个体工商户核定征收缴税指南，算清、报清、缴清，一文全搞懂！

** 个体户必看！核定征收的“经营所得税”到底怎么交？手把手教你省钱又省心

你是不是也这样想过：开个小店、摆个摊，当自己的老板，自由自在多好！但真干起来了，除了操心生意，“税”这个字儿就像个小尾巴，甩也甩不掉，特别是听到“核定征收”、“经营所得税”这些词，是不是觉得脑壳疼？别慌！今天咱们就掰开了揉碎了，用最接地气的大白话，把核定征收的个体户经营所得税到底怎么交，给你讲得明明白白！

先搞懂：啥是“核定征收”？它为啥找上我？

想象一下,税务局的同志也不是神仙，不可能天天蹲在你店里数钱，尤其对咱们广大的个体工商户（简称个体户）很多规模不大，账本可能记得没那么规范齐全，这时候，“核定征收”就登场了！简单说，就是税务局根据你所在行业、地段、规模等情况，预先给你“框定”一个纳税的标准或者比例，你不用像大公司那样搞复杂的查账，按这个“框框”来交税就行。

为啥你会被核定征收？常见原因有：

1. 规模小，账不全： 刚起步，或者生意不大，自己没能力（或没请人）做规范的账。
2. 成本费用说不清： 很多支出是现金交易，没发票，或者混在一起（比如家里用的电和小店用的电分不清），导致成本费用难以准确计算。
3. 税务机关依法核定： 这是法律赋予税务机关的权利，就是为了保障税收公平和征管效率。

一句话总结核定征收的好处： 省事！ 不用为做账发愁，税务给你定好规矩，你照章办事就行。

核心揭秘：核定征收下，经营所得税怎么算出来？

这才是重点！个体户的经营所得税（全称“个体工商户生产经营所得个人所得税”），在核定征收下，主要有两种玩法：

定期定额征收 (最简单！)

• 适用对象： 规模很小、收入很稳定的个体户，比如街角修自行车的老张、小区门口固定摊位卖煎饼果子的李婶。
• 怎么定？ 税务局会综合评估你的经营情况：
  • 你在哪儿干？ 黄金地段还是偏僻角落？客流量差别大了。
  • 你干啥行业？ 是卖早点还是开理发店？利润水平不一样。
  • 用了多大地方？ 店面10平米和50平米能一样吗？
  • 雇了几个人？ 人手多，通常意味着生意规模大。
  • 同行业其他人啥水平？ 参考“同行议定”的标准。
• 算出啥？ 税务局会直接给你定好两个数：
  1. 月（或季）的应纳税经营额： 相当于税务“认可”你一个月大概能做这么多钱的生意。
  2. 征收率： 这个经营额里，税务局认为有多少比例是你的“利润”（应纳税所得额），注意，这个征收率通常是综合征收率，里面已经把该减的成本费用、速算扣除数、甚至一些地方的小税种（比如城建税、教育费附加等）都打包考虑进去了！
• 最终交多少税？ 应纳税额 = 核定的月（季）应纳税经营额 × 征收率
• 举个栗子： 老王在社区开了个小便利店，被核定为定期定额户，税务局给他定的：月应纳税经营额 20,000 元，征收率 1%，那老王每个月要交的经营所得税就是：20,000 × 1% = 200 元，每月（或季）固定交这个数，雷打不动！是不是超级简单？关键点： 定期定额户通常不需要进行复杂的季度预缴申报，按核定额按期（通常是按月）在电子税务局或指定银行缴纳即可，年度也不需要汇算清缴（除非定额调整或你主动申请查账征收）。

核定应税所得率征收 (稍微复杂一点点)

