手把手教你算！核定征收个体户的个人经营所得税，看完这篇全明白（附真实案例）
"老王，你这面馆生意红火，税务局通知要按核定征收交税了，知道怎么算不？" 隔壁开超市的老李这么一问，老王顿时懵了，别急！核定征收个体户的个税计算，其实就像做碗面——有标准配方！今天咱们就掰开揉碎，用大白话讲清楚，保你看完心里门儿清！
核定征收是啥？为啥不让我查账？
- 不是免税！是简化计税方式。 想象一下，你开个小吃摊，每天收现金，发票开得少，账本也不规范，税务局很难准确核查你的真实收入成本，这时，他们就会根据你所在的行业、地段、规模等因素，直接核定一个你“应该达到”的利润水平或收入水平，以此作为计税基础，这就是核定征收的核心——“估摸着来，方便你我他”。
- 适用对象： 账本不全、难以查账、规模小的个体户最常见，比如街边早餐店、理发店、小维修铺、菜摊等。
核心密码：核定征收的两种“配方”
核定征收主要有两种玩法,计算方式大不同：
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配方1：定期定额征收（最常见！）
核心逻辑： 税务局直接给你定好 “每月/季度/年的应纳税额”！就像给你一个固定套餐价。
怎么定？ 税务局会参考你的经营面积、地段、雇员人数、设备情况、同行业水平等，综合评估出一个“合理”的营业额（收入额）和对应的 “应税所得率”（利润率）。
关键公式：
每月(季)应纳税额 = 核定月(季)收入额 × 应税所得率 × 个人所得税税率 - 速算扣除数
举个真实栗子🌰：
老王在社区开面馆（餐饮业），税务局核定他每月收入额为 60,000元，该行业核定应税所得率假设为 10%。- 计算应纳税所得额： 60,000元 × 10% = 6,000元 (这就是税务局认为老王每月大概赚的利润)
- 查税率表： 个人所得税经营所得税率表如下（2025年最新）：
级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过30,000元的部分 5% 0 2 超过30,000元至90,000元的部分 10% 1,500 3 超过90,000元至300,000元的部分 20% 10,500 4 超过300,000元至500,000元的部分 30% 40,500 5 超过500,000元的部分 35% 65,500 
注意：这个表是按年设计的！ 老王每月应纳税所得额是6,000元，那么全年就是 6,000 × 12 = 72,000元。
3. 计算全年应纳税额：
72,000元落在第二级（超过30,000至90,000部分）。
应纳税额 = 72,000 × 10% - 1,500 = 7,200 - 1,500 = 5,700元
4. 换算回每月/季度：
老王每月实际要交的税 = 5,700元 / 12 ≈ 475元。
或者，税务局会直接把月核定税额定为475元，老王每月固定交这么多！
特点：- 超级简单！每月/季度固定金额，按时缴纳就行。
- 成本费用？ 税务局核定收入额和所得率时已经考虑了行业平均成本水平，所以不能再扣除你的实际成本费用了。
- 开票超过核定额？ 这是重点！如果老王某月发票开超了核定收入额60,000元，税务局可能会要求他按实际开票额重新计算补税（通常也适用核定所得率）。千万别以为核定就可以随便开票！
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配方2：核定应税所得率征收
核心逻辑： 税务局只给你定一个 “利润率”（应税所得率），你需要 自己申报收入（通常是开票收入），然后按这个利润率算出利润（应纳税所得额），再按税率表计算个税。
关键公式：
应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 个人所得税税率 - 速算扣除数
举个真实栗子🌰：
小陈开了个设计工作室（服务业），税务局核定其应税所得率为 15%，2025年第三季度，小陈开票总收入为 80,000元。- 计算应纳税所得额： 80,000元 × 15% = 12,000元 (这就是税务局认为小陈这个季度赚的利润)。
- 查税率表（按年换算）：
季度所得额12,000元，换算成全年：12,000 × 4 = 48,000元 (假设季度收入平均)。
48,000元落在第二级（超过30,000至90,000部分）。 - 计算全年应纳税额： 48,000 × 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元。
