核定征收的个体户，个人所得税到底怎么算？手把手教你省心办税！

老王在小区门口开了十几年早餐店,生意红火，最近他总跟我念叨：“张会计啊，我这税每个月定额交1200块，到底咋算出来的？隔壁李老板开理发店的，交的跟我又不一样，看得我云里雾里的！” 相信不少个体户老板都有老王的困惑——核定征收，这个税务局给的“懒人包”，究竟是怎么运作的？今天咱们就抛开专业术语，用大白话把这事儿掰开了揉碎了讲清楚！

啥是核定征收？税务局给你的“懒人包”

想象一下,你开个小面馆，每天起早贪黑，锅碗瓢盆一大堆，要是让你把每一斤面粉、每一根葱的进货单都留着，每碗面卖了多少钱都记清楚，年底再算总账交税...是不是想想都头大？核定征收就是税务局老大哥体谅大家，主动给你“减负”来了！

它核心就一句话：税务局根据你的行业、地段、规模这些看得见摸得着的因素，直接“拍板”定一个数（或者定个比例），你就按这个交税，省去记账报税的麻烦！ 这特别适合像老王这样的小本经营、账目没那么规范的个体户。

核定征收两大“门派”，你得先认准自家门

核定征收可不是“一刀切”，它主要有两种玩法，你属于哪一类，算法可大不一样：

1. 定期定额征收（“双定户”）——最简单省心

   • 特点： 税务局直接给你定好 “一个数”，通常是 每月固定的经营额 和 固定的税额，比如老王早餐店，税局核定的月经营额是3万元，每月固定交个人所得税1200元。
   • 怎么算税？ 简单到哭！你每个月就按税务局通知单上写的那个固定金额交钱就行！ 不用算，不用想，只要你的实际收入没超过核定额度太多（一般不超过20%-30%），就按这个固定数交。
   • 适合谁： 规模小、收入比较稳定、成本费用简单的小店，比如老王的面馆、街角便利店、小五金店等。

2. 核定应税所得率征收（“单定户”或“核定率”）——稍微动下笔

   • 特点： 税务局不直接定税额，而是根据你的行业特点，给你定一个 “利润率”（专业叫法是 应税所得率），你需要根据自己 实际开票的收入 或者 税务局核定的收入，乘以这个率，算出你的“利润”（应纳税所得额），再用这个“利润”去套税率表算税。
   • 怎么算税？ 这是重点，分三步走：
     • Step 1： 确定你的收入额
       • 如果你能准确提供开发票的收入,就按 开票金额（不含税） 算。
       • 如果你开票不全或者没开票,税务局会根据情况给你 核定一个收入额。
     • Step 2： 套用税务局给的“利润率”
       • 找到你所属行业的 应税所得率，常见行业参考（各地可能微调）：
         • 餐饮业： 10%-15% (比如老王开面馆，税局给定12%)
         • 批发零售： 5%-10% (比如小区水果店，可能定7%)
         • 美容美发、娱乐业： 15%-30% (比如李老板的理发店，可能定20%)
         • 咨询、技术服务： 15%-25%
         • 交通运输： 8%-12%
         • 建筑业： 10%-15%
       • 计算公式：应纳税所得额 = 收入额 × 应税所得率
     • Step 3： 根据“利润”查税率表，算出个税
       • 拿着 Step 2 算出来的 “应纳税所得额”，去对照 《经营所得个人所得税税率表》 ，这个表是超额累进的，赚得越多，税率越高。
       • 税率表速查： | 全年应纳税所得额 (元) | 税率 (%) | 速算扣除数 (元) | | :------------------- | :------- | :--------------- | | 不超过 30,000 元 | 5 | 0 | | 超过 30,000 元至 90,000 元 | 10 | 1,500 | | 超过 90,000 元至 300,000元 | 20 | 10,500 | | 超过 300,000 元至 500,000元 | 30 | 40,500 | | 超过 500,000 元 | 35 | 65,500 |
       • 计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

举个“栗子”，秒懂计算过程！

场景： 李老板开理发店，税务局对他实行 核定应税所得率征收。

• 核定的 应税所得率 是 20%。
• 2025年1季度,李老板 开票收入（不含税） 总共是 15万元。

李老板1季度要交多少个人所得税？

1. 算“利润”（应纳税所得额）：

   • 应纳税所得额 = 收入额 × 应税所得率 = 150,000元 × 20% = 30,000元
   • （注意：这是按季度算的“利润”，对应税率表时，需要先折算成年！这是关键！）

2. 折算成年应纳税所得额：

   • 1季度应纳税所得额是30,000元，那 估算全年 的应纳税所得额 = 30,000元 × 4 (季度) = 120,000元
   • （因为税率表是按年设计的，必须先估算全年数才能找对税率档次）

3. 找税率和速算扣除数：

   • 全年应纳税所得额 120,000元，落在税率表的第二档：超过90,000元至300,000元的部分，税率20%，速算扣除数10,500元。

4. 计算全年应纳税额：

   • 全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 120,000元 × 20% - 10,500元 = 24,000元 - 10,500元 = 13,500元

