2023年个体户注意！核定征收税率表+避坑指南来了

智小账企业服务 06-10 19

朋友们，尤其是咱们个体工商户的老板们，是不是经常被五花八门的税收问题搞得晕头转向？特别是这个“核定征收”，听着就有点玄乎，到底要交多少税？税率表长啥样？别急，今天咱就用最接地气的大白话，把2023年个体户核定征收这点事儿，掰开了、揉碎了，给你讲清楚、说明白！看完这篇,保证你心里有本明白账。

搞明白：啥是个体户核定征收？

简单说，核定征收就是税务局根据你经营的行业、地段、规模大小这些情况，给你“估摸”一个大概的、相对固定的收入或者利润水平，然后按照这个“估摸”出来的数来算你该交多少税。

为啥要用核定征收呢？主要针对两种情况：

账本不清型： 你觉得自己是小本买卖，或者确实没能力建一套规范账本（收入、成本、费用记得乱七八糟）,税务局很难准确知道你赚了多少钱。
依法该核定型： 国家税法有明确规定，某些特定行业或者情况,就得用核定征收。

它跟“查账征收”是两码事，查账征收是你自己得有清清楚楚的账本，收入多少、成本多少、最后赚了多少（利润），税务局根据你真实的利润来征税，核定征收呢，有点像税务局给你“定个标准”，你就按这个标准交，省心是省心点,但也可能不太精准反映你实际的经营状况。

2023年个体户注意！核定征收税率表+避坑指南来了 2023个体户核定征收税率表第1张

核心干货！2023年个体户核定征收怎么算税？税率表揭秘！

重点来了！个体户核定征收，主要涉及到两个大头税种：增值税 和 个人所得税（经营所得），它们的计算方法和税率可不一样,咱分开唠。

(一) 增值税篇：小规模纳税人的“普惠”政策

好消息！目前绝大多数采用核定征收的个体户，都属于增值税上的小规模纳税人，国家对小规模纳税人有非常大的税收优惠,这也是2023年个体户最需要关注的利好！

增值税征收率（税率）：

默认征收率：3% (适用于销售货物、劳务、服务等)。
特定业务征收率：5% (比如出租不动产，卖自己建的房子等)。

关键中的关键：免税额度！ 这才是真正的实惠！根据2023年最新政策（延续执行）：

月销售额 ≤ 10万元 (或者 季度销售额 ≤ 30万元) 的小规模纳税人，免征增值税！
这个免税额度是按你所有增值税应税项目加起来的销售额算的（包括3%和5%的业务都算进去）。

开票类型影响：

开普票： 只要月不超10万/季不超30万，普票部分全免增值税。
开专票： 开了专票的部分，无论金额大小，都得按开票金额的1%或者3%交增值税，而且开专票的金额会占用你的免税额度（比如你季度开了25万的普票，又开了8万的专票，总金额33万超30万了，那这8万专票得交税，25万普票是否免税要看具体情况）。
- 注意！ 2023年有个重要政策：小规模纳税人开3%征收率的发票，可以按1% 的优惠征收率交税！（开5%的还是按5%）。

核定征收下的增值税怎么算？ 核定征收个体户的增值税，核心就是看税务局给你核定的销售额（营业额）。

如果核定的月销售额 ≤ 10万 (或季度 ≤ 30万)，并且你没开专票或者开专票金额很小没超额度，那恭喜你，增值税基本不用交！
如果核定的销售额超过了免税额度，或者你开了不少专票：
- 超出的部分（或者专票部分），按 1% (3%项目优惠) 或者 3%/5% 交税。

举个栗子 (季度核定额)： 老王开个小便利店，税务局核定他季度销售额是28万元（没超30万免税额度）,他这个季度：

实际开了25万元的增值税普通发票。
应客户要求，开了3万元的增值税专用发票（税率1%）。
总开票额28万,正好等于核定额且没超30万季度额度。
增值税怎么交？
- 25万普票：符合免税条件，免增值税。
- 3万专票：专票不免税，需要按1%交税。*应交增值税 = 30,000 1% = 300元**。

(二) 个人所得税（经营所得）篇：核定征收的几种玩法

个体户赚的钱，交完增值税后，剩下的部分（利润）要交“个人所得税（经营所得）”，核定征收下，税务局核定你利润的方式主要有三种,税率也各不相同：

核定应税所得率（最常见！） 这是目前最普遍的方式，税务局不直接管你收入或成本，而是根据你的行业，给你定一个“利润率”（应税所得率），税务局会发布分行业的应税所得率表（通常在5%-40%之间浮动）。

计算步骤：

算应纳税所得额（利润）： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
- 收入总额： 税务局核定的销售额（营业额），或者你实际开票的收入（取其中高的那个，税务局会对比的）。

套税率表算个税： 用上面算出来的“应纳税所得额”，去套下面这个五级超额累进税率表：

级数	全年应纳税所得额 (元)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000	5	0
2	超过 30,000 至 90,000	10	1,500
3	超过 90,000 至 300,000	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000	30	40,500
5	超过 500,000	35	65,500