• 适用对象： 规模稍大一点，或者收入波动性比较强的个体户，比如开了个小加工厂的小赵，或者旺季淡季特别明显的旅游区小餐馆老板小钱。
• 怎么定？ 税务局不直接定你的收入额，而是根据你的行业特性，核定一个“应税所得率”，这个率代表税务局认为你这个行业，收入里大概有多少比例是“利润”（应纳税所得额），国家有指导标准，
  • 工业、交通运输业：5%-15%
  • 商业、批发零售：4%-15%
  • 建筑业、房地产开发：7%-20%
  • 饮食服务业：7%-25%
  • 娱乐业：20%-40%
  • 其他行业：10%-30% (具体执行中，各地税务机关会在这个范围内确定本地的标准，甚至细化到具体小行业)
• 核心公式：
  1. 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率
     • 收入总额： 这是关键！你需要自己申报一个纳税期（通常是一个季度）内的总销售收入或营业收入，注意，是按你实际收到的钱（开票+不开票的都算！），不是利润！
  2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
     • 这里的税率和速算扣除数,用的是个体工商户生产经营所得的五级超额累进税率表（如下图）。

2025年个体工商户经营所得税税率表 (核定应税所得率适用)

级数	全年应纳税所得额	税率 (%)	速算扣除数 (元)
1	不超过 30,000 元的部分	5	0
2	超过 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
3	超过 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超过 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超过 500,000 元的部分	35	65,500

• (重要提示：计算季度预缴时，需要先将季度所得额换算成全年所得额来查找适用税率和速算扣除数，再计算季度税额，下面例子会说明)

• 举个栗子（季度预缴）： 小钱开了家小面馆，被核定应税所得率征收，核定的应税所得率是10%。

  • 2025年第1季度， 小钱的总营业收入是 150,000元。
  • 计算应纳税所得额： 150,000 × 10% = 15,000元 (这是季度应纳税所得额)。
  • 换算全年应纳税所得额 (找税率用)： 15,000 × 4 = 60,000元 (假设后续季度收入稳定)。
  • 找适用税率和速算扣除数： 全年60,000元，落在第二级（超过30,000至90,000元部分），税率10%，速算扣除数1,500元。
  • 计算全年应纳税额： 60,000 × 10% - 1,500 = 4,500元。
  • 计算本季度应预缴税额： 4,500 ÷ 4 = 1,125元。 (简化算法：也可用季度所得额15,000元直接套税率表，但需注意表是按年设计的，需换算：15,000元对应年税率表第一级上限30,000/4=7,500元？显然不对，所以标准步骤是换算全年再均摊回季度，实际操作中，电子税务局会自动计算)

• 关键点： 采用核定应税所得率征收的个体户，必须按季度（通常是季度终了后15日内）进行预缴申报，并在年度终了后3个月内进行年度汇算清缴，汇算清缴时，需要汇总全年收入，重新计算全年应纳税额，再减去当年已预缴的税款，多退少补。

实战操作：税怎么报？钱怎么交？

知道了怎么算,下一步就是动手操作了！现在都是电子化，方便得很：

1. 确认你的征收方式： 这是第一步！别稀里糊涂，怎么确认？
   • 看看税务局当初给你发的《核定定额通知书》或《核定（调整）定额通知书》（定期定额户）。
   • 或者查查税务局的《核定征收通知书》（核定应税所得率户）。
   • 最方便：登录电子税务局 (你所在省的国家税务总局电子税务局网站或APP)，在“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”里查，不清楚就打12366问！
2. 按期申报缴纳：
   • 定期定额户：
     • 通常按月或按季在规定的征期内（一般是次月15日内，遇节假日顺延）缴纳税款。
     • 怎么缴？ 现在基本都是自动扣款！只要你在签过三方协议（就是授权税务局从你指定的银行账户扣钱）的银行卡里存够钱，到日子系统自动扣，你也可以登录电子税务局，找到“税费申报及缴纳”或“清缴税款”模块，手动查询、确认并缴纳。一般不需要单独填报申报表（除非定额调整或申报开票额超定额）！
   • 核定应税所得率户：
     • 季度预缴： 每个季度终了后15日内（1月、4月、7月、10月的15日前，遇节假日顺延），必须登录电子税务局申报！
       • 找到“我要办税”->“税费申报及缴纳”->“定期定额户申报”或“个人所得税生产经营所得纳税申报（A/B表）”（具体名称各地略有差异，找带“生产经营所得”字样的）。
       • 填报当季度的收入总额（重要！）。
       • 系统会根据你核定的应税所得率、税率表自动计算出你本季度要预缴的税款（就像上面小钱的例子）。
       • 核对无误后,提交申报，然后在线缴款（支持三方协议扣款、银联、微信、支付宝等）。
     • 年度汇算清缴： 年度终了后3个月内（次年3月31日前）。
       • 登录电子税务局,找到个人所得税生产经营所得的年度汇算清缴申报模块（通常是申报表B表）。
       • 填报全年累计的收入总额。
       • 系统自动计算全年应纳税额,并自动减去你当年四个季度已经预缴的税款。
       • 算出你该补税还是能退税,然后提交申报，完成补税或申请退税。
3. 领发票、开发票要注意啥？
   • 如果你是定期定额户,季度内开票金额（包括自开和代开）加起来如果没超过核定的定额， 就按定额交税，开票不用额外补税。
   • 如果开票金额超过了核定的定额！ 比如老王核定额月2万，这个月开了2万5的票，那对不起，税务局会要求你就超过定额的那5千元部分，按你的征收率（或者按规定的方法）补缴税款！ 这个补税通常在申报期内通过电子税务局操作。
   • 核定应税所得率户是按实际收入总额计税,开票是收入的一部分（还有不开票收入呢！），所以开票金额自然计入你的收入总额里申报即可。

