一文讲透，核定征收个体户经营所得计税依据怎么算？附避坑指南！

“老王，你这包子铺生意这么好，一个月得交多少税啊？” “嗨，税务局给我核定的，每月固定交500块，省心！” “啊？核定征收？这税是咋算出来的？为啥不是按我的实际利润交呢？”

相信很多个体户老板都有和老王一样的疑问，税局说“核定征收”，这税到底是怎么“核”出来的？咱们就掰开揉碎了，用最接地气的话,把这事儿彻底讲明白！

啥是核定征收？为啥给我核定？

想象一下，你开个小吃店，每天起早贪黑，油盐酱醋、房租水电、收入支出，零零碎碎一大堆，让你把每一笔都记得清清楚楚、明明白白，还得符合税务局的标准，难不难？太！难！了！

查账征收（据实征收）就像要求你把每天的每一笔收入和开销都精确记录，最后算出纯利润再交税，这对规模小、没专职会计的个体户来说，简直是“不可能完成的任务”。

税务局就说了：“老张（或者老王、李姐），你这账实在理不清（或者干脆没账），或者成本费用算得稀里糊涂，我们没法按实际利润收税，这样吧，我们根据你行业的大致情况、你的经营规模、地段好坏这些因素，直接给你‘估’一个数出来，作为你交税的依据。 这就叫‘核定征收’。” 本质上，它是一种简化征收、提高效率的方法。

核心来了：计税依据到底怎么“核”出来的？

这才是大家最关心的！税务局不是随便拍脑袋定个数，主要有三种“核”法,决定了你的计税依据是啥：

1. 定期定额征收（双定户） - “一口价”包月/包年

   • 这是最常见、最省心的方式！ 税务局会综合考察：
     • 你干啥的？ 是开餐馆、卖服装、还是搞维修？不同行业利润率差别大了。
     • 你店在哪？ 黄金地段步行街和偏僻小巷,客流量能一样吗？
     • 你店多大？ 摆两张桌子的小吃摊和十张桌子的饭店,规模不同。
     • 请了几个人？ 请伙计和夫妻店,成本也不同。
     • 用了多少电？ 有些行业（比如加工）用电量能侧面反映业务量。
     • 同地段同行业大概啥水平？ 参考“行情”。
   • 怎么算税？
     • 税局根据上面这些因素，直接核定你一个月（或一个季度）的“销售额”（或者叫“经营额”）是多少，再核定一个“附征率”（或者直接核定个税额）。
     • 计税依据 = 核定月（季）销售额（经营额）
     • 关键点： 这个核定的销售额，不是你真实的营业额！ 它是税务局根据各种信息评估出来的一个“标准值”，只要你的真实开票额+不开票收入 ≤ 核定的销售额,你就按核定的这个数交税。
     • 举个栗子： 老王包子铺，税局核定他每月销售额30,000元，核定月应纳税额500元，只要老王当月所有收入加起来不超过3万块，他固定交500元个税（经营所得）就行了,省心省力！

2. 核定应税所得率征收 - “按利润率打折”

   • 适用场景： 你能提供收入（开了多少发票、收了多少钱），但成本费用凭证不全、难以准确核算,常见于需要开较多发票的个体户。
   • 怎么算税？
     • 第一步：确定你的收入总额。 这就是你实际开出去的发票金额加上那些没开发票但确实收到的钱（要如实申报哦！）。
     • 第二步：套用“行业利润率”。 税务局早就给不同行业定好了一个大概的“利润率”范围，叫做应税所得率。
       • 餐饮业：大概8%-25%
       • 批发零售：大概4%-15%
       • 建筑业：大概8%-20%
       • 娱乐业：大概15%-30%
       • （具体比例各地可能有细微差异,以当地税局为准）
     • 第三步：算出“计税依据” - 应纳税所得额。
       • 计税依据（应纳税所得额） = 收入总额 × 核定的应税所得率
     • 第四步：用这个“计税依据”去套税率表算税。 个体户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。
   • 举个栗子： 小李开了个建材店（批发零售），税务局给他核定的应税所得率是10%，某季度：
     • 他开了发票的收入是200,000元。
     • 还有一些零售没开发票，他主动申报了20,000元。
     • 总收入 = 200,000 + 20,000 = 220,000元。
     • 计税依据（应纳税所得额） = 220,000元 × 10% = 22,000元。
     • 然后根据22,000元，去查经营所得税率表计算该季度要交的个税（经营所得部分）。