应交个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

举个栗子： 小李开了家小型设计工作室（属于服务业），税务局核定他季度营业额为15万元，当地税务局规定的服务业应税所得率为10%。

季度应纳税所得额 (利润) = 150,000 (核定额) × 10% = 15,000元
换算成全年应纳税所得额 (假设经营稳定，简单乘以4)：15,000 * 4 = 60,000元 (这步是为了方便找税率档位，实际计算按季度预缴,年终汇算)
60,000元落在第二档（>30,000, ≤90,000），税率10%，速算扣除数1,500。
全年应交个税 = 60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元
季度预缴个税 ≈ 4,500 / 4 = 1,125元 (实际预缴计算会更精确,但原理如此)

核定应纳税所得额 这种方式更直接，税务局直接根据你的情况（地段、面积、设备、人数等），给你核定一个固定的利润额（应纳税所得额），可能按月或者按年核定,你直接用这个核定的利润额去套上面的五级超额累进税率表计算个税就行了。

举个栗子： 张阿姨在社区门口开了个裁缝铺，地方不大，税务局直接核定她每月应纳税所得额为3,000元。

全年应纳税所得额 = 3,000 * 12 = 36,000元
落在第二档（>30,000, ≤90,000），税率10%，速算扣除数1,500。
全年应交个税 = 36,000 × 10% - 1,500 = 3,600 - 1,500 = 2,100元
每月预缴 ≈ 2,100 / 12 = 175元

定期定额征收（双定户） 这是核定征收里最简单的一种，俗称“双定”（定销售额、定税额），税务局经过调查（可能让你填个表）,直接给你定好：

每月（或季度）的销售额（营业额）是多少。
每月（或季度）固定要交的税总共是多少钱（这个总税额里通常包含了增值税和个税）。

你啥也不用算，就按这个固定的金额，定期去税务局申报缴税就行了，特别省心，适合规模很小、业务非常简单的个体户。

举个栗子： 王大爷摆个早点摊，税务局核定他为“双定户”：

月核定销售额：8,000元（没超10万，增值税免了）。
月核定个人所得税税额：100元。
那王大爷每个月就固定交100元的个税就完事了（增值税因为销售额不超标准，免了）。

重要提醒！核定征收的“坑”与“机”

了解了怎么算，还得知道这里面的门道和要注意的地方,才能不吃亏：

核定额不是“保护伞”，开超了很麻烦！
- 税务局给你核定了销售额（比如月核定额8万），不代表你开票或实际收入就只能有8万！ 你生意好,完全可以超过。
- BUT！ 如果你实际的销售额（或开票额）连续几个月都大幅超过核定额，税务局就会注意到了！他们可能会要求你提供说明，甚至可能重新核定你的定额（调高！），或者更严重——要求你改为查账征收！ 那可就复杂多了，生意如果真的大幅变好了,最好主动跟专管员沟通一下。
“不开票收入”也要算进去！ 千万别以为不开发票税务局就不知道！你每天收的现金、扫码支付，这些都是实实在在的收入，核定征收下，税务局核定的销售额本身就包含了这部分，如果被查到你有大量不开票收入没申报，轻则补税罚款,重则可能涉及偷税漏税。
“核定”不代表“随便”，凭证也得留着！ 虽然核定征收对账要求低，但基本的经营凭证（进货单、合同、收据、支付记录等）强烈建议保留好！ 万一税务局核查，或者你自己对核定额有异议想申请调整，这些都是重要的依据，特别是成本费用凭证，虽然核定征收主要看收入或所得率，但保留好也能在特定情况下（如申请调整）帮你说话。
免税额度要用好，专票开具要谨慎！
- 小规模纳税人季度30万的免税额度（增值税）是实打实的优惠！尽量做好开票规划，普通发票优先开,充分利用这个额度。
- 专票要谨慎开！ 开了专票的部分，不仅增值税基本要交（1%优惠税率），而且开的金额会占用你的免税额度，如果客户不是非得要专票，商量开普票对双方可能都更划算（你省税，他也能入账），如果必须开专票,要算清楚是否会导致总销售额超30万。
地区差异巨大！必须咨询当地税务局！ 这是最重要的提醒！没有之一！
- 上面说的应税所得率（5%-40%）只是个大致范围，具体到每个城市、每个区、甚至每个街道、每个行业，税务局核定的标准都可能不一样！ 一线城市核心商圈卖服装的所得率，和县城小胡同里修自行车的所得率,肯定天差地别。
- 定期定额的标准更是千差万别。
- 怎么办？ 最靠谱的办法就是：亲自跑一趟你注册地所属的税务局（或税务所），或者打12366纳税服务热线咨询！ 找你的税收管理员（专管员）了解清楚本地、本行业、你这个地段规模的具体核定标准、所得率是多少，别光看网上的信息,那可能跟你当地的情况差很远。
“核定”不是一劳永逸，情况变了可申请调整！ 如果你的经营情况发生了重大变化，
- 生意变差,连续几个月实际收入远低于核定额。
- 经营地址搬迁（不同地段核定额可能不同）。
- 主要经营业务改变了（行业变了，所得率可能不同）。
- 增加了大量设备、人手，规模明显扩大。 你可以主动向税务局提出申请，要求重新核定销售额或所得额！ 提供必要的证明材料（租赁合同变更、流水减少证明等），该调低的可以申请调低（少交税），该调高的也最好主动沟通（避免被稽查补罚）。