个体户核定征收的税率是多少？一文讲透所有细节！

智小账企业服务 06-12 16

大家好,我是老王，一个在财税领域摸爬滚打十多年的老手，咱们来聊聊个体户核定征收的税率问题，这个话题，听起来有点专业，但其实挺贴近生活的——如果你开个小店、摆个摊子，或者做点小生意，都绕不开它，税率到底多少？别急，我保证用大白话给你讲清楚，就像朋友聊天一样，咱们一步步来，先说说啥是个体户和核定征收，再深入税率细节，最后给点实用建议，税率不是一成不变的，它会根据你的行业、地点、收入水平变化，所以别光看数字，要理解背后的逻辑哦，好了，废话不多说，咱们开始！

什么是核定征收？简单说就是税务局的“估算法”

咱们得弄明白“核定征收”是啥意思，想象一下，你开了一家小吃店，每天忙得脚不沾地，哪有时间一笔笔记账报税？税务局也理解这点，所以他们就推出了一种叫“核定征收”的方式，说白了，这就是税务部门根据你的经营情况，“估算”出一个税额或税率，你不用提供详细的账本，他们直接给你定个标准，这就好比你去菜市场买菜，老板看你常来，直接说“老规矩，10块钱一斤”，省去了讨价还价的麻烦。

核定征收主要针对小规模的个体户,比如小餐馆、理发店、网店卖家这些，为啥要用它呢？因为个体户通常收入不稳定，记账能力弱，税务局用核定征收能简化流程，避免大家被复杂的报税搞晕头，这可不是随便定的——税务局会参考行业平均水平、你的经营规模、甚至当地经济状况来核定，举个例子，假如你在三线城市开个奶茶店，税务局可能根据同城奶茶店的收入数据，给你核个固定税额，比如每月交500块税，这种方式省心，但缺点是你可能多交或少交税，所以得了解清楚规则。

核定征收在中国很常见,尤其2025年后政策更偏向扶持小微企业，但注意，它只适用于年收入不高、业务简单的个体户，如果你的生意做大了，年收入超过50万，税务局可能要求你转为“查账征收”，那得提供完整账目，税率算法也不同，核定征收就是个“懒人版”税收方式，核心是让税务更高效，咱们聊聊个体户怎么用上它。

个体户核定征收的常见方式：两种主流玩法

个体户用核定征收,主要有两种方式：一种是“定期定额”，另一种是“核定应税所得率”，听起来有点绕，别担心，我举个生活化的例子你就懂了。

先说“定期定额征收”，这就像包月套餐——税务局给你定个固定税额，不管你这个月赚多赚少，都交一样的钱，你在小区开个小超市，税务局核定你每月交800元税，这样好处是简单，你不用天天算账，坏处是如果生意差，你可能多交税；生意好，你又少交，这种方式适合收入稳定的个体户，比如固定摊位的小贩，税务局怎么定这个额呢？他们会看你的行业、地段、甚至设备投入，举个例子，2025年北京某煎饼摊，税务局核定的月税额是300元，因为同地段类似摊位平均就这水平。

核定应税所得率征收”，这个更灵活点，税务局不直接定税额，而是定个“所得率”，然后用它算出税额，所得率是个百分比，代表你的收入中有多少算作“应税所得”，你开网店卖衣服，税务局核定所得率是10%，意思是假设你收入10000元，应税所得就是1000元，再按个人所得税税率算税，这种方式适合收入波动大的个体户，比如季节性的水果摊，税务局核定的所得率通常在5%-20%之间，具体看行业——餐饮业可能10%，修理业可能15%，为啥这样？因为不同行业成本不同，税务局得公平点。

在实际操作中,个体户得先向税务局申请核定征收，流程很简单：带上身份证、营业执照去税务局填表，他们会评估后给你定方式，不是所有个体户都能用——年收入太高、或有偷税记录的，税务局可能不批，核定征收不是永久的，每年或每季度税务局会重新核定一次，以防市场变化，比如2025年疫情后，很多地方下调了核定标准，帮个体户减负，选对方式很重要，它直接影响到你的税率高低，下面，咱们就深入税率部分，这可是核心内容。

核定征收的税率详解：增值税和个人所得税是主角

好,现在咱们聊聊税率本身，个体户核定征收的税率，主要涉及两大税种：增值税和个人所得税，税率不是固定数字，它会根据核定方式、行业、地点变来变去，我一个个拆开讲，保证你听完就能自己算。

先看增值税,这是针对你卖东西或提供服务的税，在核定征收下，个体户通常是小规模纳税人，增值税税率一般是3%，但等等，这不是绝对的！2025年起，国家有优惠政策——小规模纳税人如果季度收入不超过30万元，增值税全免；超过的话，税率还是3%，但实际征收率可能降到1%或更低，举个例子，你在淘宝开店，季度收入25万，增值税直接免掉；收入35万的话，按3%算税，但税务局核定征收时可能只收1%（因为政策支持），行业影响也大：餐饮业增值税率固定3%，但像农产品销售，可能免税，地区差异更明显——上海、深圳等大城市税率执行严，小城镇可能更宽松，增值税这块，核定征收下平均税率在0%-3%之间浮动，你得查当地政策。

