2025年个体户，彻底告别包税制时代！查账征收全解析来了

朋友们，最近是不是常听到这样的讨论："2025年个体户是不是都得查账征收了？"、"以后是不是不能定期定额交税了？" 没错，2025年1月1日起，全国的个体工商户将全面进入查账征收时代，曾经熟悉的"定期定额"征收方式将正式退出历史舞台！

这可不是小道消息，它的依据非常明确：国家税务总局2025年的第28号公告，这份公告的核心内容就是：从2025年1月1日起，全面停止对个体工商户核定征收（包括定期定额征收）方式的审批，但考虑到大家需要时间适应，给了一个过渡期到2025年12月31日，到了2025年，所有还在经营的个体户，无论你之前是定期定额、核定应税所得率还是其他核定方式，都必须转为查账征收。

📌 一、 什么是查账征收？它和定期定额有啥不一样？

• 定期定额征收（即将退出）： 就像手机"包月套餐"，以前，税务部门会根据你的经营面积、地段、行业等，估算你一个月大概能赚多少钱，然后给你定一个固定的税额（比如一个月固定交500元或1000元），你每个月或每个季度就按这个固定数交税，不用提供详细的收入和成本记录，优点是简单省事，缺点是如果实际赚得比核定的多很多，你可能"占便宜"了；如果生意不好亏本了，也得按固定额交，有点"亏"，很多小店、小摊贩常用这种方式。
• 查账征收： 这就是"实报实销"，它要求你必须建立规范的账簿📒，准确记录每一笔收入和支出，你开个小面馆，今天卖了多少碗面、进了多少斤肉和菜、付了多少房租水电、请人花了多少工资，都得一笔笔记清楚。根据你实际赚的钱（收入 - 成本费用 - 损失等）来计算你应该交多少税。 赚得多，税就多；赚得少，税就少；亏本了，可能就不用交税（企业所得税概念，个体户经营所得略有不同，但亏损可结转以后年度弥补），这是更公平、更透明的征税方式。

🕒 二、 过渡期（2025-2025）发生了什么？2025年必须做什么？

• 过渡期（2025-2025）：
  • 不再新批核定： 2025年1月1日起，新成立的个体户，或者老个体户因为经营范围变化、规模扩大等原因需要重新核定征收方式的，一律不再批准核定征收（包括定期定额），直接要求建账查账征收。
  • 老户逐步消化： 在2025年底前已经被核定征收（主要是定期定额户）的老个体户，在2025年12月31日之前，可以继续按原核定方式执行。 这是给大家留出的适应时间。
• 2025年1月1日起：
  • 全面转换： 无论你是干了十几年的老字号，还是刚在过渡期侥幸保留了定期定额的新户，只要还在经营，都必须转为查账征收。 "定期定额"这个模式将彻底成为历史。
  • 强制要求建账： 建立符合规定的账簿凭证是查账征收的基础和前提,税务局会进行检查。

📋 三、 个体户搞查账征收，具体要做哪些事？（操作指南）

1. 建账是硬要求：

   • 哪些户要建复式账？ 注册资金在20万元以上，或者月销售额（营业税改征增值税前概念，现为月销售收入）在4万元以上（增值税起征点相关，具体标准可咨询当地税务）的，通常要求建立复式账（借贷记账法，类似公司账）。
   • 哪些户可建简易账？ 规模达不到上述标准的，可以建立简易账（收支单据粘贴簿、进货销货登记簿等），但即使是简易账，也要清晰、完整、连续地记录经营情况,别再拿个小本本随便记几笔了！
   • 记账软件是好帮手： 强烈建议使用国家认可的财务软件或云记账软件（如金蝶精斗云、用友好会计、柠檬云等，都有针对个体户的便宜甚至免费版本），它们能帮你自动算税、生成报表，省时省力还规范,不容易出错。

