个体工商户年收入120万，核定征收了还要申报个人所得税吗？一文帮你理清思路！
嗨,大家好！我是老王，一个在财税领域摸爬滚打了十几年的“老司机”，今天咱们聊聊一个很多人头疼的问题：如果你是核定征收的个体工商户，年度收入达到了120万，到底需不需要申报个人所得税？别急，我用大白话一步步给你掰扯清楚，保证你听完后心里有底，为啥聊这个？因为我发现不少老板们在这个节骨眼上容易迷糊——收入高了，税的事儿就复杂了，万一弄错了，轻则罚款，重则影响生意，这篇文章就来帮你扫盲，补充所有细节，让你少走弯路，放心，我会用生活化的例子和真实场景，不讲专业术语绕晕你，只讲你能听懂的干货！
咱得搞明白“核定征收”是啥意思，简单说，核定征收就是税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你“定个税”，你不用像查账征收那样天天记账、报明细，比如说，你开个小吃店，税务局一看你这行当平均利润不高，就直接核定你每月交500块税，省心省力，这适合那些账目简单、规模小的个体户，但问题来了，核定征收不代表你啥税都不用管了！个人所得税（简称个税）是另一码事，个税是针对你个人赚的钱征收的，而核定征收主要是针对“经营税”部分，在中国税法里，个体工商户的税务分两块：一是增值税或营业税（现在多数归到增值税了），二是个人所得税，核定征收通常简化的是增值税部分，但个人所得税还得单独处理，别以为核定征收就等于“免税大礼包”，收入高了，个税申报该做的还得做。
好,那具体到年度收入120万这个数字，为啥它是个关键点？因为在中国个税体系里，120万不是随便定的——它关系到税率跳档！个税对个体户的经营所得采用“超额累进税率”，意思就是收入越高，税率越高，2025年最新政策（根据《个人所得税法》），个体户的经营所得税率分五档：年应纳税所得额3万以下部分按5%，3-9万部分10%，9-30万部分20%，30-50万部分30%，超过50万的部分直接跳到35%，注意哦，这里说的是“应纳税所得额”，不是总收入！总收入120万，你得先减去成本、费用、损失等，剩下的才是要交税的基数，举个例子：假设你开个服装店，年收入120万，但进货成本80万，租金水电杂费15万，那么你的应纳税所得额就是120万 - 80万 - 15万 = 25万，这25万按税率算：前3万5% = 1500块，3-9万部分6万×10% = 6000块，9-25万部分16万×20% = 3.2万块，总税负就是1500+6000+32000=39500块，看出门道没？收入120万时，税负可能轻松过万，税率最高能到20%甚至更高，120万是个“警戒线”，收入超过这个数，税负会明显增加，申报个税就变得更重要了。
现在回到核心问题：核定征收的个体户，年收入120万了，要不要申报个税？答案是：必须申报！别被“核定”两字忽悠了，核定征收简化的是增值税申报流程，但个税申报是独立且强制的，根据国家税务总局的《个体工商户个人所得税计税办法》，所有个体户，无论核定征收还是查账征收，年度收入超过起征点（目前是年收入6万以上），都得申报个人所得税，为啥这么规定？因为核定征收只是税务局“估算”你的税，但实际收入高了（比如120万），估算可能不准，税务局得确保你多退少补，举个真实案例：我去年帮一个开汽修店的老板处理过这事，他是核定征收的，税务局核定他每月交800块增值税，结果年底一算账，收入冲到了130万，他以为核定征收就不用管个税了，结果税务局查账时发现没申报，罚了滞纳金加罚款1万多块！后悔死了，记住：核定征收不等于个税豁免，收入120万时，申报个税是法律义务，不做就是偷税漏税。
那具体怎么申报呢？别慌，我手把手教你流程，保证通俗易懂，申报个税前，你得准备好材料：营业执照复印件、身份证、银行流水、成本费用凭证（比如进货发票、租金合同等），分三步走：
- 计算应纳税所得额：用总收入减去所有合理支出，支出包括：商品成本、房租、工资（如果你雇了人）、水电费、广告费等，关键是这些支出得有凭证，不然税务局不认，收入120万，成本80万，费用20万，那应纳税所得额就是20万。
- 套税率算税：拿20万去套税率表，前3万按5% = 1500块，3-9万部分6万×10% = 6000块，9-20万部分11万×20% = 2.2万块，总税负39500块，注意，核定征收下，你可能已经预缴了部分税（比如每月核定交的税），申报时要抵扣掉。
- 申报操作：现在都线上化了，登录“自然人电子税务局”网站或APP，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，提交就行，年度申报截止日期是次年3月31日，千万别错过！申报后，系统会自动算补税或退税，如果你预缴多了，税务局会退钱；少了，得补上，全程简单，像点外卖一样方便。
核定征收的个体户申报个税时,有几个常见误区我得提醒你：
- 核定征收就不记账了——错！收入120万了，建议你简单记账，至少记个流水账，税务局查起来，没凭证的话，可能直接按收入全额征税，那税负就翻倍了，如果你没证明成本，120万全当应纳税所得额，税负高达120万×35% = 42万，亏大了！
- 收入120万肯定税高——不一定！税负看的是“应纳税所得额”，不是总收入，如果你成本控制得好，比如做电商的，进货价低，税就能少交，我认识个开网店的老板，收入150万但成本130万，应纳税所得额才20万，税不到4万块。
- 申报了就完事——还得注意优惠政策！2025年起，国家对小规模个体户有减免，比如年应纳税所得额100万以下部分减半征税，但收入120万时，如果应纳税所得额超过50万，就享受不到这个优惠了，提前规划成本很重要。
说到这儿,你可能问：收入120万了，核定征收还划算吗？我的建议是：看情况！如果成本高、利润低，核定征收省心；但如果收入涨得快（比如明年可能到150万），建议转查账征收，查账征收虽然麻烦点，但能更精准抵扣成本，税负可能更低，怎么转？找税务局申请就行，带上账本材料，别死守核定征收，灵活点能省不少钱。
总结一下：核定征收的个体工商户，年度收入120万时，必须申报个人所得税！这是法律要求，不做会有风险，申报流程不难，核心是算清应纳税所得额和税率，收入高了，多关注成本管理，用好政策红利，如果你还是拿不准，找个专业会计或税务师聊聊，花点小钱能避免大损失，税事儿无小事，合规经营生意才能长久，希望这篇文章帮你理清了思路，有啥疑问，随时留言交流！咱们下期见。
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号