搞懂个体户核定征收税率，算清税负不吃亏！

老王在市场里开了个小吃店，生意还不错，这天税务局的同志上门，告诉老王他的店被核定了每月3万营业额，按这个数交税就行，老王一听就懵了：“啥？核定征收？税率又是多少？我每个月到底该交多少钱？” 他赶紧翻看通知单，上面写着“经营所得税率”，可具体怎么算,老王心里一点底都没有。

像老王这样的小老板，全国有上亿户，他们勤勤恳恳做生意，但对“核定征收”这个税务术语，常常一知半解，尤其是关系到真金白银的税率问题，今天就和大家掰开揉碎，用大白话聊聊：核定征收的个体户，经营所得税到底怎么算？那个神秘的“税率”背后藏着什么规则？

核定征收：税务局给你“定个数”

想象一下，隔壁水果摊的张姐，每天卖苹果橘子，收的都是现金，也没请会计做账，税务局要查清她赚了多少钱，工作量太大了，税务人员根据市场位置、摊位大小、同类商户的平均水平，给张姐“估摸”了一个数：“嗯，你这摊位，一个月大概能卖2万块吧，就按这个数交税。” 这就是核定征收的核心——税务局根据行业、地段、规模等因素，给你核定一个应纳税所得额或者应税所得率，而不是让你一笔笔算账，简单说：税务局帮你“定个数”，你按这个数交税。

核定征收常见于：

• 规模小、业务简单： 街边小店、小作坊、修理铺。
• 账目不健全： 没有规范记账能力或习惯。
• 成本费用难核实： 比如大量现金交易,成本票据不全。
• 符合税法规定的特定情况。

经营所得税税率：不是固定百分比，而是“阶梯式”计算！

这是很多个体户老板最大的误区！核定征收的个体户，适用的经营所得税税率，和查账征收的个体户完全一样！它们都依据同一个文件：《个人所得税法》及其实施条例，使用五级超额累进税率表,记住关键点：

1. 税率表是“阶梯式”的： 赚得越多,超过的部分税率越高。
2. 计税基础是“应纳税所得额”： 税务局核定的数（或根据核定应税所得率计算出的数）,就是你要交税的基础。

最新个体户经营所得税五级超额累进税率表（2025年更新）

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过 30,000	5	0
2	超过 30,000 至 90,000	10	1,500
3	超过 90,000 至 300,000	20	10,500
4	超过 300,000 至 500,000	30	40,500
5	超过 500,000	35	65,500

核定征收下，税率怎么用？手把手算给你看！

核定征收有两种主要方式,计算略有不同：

方式1：定期定额征收（最简单） 税务直接核定你每月或每季的应纳税额，比如开头的老王，税务局核定了每月经营所得税是500元，那他每个月就固定交这500块，不用查表算税率，这个定额是税务局根据核定的销售额/所得额，内部已经用税率表算好的结果,你只管按时交就行。

方式2：核定应税所得率征收（需要自己算一下） 税务局不直接定额，而是核定一个应税所得率（比如10%）,你需要：

1. 计算收入：你开多少发票、收多少钱（通常以开票额为主）。
2. 计算应纳税所得额：收入 × 应税所得率
3. 套税率表：用这个应纳税所得额，去查上面的五级累进税率表,算出税额。

真实案例： 李老师开了个小型书法培训班（核定征收，应税所得率核定为10%）。

• 2025年1季度： 总收入开票8万元。
• 应纳税所得额： 80,000元 × 10% = 8,000元（按季度计算，对应全年就是32,000元？别急！关键来了）
• 套税率表计算税额：
  • 先换算成全年所得额（因为税率表是按年设计的）：8,000元（季度所得） × 4 = 32,000元（假设全年都这个水平）。
  • 查表：全年32,000元，属于第2级（超过30,000至90,000部分）。
  • 计算全年应纳税额： 32,000 × 10% - 1,500 = 3,200 - 1,500 = 1,700元。
  • 计算本季度应纳税额： 1,700元 ÷ 4 = 425元。
  • 或者用速算公式（更常用）： 本季度所得额8,000元，直接找对应季度的税率计算（实践中系统或税局会换算好），简单理解，按季预缴时，会把这个季度的所得额“看作”是全年四个季度都一样的水平来计算一个税额，再除以4（或按实际经营月份）,最终李老师1季度需要缴纳的经营所得税大约在425元左右。