5. 计算本季度（1季度）应纳税额：

   • 本季度应纳税额 = (全年应纳税额 ÷ 4) = 13,500元 ÷ 4 = 3,375元
   • 李老板2025年1季度需要预缴的个人所得税就是 3,375元。

核定征收，到底是“蜜糖”还是“砒霜”？

优点 (甜在哪)：

• 省心省力到飞起！ 不用请专业会计，不用天天记账，不用保存一摞摞发票凭证，大大降低你的管理成本和焦虑感。
• 税负相对透明稳定。 定期定额户每月固定税额，心里有底；核定率户也能根据收入大致估算税款，方便规划现金流。
• 避免“秋后算账”风险。 只要合规经营，按时申报缴税，通常不会被税务局事后要求查账补税（除非你被稽查发现有重大隐瞒）。

缺点 (苦在哪)：

• “利润”一刀切，可能多交税。 核定的所得率是固定的，如果你的店刚开张，成本巨大还没赚钱；或者你的店地段偏租金低实际利润没那么高，也得按税务局定的“利润率”交税，可能比实际利润应缴的税还多，老王隔壁新开的面馆头三个月亏本，但核定税照交不误，老板心疼得直跺脚。
• 成本费用不能抵扣。 这是最关键的！无论你实际花了多少钱（房租、水电、材料、工资），在核定征收下，税务局通通不认！税只跟你的“收入”（或核定的收入）以及那个固定的“利润率”有关，老王用的面粉涨价了？对不起，税一分不能少。
• 发展壮大了可能“不划算”。 如果你的生意越做越大，实际利润很高，远超过核定征收计算出来的税负，那当然划算，但如果你经营有方，成本控制得好，实际利润率远高于税务局核定的所得率，那么核定征收计算出的税负就会远低于你应该交的税，这时税务局可能会盯上你，要求你转为查账征收（让你建账，按实际利润交税）。

核定征收户，这些“雷区”千万别踩！

1. 收入“爆表”要当心！ 如果你是“双定户”（定期定额），某个月生意好到爆炸，收入超过税务局核定经营额的20%-30%以上（具体看当地规定），必须！必须！必须！ 主动去税务局申报补税！别以为核定就一劳永逸，隐瞒不报会被认定为偷税，罚款滞纳金等着你，老王去年国庆黄金周收入翻倍，赶紧去补了税才安心。
2. 开票不是“护身符”。 核定应税所得率户，别以为开了发票就完事了。开票金额直接决定你的税基！ 你开多少票，税务局就认多少收入（或者核定的收入）来给你算税，发票管理务必规范。
3. “核定”不是永恒标签。 税务局有权根据你的经营变化（比如规模扩大、建账能力具备、收入波动大）重新评估征收方式，可能会要求你转为查账征收，接到通知要积极配合。
4. 别打“转换”的小算盘。 觉得查账征收能抵扣成本就想转？或者觉得核定征收太“亏”想转？转换主动权主要在税务局！ 不是你想换就能换的，得有充足合理的理由并且符合政策规定，强扭的瓜不甜，还可能引来稽查。

个体户老板最关心的灵魂拷问

• Q： 税务局核定的这个“所得率”或者“定额”，我能讨价还价吗？ A： 有沟通的空间，但得有依据！如果你觉得核定的明显不合理（比如同地段同规模的面馆，核定额比你低很多），可以带上你的实际经营数据（租金合同、大概的流水等）去找专管员沟通，有理有据才能争取调整，空口无凭抱怨没用。

• Q： 我用了核定征收，还能享受税收优惠吗？比如残疾人优惠？ A： 可以！ 国家针对残疾、退役士兵、重点群体创业等出台的税收优惠政策，核定征收户同样有资格享受，记得主动向税务局提供证明材料申请减免，别让福利白白溜走！

• Q： 核定征收的税，税率会变吗？ A： 税率表是国家统一的，一般不会变。 但 核定给你的“所得率”或者“定额”，税务局会根据经济情况、行业状况、政策调整等进行定期（比如每年）或不定期的重新核定，关注税务局的通知很重要。

• Q： 我是核定征收，是不是就不用记账了？ A： 强烈建议你记个“流水账”！ 虽然税务局不强制要求建复式账，但自己记清楚每天大概的收入、主要的支出（房租、水电、大额进货），不仅方便自己掌握经营情况，万一哪天税务局核查或者你需要转查账征收，也有个依据，不至于两眼一抹黑，手机下个记账APP，每天花5分钟就搞定。

核定征收,就像税务局为个体户量身定做的一件“税负外衣”，合不合身，省不省心，关键看你能不能吃透它的“尺码”（征收方式、所得率/定额）和“穿着规范”（合规申报、超标处理、发票管理），作为个体户老板，别光埋头做生意，花点时间搞明白自己身上的这件“税衣”是怎么裁出来的，才能穿得踏实、走得稳当，把辛苦钱更多地揣进自己兜里。合法合规是底线，了解规则才能更好地运用规则。 生意再小，也要做个明明白白的纳税人！