记得密密麻麻自己也看晕了，这时，税局同志来了，说：“大姐，你这账太乱了，按实际利润算税太麻烦，这样吧，我们根据你这地段、面积、大概卖多少东西，给你‘核定’个收入额和利润率，你就按这个固定数交税，省心！” 这就是核定征收。

简单说,核定征收就是：

税局帮你“估算”：根据你的行业、地段、规模等因素，估算你一个月或一个季度大概能赚多少钱（核定应纳税所得额或直接核定税额）。
你按“估算数”交税：不用天天记账算利润，就按税局核定的这个固定数额或者固定比例交税，省时省力！
适合账务不全的小老板：像张大姐这样没精力搞复杂记账的个体户，简直是福音。

2024年个体户核定征收税率表（附详细说明）

注意： 核定征收的具体执行标准，全国并没有一张完全统一的表！不同地区、不同行业、不同规模，差异很大。 下面这张表给出的是常见情况的范围和典型值，帮你理解框架。最准确的，一定要以你主管税务局核定的《核定定额通知书》或《核定征收通知书》为准！

个体户核定征收常见税率及计算方式参考表（2024年适用）

征收方式大类	核心计算逻辑	常见行业/场景	涉及的税种	综合负担率估算
定期定额征收	税局直接核定一个固定税额（比如每月3000元）	• 小微餐饮店（早点摊、小吃店） • 社区便利店 • 小型理发店 • 修理铺（家电、自行车等） • 书报亭 • 小摊位（菜市场、夜市）	• 增值税 (核心) • 个人所得税 (经营所得) • 城市维护建设税 • 教育费附加 • 地方教育附加	通常较低且固定 • 月销售额核得很低时（如≤10万），可能增值税及附加全免，个税核定税额也很低（几十到几百元）。 • 月销售额核得较高时，税局会打包核定一个总额。
核定应税所得率征收	核定你的收入额（或按开票额）核定一个利润率（应税所得率）应纳税所得额 = 收入额 × 应税所得率个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数	• 批发/零售（规模适中） • 小型生产加工厂 • 设计工作室 • 咨询服务部 • 小型运输户 • 部分餐饮（规模稍大）	• 个人所得税 (经营所得) - 这是大头！ • (增值税及附加按实际开票或核定收入另行计算)	5%-35%不等（个税部分） • 关键看核定的应税所得率！ • 应税所得率低（如5%），即使收入高，个税也可能不高。 • 应税所得率高（如15%），个税负担会显著上升。
其他/注意事项
增值税小规模纳税人优惠	季度销售额 ≤ 30万元（2024年延续政策！）	适用于绝大多数核定征收个体户！	增值税	免征增值税！ (相应的城建税、教育费附加、地方教育附加也免征)
个人所得税税率表	适用“经营所得”5级超额累进税率： • ≤3万：5% • 3万-9万：10% • 9万-30万：20% • 30万-50万：30% • >50万：35% （应纳税所得额）	所有核定应税所得率征收的个体户都适用此税率计算个税！	个人所得税 (经营所得)	实际税负由“应纳税所得额”所处区间决定。 • 应税所得率核定得越低，实际税负越接近区间下限税率。

关键点解读（超级重要！）

地区差异巨大：
- 一线城市 (北京、上海、广州、深圳)： 核定标准普遍较高，一个30平米左右、临街的便利店，月核定销售额可能在5万-8万甚至更高，核定的应税所得率也可能在8%-12%左右。
- 二三线城市/县城： 核定标准会低不少，同样条件的便利店，月核定销售额可能在2万-4万，应税所得率可能在5%-8%。
- 乡镇/偏远地区： 核定标准通常最低，税负最轻。
行业差异明显：
- 餐饮业： 应税所得率通常较高，可能在10%-15%甚至更高（因为食材成本占比高但难以精确核算）。
- 批发零售业： 应税所得率相对中等，可能在8%-12%左右。
- 服务业 (咨询、设计、中介等)： 成本主要是人力，核定应税所得率往往较高，可能在15%-25%甚至更高。
- 修理修配、加工： 成本相对可见，应税所得率可能在7%-12%左右。
“定期定额” vs “核定应税所得率”：
- 定期定额： 极度省心，税局说交多少就交多少（通常金额不高），常见于真正的小微个体户。季度销售额不超过30万，增值税免！
- 核定应税所得率： 需要一点计算（但比查账征收简单多了），税负高低核心取决于税局给你核定的那个“应税所得率”，这个率低，你就赚大了；这个率高，税就多点。季度销售额不超过30万，增值税同样免！但个税按核定的利润交。
2024年延续的超级利好：小规模纳税人免税！
- 国家给个体户发了个大红包！如果你是增值税小规模纳税人（绝大多数核定征收个体户都是），季度销售额 ≤ 30万元，直接免征增值税！（相应的附加税也免了）。
- 这意味着什么？ 如果你的核定销售额在一个季度内没超过30万（或者实际开票+核定收入没超），增值税和附加税一分钱不用交！ 你只需要操心个人所得税（经营所得）部分。
- 重要提醒： 这个30万是销售额，不是利润！开专票（增值税专用发票）的部分通常不享受免税。
个人所得税是“大头”：
- 无论哪种核定方式,最终落到你个人口袋的钱（经营所得），是要按 5%-35%的超额累进税率 交个税的。
- 在“核定应税所得率”方式下，税局核定的那个“应税所得率”直接决定了你计算个税的基数（应纳税所得额）有多大，这是省税的关键点！
- 你开个小设计工作室,税局核定你季度收入20万，应税所得率核定为15%。
  - 应纳税所得额 = 20万 * 15% = 3万。
  - 查个税税率表：≤3万的部分，税率5%。
  - 个税 = 3万 * 5% = 1500元。
  - 季度销售额20万 < 30万，增值税及附加全免！这个季度你总共就交1500元的个税。
- 如果应税所得率被核到25%呢？应纳税所得额=20万*25%=5万。
  - 个税 = 5万 * 10% - 1500（速算扣除数）= 5000 - 1500 = 3500元。
  - 税一下子就多了2000块！可见那个“率”多重要。