2. 保存好所有凭证：

   • 收入凭证： 给客户开的发票（电子普通发票最常用也方便）、收款记录（微信/支付宝账单、银行流水等）。
   • 成本费用凭证： 进货的发票（务必向供应商索取！）、房租合同和发票、水电费发票、支付给员工的工资单（如有）、运费单据、广告费单据、设备维修费发票等等。500元以下的小额零星支出，如果实在拿不到发票，可以用收据（写明收款方名称、个人姓名及身份证号、支出项目、金额等）入账。

3. 准确计算"应税所得"：

   • 个体户查账征收，主要交的是"经营所得"个人所得税。
   • 计算公式：应税所得额 = 全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 允许弥补的以前年度亏损
   • 收入总额： 卖货、提供服务等所有经营收入。
   • 成本： 直接跟卖出去的商品或服务相关的钱，比如进货成本、原材料成本。
   • 费用： 经营过程中发生的各种开支，比如房租、水电、煤气、电话费、宽带费、交通费（跟经营有关的）、雇员工资、设备折旧、保险费、业务招待费（有限额）、广告宣传费等。
   • 损失： 比如存货盘亏、被盗、自然灾害损失等（需要相关证明）。
   • 允许弥补的亏损： 如果你去年亏了钱，今年赚了钱，可以用今年的盈利先抵掉去年的亏损，剩下的再交税（可结转5年）。
4. 

   按季预缴，年终汇算清缴：

   • 季度预缴： 在每年的1月、4月、7月、10月（具体申报期看税务局通知），根据你当季实际的利润（或预估）,计算并预缴一部分税款。
   • 年度汇算清缴： 这是重头戏！在次年的3月31日之前，你需要汇总全年真实的收入、成本、费用、损失，计算出全年的实际应税所得额。
     • 如果全年预缴的税款小于全年实际应交税款，需要补缴差额部分。
     • 如果全年预缴的税款大于全年实际应交税款，可以申请退税（或者抵减以后要交的税）。
     • 通过自然人电子税务局（WEB端或APP） 就能完成申报,很方便。

💰 四、 个体户查账征收，这些成本费用能帮你省税！（合理合法）

学会正确记录和扣除成本费用，是查账征收下合法降低税负的关键！常见可扣除项：

• 大头支出要发票： 房租、水电费、物业费、宽带费、电话费、进货采购费（务必索要发票！这是成本的大头）、设备购置费（计入固定资产，分期折旧扣除）、车辆相关费用（如确属经营用车，油费、保险费、维修费等，需合理区分公私使用）。
• 人员相关： 支付给雇员的合理工资、薪金（需要做申报，可税前扣除）；为雇员缴纳的"五险一金"（符合规定部分可扣除）；补充养老保险、补充医疗保险（有标准限制）。
• 经营耗材： 办公用品、包装材料、清洁用品等小额零星支出（保留购买凭证）。
• 推广宣传： 合理的广告费、业务宣传费（有比例限制）。
• 借款利息： 如果为了经营向正规机构借款，支付的利息（有标准限制，需关联经营）。
• 税费： 经营过程中缴纳的增值税附加（城建税、教育费附加、地方教育附加）、财产行为税（如房产税、土地使用税、印花税等）可以扣除。注意：增值税本身是价外税，不影响你的经营所得。
• 差旅费/招待费（有限额）： 与经营相关的差旅费（交通、住宿等凭证）、业务招待费（按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售收入的5‰）。
• 公益捐赠： 符合条件的公益性捐赠支出（有限额）。
• 保险费： 为自身或雇员购买的符合规定的商业保险（如特定工种的安全责任险等）。
• 折旧与摊销： 购买经营用的设备、工具、软件等（达到一定金额标准），不能一次性全扣，需要按月或按年分摊（折旧/摊销）到成本费用中，比如你花1.2万买了台商用冰箱，按5年折旧,每年可以扣除2400元成本。