再来说个人所得税,这才是大头！个体户的经营所得，都归到个人所得税里，核定征收时，税率分两种情况：

如果用定期定额方式,个人所得税直接包在固定税额里，不单独算税率，核定月税额500元，可能包含增值税和个人所得税。
如果用核定应税所得率方式,那得先算应税所得，再套税率表，税率表是超额累进的，分五档：年应税所得不超过3万元，税率5%；3万-9万元，税率10%；9万-30万元，税率20%；30万-50万元，税率30%；超过50万元，税率35%，听起来复杂？别怕，举个实例：假设你开个小作坊，年收入20万，税务局核定所得率10%，那应税所得是2万元，查税率表，2万在3万以下，税率5%，税额就是1000元（2万×5%），如果年收入50万，所得率15%，应税所得7.5万，税率20%，税额15000元（7.5万×20%）。

影响税率的因素很多：行业不同，所得率不同——服务业如咨询所得率可能8%，制造业可能12%；地点也关键，西部省份税率优惠多；2025年新规，对月收入10万以下的个体户，个人所得税还有减半征收的福利，实际税率可能比表上低，核定征收的税率不是税务局乱定的，他们参考国家标准，个人所得税法》和各地细则，建议你定期上税务局官网查，或咨询专业会计，避免被坑。

如何计算核定征收的税额？手把手教你算

税率懂了,但怎么算出具体交多少钱？我来一步步教，保证通俗易懂，计算分两个场景：定期定额和核定应税所得率，咱们用真实案例模拟，你跟着做就行。

先看定期定额的计算,假设你在广州开奶茶店，税务局核定你每月固定税额600元，这600元通常包含增值税和个人所得税，不用你拆分，计算超简单：每月收入不管多少，直接交600元，但注意，如果税务局核定时说“含增值税”，那增值税部分可能已算在内，600元中增值税占100元，个人所得税占500元，你怎么知道？核定时税务局会给通知单，上面写清楚，2025年例子：深圳某小吃摊核定月税400元，全年就交4800元，省心吧？但风险是：生意差时多交，比如月收入才2000元，税就占30%，不合理。

再来看核定应税所得率的计算,这得分三步走：第一步，算应税所得；第二步，套个人所得税税率；第三步，加增值税（如果需要），公式很简单：税额 = 收入 × 所得率 × 个人所得税税率 + 增值税，举个详细例子：小王在成都开修理铺，2025年收入15万元，税务局核定所得率12%（修理业标准），先算应税所得：15万 × 12% = 1.8万元，然后查个税税率表：1.8万在3万以下，税率5%，个税额 = 1.8万 × 5% = 900元，增值税呢？如果季度收入不超30万，免增值税；这里年收入15万，平均季度3.75万＜30万，所以增值税0，总税额900元，但如果收入高点，比如年收入40万，所得率10%，应税所得4万元，个税：4万在3万-9万档，税率10%，税额4000元，增值税：季度平均10万＞30万？年收入40万，季度约10万，超过30万限额，增值税按3%算（但2025年优惠征收率1%），增值税 = 40万 × 1% = 4000元（简化算），总税额 = 个税4000 + 增值税4000 = 8000元。

实际中,税务局会提供计算工具或APP，输入收入就能自动算，建议你每季度核对：核定期末，税务局可能调整所得率，比如2025年经济差，许多地方下调所得率到8%，帮个体户省钱，计算时易错点：别忘减免政策——月收入10万以下个税减半，那900元税变450元，还有，收入指“营业额”，不是利润；所得率是应税所得比例，别和税率混淆，多练几次，你会发现挺简单，核心是：税率高低取决于你的申报数据，报得准才能少交冤枉税。

注意事项和常见问题：避坑指南

税率和计算都搞定了,但个体户核定征收还有很多坑，不注意可能多交税或违规，我总结几个关键点，帮你省心省钱。

第一,税率不是全国统一——地方政策差异大，2025年上海个体户核定征收，增值税率可能严格执行3%，但贵州农村有扶贫优惠，税率降到0.5%，你得主动查当地税务局文件，或打12366热线问，别光听邻居说，政策年年变，第二，行业影响税率：高利润行业如美容所得率高（15%），低利润如农业所得率低（5%），申报时如实填行业代码，否则税务局核错率，你得多交税，第三，收入申报要诚实，核定征收虽不用详细账，但如果你瞒报收入，税务局抽查发现，轻则补税罚款，重则取消核定资格，2025年有案例：某网店主虚报收入，结果被罚双倍税款。

常见问题解答：