个体户核定征收税率全解析，算清你的税账其实很简单

老王在街角开了家小吃店,生意红火，但每到报税季就头疼——到底该交多少税？听说个体户可以用“核定征收”，但税率怎么算？会不会很复杂？如果你也有类似的困惑，别急，今天咱们就用最直白的话，把个体户核定征收那点事儿说清楚。

什么是核定征收？为什么会有这种方式？

核定征收就像是税务局给你“量身定做”一个纳税方案，当你的个体工商户因为会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者因为其他原因无法准确计算应纳税额时，税务局会根据你的经营情况，核定一个销售额或应税所得率，再按这个基数来征税。

这其实是一种“简化管理”的征税方式，想象一下，一个煎饼摊老板每天忙得脚不沾地，让他像大公司一样做复杂的账本根本不现实，核定征收就是针对这类情况设计的，既保证国家税收，又减轻小微经营者的负担。

核定征收的关键：应税所得率

这才是大家最关心的核心问题,税率多少？注意了，核定征收的“税率”并不是一个固定数字，而是一个计算过程，其中最关键的是应税所得率。

应税所得率,通俗讲就是税务局认定你的“利润占收入的比例”，因为个体户往往难以准确核算成本费用，税务局就根据不同行业特点，给了一个大致的利润比例范围，你的应纳税额，就是用收入乘以这个比例，再对应个人所得税税率计算。

国家层面有指导性的应税所得率范围（具体执行以当地税务局为准），常见行业如下：

• 餐饮业：一般在8%~25%之间，比如小面馆可能按10%，而高档酒楼可能接近20%。
• 零售业：通常在5%~15%之间，便利店、小卖部可能在低区间，而服装店、数码店可能高一些。
• 服务业：范围较广，比如理发、咨询可能在10%~20%；娱乐业可能更高。
• 制造业：一般在5%~15%之间，根据产品附加值有所浮动。
• 建筑业：通常在8%~20%之间。

重要提示：以上是大概范围，最终核定多少，由主管税务机关根据你的门店地段、规模、经营情况甚至当地经济水平来定，一线城市商圈里的奶茶店，核定的应税所得率很可能比县城小区里的要高。

税款到底怎么算？五级累进税率表登场

知道了应税所得率,我们就能算出“应纳税所得额”，公式很简单：

应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率

或者,如果你被核定的是每月固定销售额， 应纳税所得额 = 核定月销售额 × 应税所得率 × 经营月数

算出应纳税所得额后,它并不是直接按某个比例交税，而是要套用个人所得税的“经营所得”五级超额累进税率表，这个表长这样（适用于2025年及以后）：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30000元的部分	5%	0
2	超过30000元至90000元的部分	10%	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20%	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30%	40500
5	超过500000元的部分	35%	65500

我们来演算一下： 假设你的小吃店被税务局核定：

• 月销售额为5万元
• 应税所得率为10%（餐饮业常见标准）

1. 年应纳税所得额 = 5万/月 × 12个月 × 10% = 6万元
2. 查找税率表：6万元落在第二级（超过3万至9万的部分），税率10%，速算扣除数1500元。
3. 计算年应纳税额 = 60000 × 10% - 1500 = 6000 - 1500 = 4500元
4. 平均每月大约纳税375元。

你看,是不是清晰多了？你的最终税负，是应税所得率和五级累进税率共同作用的结果。

除了个税，还要交哪些税？

个体户核定征收,通常主要针对个人所得税（经营所得），但经营过程中，还可能涉及：

1. 增值税：

   • 如果你的月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），目前享受增值税免税政策（小规模纳税人）。
   • 如果超过,小规模纳税人按1%征收率缴纳（2025-2027年阶段性政策）。
   • 注意：增值税和个人所得税是两码事，分开计算。

2. 城市维护建设税、教育费附加等：

   这些是“附加税”，以实际缴纳的增值税额为计算基础，通常比例不高，且有减免优惠。

当你问“税率多少”时，首先要分清问的是哪个税种，我们通常最关心的，还是个人所得税部分。

核定征收的常见误区和注意事项

1. 核定征收等于固定税额。 不对，核定征收可以是核定应税所得率（如上例），也可以是定期定额征收（直接核定每月应纳个税税额），后者更简单，但前者更常见，你要和税务局确认清楚是哪一种。

2. 收入不用开票就不用交税。 大错特错！核定征收的依据是税务局核定的销售额，不管你开不开发票，哪怕全是现金收入，都得按核定数额交税，如果实际收入远超核定数额，必须及时申报调整，否则有偷税风险。

3. 注意事项：核定不是一成不变。 经营情况发生重大变化（如面积扩大、客流暴增），或核定期（通常为一年）满了，都需要重新申请核定，不要以为核定一次就管一辈子。

4. 注意事项：记账凭证仍要保存。 即使核定征收，也建议你尽可能保留进货单据、费用发票等凭证，一方面便于自己管理，另一方面如果税务局未来核查，这些是证明你成本支出的重要依据。

核定征收的优缺点：适合你吗？

优点：

• 计算简单：不用为复杂的成本核算头疼。
• 负担相对稳定：在核定期内，税负可预期，便于资金规划。
• 征纳成本低：省去了大量做账报税的时间精力。

缺点：

• 可能“税负不公”：如果实际利润远低于核定的应税所得率，你可能就“亏了”，多交了税。
• 发展受限：很多招投标、贷款申请需要规范的财务报表，核定征收的个体户往往难以提供。
• 政策收紧：近年来，对核定征收的监管趋严，特别是一些高收入行业，正被逐步引导向查账征收转变。

建议：对于刚起步、规模小、利润波动大且难以建账的个体户，核定征收是很好的选择，但当生意做大、利润稳定后，不妨考虑转为查账征收，可能更能真实反映经营状况，长远看更有利。

与税务局打交道的实用建议

1. 主动沟通：办理税务登记时，如实说明经营情况，主动申请核定征收，并提供租金合同、人工成本等能证明经营支出的材料，争取一个更合理的应税所得率。
2. 关注政策：税收优惠政策（如小规模纳税人增值税减免、个税减半征收等）核定征收户同样可以享受，自己要多留意，别错过红利。
3. 按时申报：即便核定税额为零，也要在规定期限内进行纳税申报，否则可能产生罚款。
4. 留存证据：妥善保管税务局下发的《核定定额通知书》或相关文书，这是你缴税的依据。

最后总结一下： 个体户核定征收的个人所得税，没有一个万能税率，它像是“两步走”：第一步，由税务局根据你的行业和情况，核定一个“应税所得率”（大致在5%-30%之间）；第二步，用你的（核定）收入乘以这个率，得出应纳税所得额，再对照五级超额累进税率表（5%-35%）算出最终税款。

说到底,税收是国家治理的基础，依法纳税是每个经营者的义务，但了解规则，才能更好地运用规则，希望这篇长文能帮你拨开迷雾，对自家的“税账”心里有底，生意场上，算盘打得精，路才能走得更稳、更远，如果还有拿不准的，最靠谱的办法永远是拿起电话，或亲自跑一趟，向你所属的税务局进行具体咨询，祝各位老板生意兴隆，税税平安！