重要提醒： 所有扣除的凭证（发票、合同、付款记录等）必须真实、合法、有效，并且与你的经营活动直接相关！ 别为了省税而虚构费用,风险很大！

🚫 五、 个体户查账征收，这些"坑"千万别踩！

• "不开票就不用记账"： 大错特错！不管客户要不要发票，所有收入都必须入账！微信、支付宝、现金收款都是收入，隐瞒收入是偷税，查到后果严重（补税+罚款+滞纳金，甚至影响信用）。
• "进货不要票能便宜点"： 短期看好像省了点钱，但长期看亏大了！没有进货发票，你这部分成本税务局就不认，你的利润就虚高了，要多交很多所得税！省的那点钱远不够多交的税,务必养成进货就要发票的习惯！
• "凭感觉记账，差不多就行"： 账记得乱七八糟，凭证不全，自己都算不清赚了多少钱。税务局查账时，如果你账目混乱、成本资料残缺不全，无法准确计算，他们有权直接给你核定应税所得额，结果往往比你自己算的高得多！ 这就得不偿失了。
• "拖延申报，不重视汇算清缴"： 季度预缴不按时，年度汇算清缴拖到3月底最后几天甚至忘记做，这会面临滞纳金（每天万分之五！）和罚款，还可能被纳入信用管理"黑名单"，影响贷款、投标等。
• "所有支出都能随便扣"： 前面讲了，扣除有范围有限额有要求！比如老板自己家的水电费、买衣服的钱、纯粹个人消费娱乐支出，这些都不能算作经营成本费用,乱扣会被调整补税。

🛠 六、 2025年查账征收来了，个体户现在该怎么做？（行动清单）

别等到2025年才手忙脚乱！从现在开始就行动起来：

1. 立刻自查征收方式： 登录电子税务局，或者看看你最近的税单，确认自己目前是核定征收（定期定额）还是查账征收？如果还是定期定额,那2025年必须转。
2. 整理历史账目（特别是老户）： 如果你以前是定期定额，账目可能比较随意。现在就开始整理2025、2025年的收入、支出凭证，尽量把账目理清楚,这对平稳过渡到查账征收非常关键。
3. 学习基础财务知识/寻求专业帮助：
   • 自学： 关注"国家税务总局"、"中国税务报"及各地方税务局的官方微信公众号、网站，上面有很多针对个体户的免费政策解读和操作指南,网上也有很多免费或付费的记账报税课程。
   • 找帮手： 如果生意规模稍大或者自己实在搞不定，聘请兼职会计或专业的代理记账公司是非常划算的投资（一个月几百元到一两千元不等），他们能帮你规范建账、按时报税、合理筹划，省心省力还专业。务必找有资质的正规机构！
4. 养成索要保存凭证的习惯： 从现在起，每一笔收入都做好记录（最好开发票），每一笔支出都尽量拿到合规凭证（发票、收据等），分门别类放好（比如用不同文件夹放收入票、进货票、费用票）。
5. 拥抱财务软件： 选一个适合个体户的财务软件或云记账APP，开始尝试使用，现在很多软件操作都很简单，手机就能记账、拍照上传发票，还能自动生成报表、提醒报税,大大降低记账门槛。
6. 关注政策，主动沟通： 留意税务部门的通知（短信、电子税务局消息、公众号推送），如果对政策有疑问，主动拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关,别自己瞎猜。

2025年个体户全面查账征收，是国家税收征管规范化、法治化的必然趋势，它告别了"一刀切"的包税制，走向了"多赚多缴、少赚少缴"的更公平模式。

对个体户朋友来说，这确实意味着更高的合规要求和更多的日常记录工作，初期可能会觉得麻烦，但长远看，规范经营、阳光纳税，能让你对自己的生意盈亏更清晰，资金管理更有序。规范完整的账务记录，在申请贷款、参与招投标、享受政府补贴时，都将成为你的有力证明！

转变既是挑战，更是机遇。 早做准备、积极学习、善用工具和专业力量，你不仅能平稳度过这次变革，更能提升自身经营管理水平，为生意的长远发展打下更坚实的基础，财税合规之路，从现在开始,稳稳地走下去吧！