重要提示： 实际操作中，电子税务局申报系统会根据你填写的收入额和核定的所得率自动计算税额，你只需要核对确认即可，但了解背后的原理,能让你更清楚钱是怎么交的！

核定征收个体户，还有这些“税事”要关注

1. 增值税及其附加：别漏了！

   • 小规模纳税人： 2025年-2027年底）月销售额≤10万（季度≤30万），免增值税（开普票），超过全额按1%交（专票一般按1%），老王季度开票28万（普票），增值税免！李老师季度开票8万（普票）,也免！
   • 附加税费： 城建税、教育费附加、地方教育附加，如果增值税免了，附加税通常也免，交增值税时，附加税按实际缴纳的增值税额计算（目前小规模有减半优惠），比如老王季度开了35万普票，增值税=350,000 × 1% = 3,500元，附加税（假设市区）= 3,500 × 12% × 50% (减半) ≈ 210元。

2. 核定不是“铁帽子王”：情况变了要报告！

   • 如果你的实际收入连续几个月都远超税务局核定的定额或所得率对应的水平（比如核定月3万，你实际月月做到10万），必须主动去税务局申请重新核定！否则被查到，不仅要补税，还可能被罚款、加收滞纳金！
   • 如果生意变差，收入长期低于核定额,也可以申请调低。

3. “双定户”的便利： 对于定期定额户（双定户），如果核定的月销售额未超过增值税起征点（目前10万/月），且实际经营额也的确没超过，那么税务局通常会将个人所得税（经营所得）、增值税及附加等一并核定在一个定额里，按月或按季缴纳，非常省心，老王核定月销售额5万（<10万），核定的月经营所得税500元很可能就包含了所有税费（具体看核定通知书）。

4. 开票是“紧箍咒”： 核定征收户，特别是核定了应税所得率的，税务局主要依据你的开票金额（包括自开和代开）来计算收入，你开了多少票，基本就认定你有多少收入。票开了多少，税基本就跟着来了，不开票的收入？理论上也要申报，但现实中管理难度大，金税系统越来越强大,风险意识要有。

给核定征收个体户的实用建议

1. 保存好“定税单”： 税务局下达的《核定定额通知书》或《核定（调整）通知书》是重要依据，务必妥善保管，上面清楚写明了核定期限、核定销售额/所得额/所得率、应纳税额等信息。
2. 按时申报纳税： 即使核定了固定税额（双定户），也必须在规定的申报期内（通常是季后的15日内，如1月、4月、7月、10月）进行申报（哪怕是零申报），并缴纳税款，逾期有罚款和滞纳金！电子税务局操作很方便。
3. 收入暴涨，主动报告： 生意突然火爆，收入远超核定水平，别犹豫，赶紧带资料去主管税务分局申请调整定额，诚信纳税,避免后续麻烦。
4. 关注税收优惠： 小规模纳税人增值税优惠、小微企业和个体户所得税优惠（如应纳税所得额不超过200万部分减半征收，2027年底前）等政策经常更新，比如李老师2025年全年应纳税所得额12万，按政策可以减半征收，实际税负会降低,多留意税务局的公告或咨询管理员。
5. “核定”不等于“不记账”： 养成简单的收支记录习惯，保留进货发票、房租水电费等主要成本凭证，既能帮助自己掌握经营情况，万一税务局核查（比如有人举报你生意远超核定额），你也有个依据,一个简单的收支本或电子表格就能解决。
6. 多问“税管员”： 主管税务分局的税收管理员是你最直接的联系人，对核定有疑问、经营情况有变化、优惠政策不清楚，都可以电话或上门咨询他们,他们通常很乐意解答。

核定征收，是国家为服务广大规模小、核算能力弱的个体户量身定制的简化征管方式，搞懂其背后的逻辑——特别是那个“阶梯式”的5级累进税率表，以及核定额/核定率是如何与这个税率表结合计算出最终税款的——能让你明明白白交税,避免稀里糊涂多交或少交带来的风险。

核定不是一劳永逸的“保护伞”，生意兴隆时要主动报告调高，依法诚信纳税才是长久经营之道，把省下来的算税精力，多琢磨琢磨生意经，让小店经营得更红火，才是真正的“税”得其所。