- 计算本季度应纳税额： 3,300元 / 4 = 825元。
或者，更常见的操作是：直接按季度所得额12,000元，套用五级超额累进税率计算本季度税：- 12,000元 < 30,000元/4 = 7,500元？ 不，12,000 > 7,500。
- 超过7,500元的部分：12,000 - 7,500 = 4,500元。
- 应纳税额 = 7,500 × 5% + 4,500 × 10% = 375 + 450 = 825元 (结果一致)。
特点：
- 需要自行申报收入（通常是开票收入）。
- 税额随收入变化而变化,收入高交税多。
- 成本费用？ 同样道理，不能再扣除你的实际成本费用，因为所得率已经体现了利润率。
重要提醒！避开这些“坑”才能省钱省心
- “核定”不等于“免税”或“少税”： 核定是为了征管方便，税该交的一分不少，别被忽悠了！
- 开票额是生命线（尤其定率征收）： 开多少票，直接影响你的收入总额，进而影响税额，开票前心里要算笔账！
- 超额开票=自找麻烦（尤其定额征收）： 定额户如果发票开超核定收入额，必须主动申报补税！否则被税务系统预警查到，补税+滞纳金+罚款跑不掉。
- 成本费用不能二次抵扣： 这是核定征收与查账征收最大区别！税务局核定的收入额或所得率，已经包含了对你成本费用的估算，所以申报时不能再减除房租、工资、材料等实际支出了，别再问“我的成本票怎么抵？”。
- “双定户”的福利： 很多地方对核定征收的个体户（特别是定额户）实行“定期定额”+“定率”以外的简化，比如月收入3万以下（小规模纳税人）免征增值税及附加，个税也可能有地方性核定免征点（比如月核定经营额10万以下个税核定为0）。务必咨询当地税务局！ 老王的面馆如果核定月收入6万，通常就不享受这个免征了。
- 小微个体户的个税减半优惠（2027年底前）： 国家有政策！对年应纳税所得额 不超过200万元 的个体户，其经营所得个税在计算时可以在现行优惠政策基础上，再减半征收！这对核定征收户同样适用，比如老王年应纳税所得额72,000元，原应纳个税5,700元，享受减半后实际只需交 2,850元 (5,700 × 50%)，平均每月只需约237.5元！一定要确认自己是否符合并享受！
- 核定文书要看清： 税务局会下发《核定（定额）通知书》或《核定征收通知书》，上面清清楚楚写明了你的核定方式（定额/定率）、核定收入额（定额户）或应税所得率（定率户）、纳税期限（月/季）、核定的税额（定额户），这是你的“尚方宝剑”和“操作手册”，务必保存好，严格按上面写的执行！
- 情况变化要报告： 如果你的经营情况发生重大变化（比如扩大了门面、增加了设备、生意明显变好或变差），导致原核定额明显不合理，应及时向主管税务机关报告申请调整，别等稽查上门。
实战演练：山东老王面馆的税单（定期定额）
- 核定方式：定期定额
- 核定月经营额：60,000元
- 行业应税所得率：10%
- 月应纳税所得额 = 60,000 × 10% = 6,000元
- 换算年应纳税所得额 = 6,000 × 12 = 72,000元
- 适用税率：10%，速算扣除数：1,500元
- 全年应纳税额 = 72,000 × 10% - 1,500 = 5,700元
- 享受小微个体户减半优惠：5,700 × 50% = 2,850元
- 实际每月缴税 ≈ 2,850 / 12 = 237.5元
- 老王每月按《核定通知书》要求，在电子税务局或大厅缴纳237.5元即可（通知书上会直接写明月核定税额）。
三个锦囊妙计
- 认清“身份”： 你是定期定额户还是核定应税所得率户？看清你的《核定通知书》！
- 盯紧“红线”： 定额户，开票别超核定收入额；定率户，开票额直接决定税负，管好你的发票！
- 善用“优惠”： 小规模纳税人增值税及附加的免征点、小微个体户个税减半政策，能享受的要主动争取、确保享受！省下的都是真金白银。
核定征收的税到底怎么算？说白了，定额户看“通知书”，定率户盯“开票额”，记住老王面馆的例子，再结合自己的核定文书和优惠政策，你也能轻松搞定个体户的个税计算，别让糊涂账影响生意兴隆，算清税、交明白钱，才能踏踏实实把钱赚！如果对自家核定情况拿不准，最靠谱的办法就是跑一趟税务局或者打12366问清楚，毕竟政策细节各地可能略有差异。
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