重要提醒：这些坑千万别踩！

1. 收入总额≠开票金额！ 这是核定应税所得率户最容易犯的错误！只要钱进了你口袋，不管开没开发票，都是收入！ 不开票的收入也必须如实申报到“收入总额”里，隐瞒？查到就是偷税，罚款滞纳金等着你！
2. 定期定额户“双超”要补税！ 开票额超定额？或者实际经营额明显超过定额且税务机关要求申报？乖乖补税！别抱侥幸心理。
3. 按期申报缴款！别拖延！ 无论是定期定额的自动扣款，还是核定应税所得率的季度申报，逾期都会有滞纳金（每天万分之五）！ 严重了还可能影响信用、被罚款。
4. 保存好经营凭证！ 虽然核定征收对做账要求低，但基本的进货单、销售记录、房租水电费等单据还是要留好备查，万一税务局哪天来核查，你啥都拿不出来，就可能被要求重新核定甚至转成查账征收（那可就麻烦多了）。
5. 政策会变，保持关注！ 国家时不时会出台针对小微企业和个体户的税收优惠政策（比如阶段性减免、提高起征点等），多留意税务局的官方通知（官网、微信公众号），或者咨询你的税收管理员，别错过能省税的好政策！
6. “核定”不是永久的！ 如果你的经营情况发生重大变化（比如规模扩大很多、开始规范做账了），或者税务局在检查中发现核定明显不合理，都有可能调整你的定额或应税所得率，甚至要求你转为查账征收。

个体户核定征收缴税三步曲

1. 搞清方式： 我是定期定额？还是核定应税所得率？（查通知、看电局）
2. 算对税款：
   • 定期定额： 核定额 × 征收率 = 月/季固定税。
   • 核定应税所得率： 收入总额 × 应税所得率 = 所得额；所得额换算全年找税率算年税；年税 ÷ 4 = 季度预缴税 (年度再汇算)。
3. 按时操作：
   • 定期定额：卡里存够钱等扣款（或手动缴），注意开票别超定额。
   • 核定应税所得率：季度15日内上网申报+缴预缴税；次年3月底前做年度汇算清缴（多退少补）。

写在最后：

当个体户不容易,起早贪黑挣的都是辛苦钱，依法纳税是义务，但该享受的政策优惠也千万别错过，搞懂核定征收的门道，不是为了钻空子，而是为了明明白白经营，踏踏实实挣钱，该交的一分不少，不该多交的也心中有数，希望这篇掏心窝子的干货，能帮你卸下心头关于“税”的那块大石头！生意嘛，算盘打得精，才能做得长！有啥不清楚的，别闷着，大大方方问税务局，或者咨询靠谱的财税专业人士，总比自己瞎琢磨强，祝你生意兴隆，财源广进！