个体户核定征收vs查账征收，选对方式，少交冤枉钱！

智小账企业服务 06-12 13

"老张啊，我这小面馆刚开，税务所问我要核定还是查账，这俩到底啥区别？选哪个能省点税啊？"
最近好几个开店的街坊都问我类似问题，作为跟财税打了十几年交道的专业人士，今天咱们就把这事儿掰开揉碎了讲清楚，帮你找到最适合自家生意的那条路！

啥是个体户核定征收？简单说就是"一口价"

想象一下,你卖牛肉面，税务部门不会天天盯着你数卖了多少碗，他们会根据你的店面大小、地段、行业特点，直接拍板："行，你这店每月固定交500块税吧！" 或者按你营业额的5%来收，这就叫核定征收。

常见玩法有两种：
- 定期定额： 最省心！每月固定金额，比如开小卖部的李婶，每月雷打不动交800块，刮风下雨没生意？照交！突然爆单赚翻了？还是交这么多！
- 核定应税所得率： 税务给你个"利润率参考值"，比如搞装修的王哥，税务说这行利润率大概10%，他当月收入10万，就按1万利润（10万x10%）来算税，再乘以税率（比如5%），交500块，赚多赚少都按这个比例来。
最大的爽点：
- 省心到飞起！ 不用天天记账，不用留一抽屉发票，特别适合刚起步、账目简单的小本买卖（早点摊、小理发店、社区小超市）。
- 成本低到没朋友： 请会计？不存在的！自己就能搞定报税。
- 心里有底不慌张： 每月/每季交多少税，早早就知道，好规划资金。
听着很美，但坑也不少：
- 赚多了就亏了！ 比如你实际利润率有30%，但税务只按10%核，你当然占便宜，可要是你实际只有5%利润，税务还按10%核，你就白白多交税！旺季爆单时更肉疼。
- 政策说变就变： 哪天税务觉得核得太低，或者你生意明显做大了（比如从1个早点摊变成3个），可能就不让你核定了，得查账！搞不好还要补税。
- 想贷款？有点难： 银行看你没正规账本，觉得你收入说不清，贷款、申请补贴可能卡壳。
- "亏损"？不存在的！ 就算你某月真亏钱了，核定该交的税一分不能少。

啥是查账征收？明明白白算总账

个体户核定征收vs查账征收，选对方式，少交冤枉钱！个体户核定好还是查账征收好第1张

查账征收,就是实打实看你赚了多少钱再交税，你得像个正规公司一样：

建账立规矩： 买个记账软件或者请个代账会计，把每天卖了多少钱（收入）、花了多少钱买材料付房租（成本费用），一笔笔记清楚。
发票是命根子： 进货要有发票，付房租要发票，买设备更要发票！这些是证明你成本的关键，没发票？税务局不认，你的利润就"被增加"了。
利润=收入 - 成本 - 费用： 月底一算，收入10万，成本材料6万，房租水电人工2万，利润就是2万，用这2万乘以个体户税率（比如5%-35%超额累进），算出该交的税。

它的厉害之处：
- 赚得少就交得少！ 这才是真正的"按能力交税"，生意差甚至亏本时，税可能为零（增值税有起征点，所得税亏损不交），特别公平。
- 能做大生意： 想接大单、想招投标、想拉投资？一本清清楚楚的账就是你的金字招牌和底气。
- 税收筹划有空间： 懂点财税知识（或找个好会计），通过合理安排采购、费用支出等，合法地让税负更合理，比如提前支付下季度房租、购买必要设备抵成本等。
- 政策风险低： 只要账是真账，票是真票，就不用担心哪天被"秋后算账"。
麻烦也不少：
- 累！贵！ 记账、整理发票、跑税务申报... 要么花你大量时间，要么花钱请人（代账每月几百到上千不等），小本生意可能觉得不值。
- 发票搞死人： 供应商不给票？你的成本就"消失"了，利润虚高，税就多交！天天追着人要发票是常态。
- 专业门槛高： 啥能算成本？折旧怎么摊？招待费超了咋办？自己不懂，万一记错，轻则多交税，重则可能被罚。
- 算税可能"跳档"： 个体户经营所得税是超额累进税率，利润刚好卡在税率跳升的点时（比如全年利润9万9和10万1，税率差不少），税会突然增加一截，心疼！

拍板时刻！你家生意到底该选哪个？

别急着做决定！先掏出小本本，对照下面几条盘一盘：

掂量下你的"账本功夫"：
- 你是能坚持每天记账、分类贴发票的细心人吗？或者愿意每月花几百块请代账？行，查账适合你。
- 看到数字就头大,就想专心搞产品、拉客户？核定可能更省心。 像小区里的裁缝铺、修鞋摊，核定是主流。
看看你的"赚钱路子"：
- 成本大头有票吗？ 开餐馆的，如果每天买菜肉能从固定市场拿到发票，查账可能更划算（成本能扣，税实打实），要是大部分食材都是零散采购没票，核定反而可能少交税（否则没票的成本税务局不认，你的"账面利润"会很高）。
- 利润稳不稳？ 做设计的刘工，项目收入波动大，有时月入10万，有时啃俩月老本。查账征收能真实反映亏盈，困难月份不用硬交税，要是利润一直很稳（比如社区便利店），核定也没问题。
- 利润率比同行高还是低？ 如果你有独门秘籍，利润率远超同行（比如网红奶茶店），查账可能让你按实际较低利润交税，更划算，如果你成本控制差或竞争激烈，利润率低于行业平均水平，核定（特别是定期定额）可能占便宜。
想想未来的"小目标"：
- 就想守着小店安稳过日子？核定省心省力。
- 梦想开分店、做品牌、将来转成公司？查账是必经之路！ 规范的账目是做大做强的基石，还能积累信用。
摸摸当地的"政策脾气"：
- 有些地方（尤其发达城市）对核定卡得很严，要求月收入低于多少万才能申请。
- 某些特定行业（比如律师、会计师、搞直播的）基本不让核定，必须查账。
- 开张前务必跑趟税务局或找当地懂行的人问清楚！

重要提醒！别踩这些坑！

核定≠想核就能核！ 这是税务局给你的"优惠"，不是想要就能要。新开业、规模小、确实难以建账的，申请成功的几率大。 自己觉得符合就去申请，批不批看税务。
核定不是"免死金牌"！ 如果你生意明显红火（比如开了豪车、买了豪宅），或者被人举报了，税务局有权"秋后算账"，要求你补缴税款甚至罚款！核定期间自己也得留点经营数据备查。
查账的关键在"票"！ 成本费用没发票=不能扣=多交税！养成任何支出都索要发票的习惯（对方是个人可开收据，但效力弱），大额采购、房租必须要有票！
别小看个体户税率！ 查账征收下，经营所得超过50万的部分税率高达35%！生意做大了，税负可能比有限公司还高（有限公司企业所得税率一般25%，分红给老板另交20%个税）。 年利润长期较高时（比如稳定超过30万），考虑转成有限公司可能是更优选择。
政策会变！多留个心眼！ 特别是核定政策，近年有收紧趋势，定期关注当地税务消息，或和代账、同行保持沟通。