核定征收下，个体户能享受哪些优惠政策？省钱的窍门！

国家知道个体户不容易,给了不少真金白银的优惠：

增值税小规模纳税人免征政策 (2024年继续有效！)：
- 核心：季度销售额 ≤ 30万元，免增值税及附加税。 这是最实在、覆盖面最广的优惠！意味着你绝大部分的税可能就是这个税，如果季度收入不超30万，这部分直接归零！
- 操作关键： 务必和税局确认好你的核定销售额（或定期定额），确保它加上你实际开具的发票额，一个季度加起来别超过30万！如果核定额度临近30万，要特别小心实际经营别超了。主动了解自己的核定额度是多少！
“六税两费”减半征收：
- 即使你季度销售额超过30万要交增值税了,或者你是个体户但涉及资源税等，还能享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加这“六税两费”减半征收的优惠，蚊子腿也是肉！
个人所得税减半征收 (部分区域/行业)：
- 有些地方政府为了鼓励特定行业发展（比如重点扶持的特色产业、在特定园区注册），或者针对残疾人士、退役军人等群体创业，会出台地方性的个人所得税（经营所得）减半征收政策。多留意你当地税务局的官方通知或直接去问！ 别错过家门口的福利。

重要提醒：核定征收不是“避税天堂”，这些红线千万别踩！

核定征收是为了方便小微个体户,但不是“法外之地”，想钻空子？风险巨大：

实际收入远超核定数？危险！
- 税局不是傻子,他们会通过你的店面位置、规模、人流量、水电消耗量、网络平台销量（美团、饿了么等）、甚至同行比较等多种手段来评估你的真实经营情况。
- 如果你实际赚的钱（或开的票）比核定数高出一大截，长期如此，税局一定会发现，轻则让你补税+滞纳金（按天算利息！），重则可能被认定为偷税，面临罚款（0.5倍-5倍税款），甚至影响你的信用记录，以后贷款、投标都麻烦。别把税局的“宽容”当“纵容”。
发票管理要规范！
- 该给客户开发票的,必须开！别想着不开票就能隐瞒收入，现在大数据厉害得很，你的收款记录、物流信息都可能被监控。
- 接受虚开发票冲成本？想都别想！这是严重违法行为，风险极高，核定征收下，税局对成本发票的关注可能少点，但不代表你可以为所欲为。
“核定”不是一劳永逸！
- 你的经营情况变了（比如店面扩大、生意爆火），要及时主动去税务局报告，申请调整核定定额或应税所得率！ 等税局找上门来调整，往往意味着他们认为你之前少交了，补税罚款跑不掉。生意变好，主动报备更稳妥。
真实案例警示：
- 杭州某网红奶茶店（个体户核定征收），实际月流水超百万，但长期按税局早期核定的低定额申报，后经大数据分析及实地核查，被要求补缴近两年的税款及滞纳金、罚款总计180余万元！老板悔不当初。

个体户老板必看：实用建议与行动指南

“查账征收”还是“核定征收”？这样选！
- 账务规范清晰、成本费用票据齐全、利润可观： 可能查账征收更划算，特别是当你能取得足够多的合规成本发票，把实际利润做低时。
- 规模小、账务混乱、成本难以取得票据、实际利润不高： 核定征收（尤其是定期定额）通常是更省心、税负可能更低的选择。 大多数小微个体户属于这一类。
- 拿不准？ 带上你的大概经营数据（月收入、成本构成），直接咨询你的税收管理员或去税务局大厅问！ 他们最清楚当地执行口径。
拿到《核定通知书》后必做3件事：
1. 仔细阅读： 看清楚核定的方式（定额？应税所得率？）、核定的销售额/所得率/税额是多少、有效期是多久，这是你交税的唯一依据！
2. 确认无误： 核对上面的信息（姓名、税号、经营地址、行业、核定标准）是否正确。有疑问或异议，在规定时间内（通常是收到后几天内）立即提出申诉！ 过了时间再改就难了。
3. 按时申报纳税： 无论核定额多少，即使核定额是0，也要按时（通常是季度结束后15日内）登录电子税务局或去大厅完成申报！ 否则会被认定为“未申报”，可能产生罚款。
生意做大了怎么办？
- 当你的业务规模、收入、利润持续增长，达到一定标准（比如年销售额超过500万），或者你需要招更多人、需要更多资质时，个体户的身份可能就不够用了。
- 这时,考虑升级为有限责任公司是必然选择。 但要注意，转为公司后，核定征收这条路基本就走不通了，必须规范建账，采用查账征收，提前做好财务规范和税务筹划的准备。