3. 核定应纳税所得额征收 - “直接定利润额”

   • 适用场景： 上面两种都不太适用，税务局觉得你情况特殊,直接给你定一个季度的利润额是多少。
   • 怎么算税？
     • 计税依据（应纳税所得额） = 税务局直接核定的应纳税所得额
     • 然后同样用这个数去套5%-35%的税率表算税。
   • 举个栗子： 老陈搞了个小型加工厂，账目非常混乱，收入成本都难以准确衡量，行业也比较特殊，税务局经过调查，直接核定他每季度应纳税所得额为40,000元，那么老陈每个季度就以40,000元为计税依据,计算缴纳经营所得个税。

超级重要！核定征收的“避坑”指南

核定征收看着省心，但坑也不少！不注意这些，可能被罚、可能多交冤枉钱：

1. “双定户”开票超额是大忌！ 如果你是定期定额户（双定户），税务局给你核定了月销售额3万，如果你一个月实际开票金额+不开票收入超过了3万（比如开了3.5万的票），超额部分必须单独补税！ 千万别以为核定了就万事大吉，开票量暴涨一定要主动联系税管员，重新核定！否则轻则补税+滞纳金,重则可能被认定为偷税。

   • 对策： 密切关注开票量，接近核定额时就要警惕，业务量持续增长,主动申请调整定额。

2. 核定≠不用记账！ 国家有规定，达到一定规模的个体户（比如注册资金10万以上、月销售额4万以上等，各地标准不一）必须建账！ 即使税务局给你核定了，如果你的实际规模达到了建账标准，税务局有权要求你建账核算，并可能从核定征收改为查账征收，核定只是简化征收方式,不是免除记账义务的挡箭牌。

   • 对策： 了解当地建账标准，该记账还得记,哪怕简单记个流水和主要开销。

3. 应税所得率不是全国统一！ 前面提到的行业应税所得率是个大致的范围，具体到你个人、你的店、你的城市，税局核定的那个具体数字是多少，才是关键！ 这个数直接决定了你税负的高低，不同地区、不同专管员,在幅度内掌握可能有差异。

   • 对策： 办理核定或年度调整时，了解清楚自己适用的具体所得率，必要时提供材料说明经营困难（如租金特别高、竞争激烈毛利低等）,争取更合理的核定。

4. “核定”不是终身制！ 税务局会定期（比如一年）或者根据你的经营变化（比如扩大门面、明显生意变好/变差）来重新评估，别想着核定低了就占便宜，也别怕核定高了不敢申请调整。情况变了，一定要主动沟通！

   • 对策： 经营发生显著变化（搬迁、扩大/缩小规模、业务转型）,及时主动联系主管税务机关申请重新核定。

5. 材料成本占比很重要！ 对于核定应税所得率方式，如果你经营中材料成本占比特别高（比如批发、加工），在申请核定或与税管员沟通时，一定要强调这一点并提供佐证（进货单据等）,这往往是争取更低应税所得率的有力理由。

   • 对策： 保留主要进货凭证,沟通时清晰说明成本结构。

6. 核定后也要按时申报！ 核定征收只是确定了计税依据的方法，税还是得你自己（或委托代征机构）按时申报缴纳！ 千万别以为核定了就不用管了,逾期一样有滞纳金和罚款。

   • 对策： 清楚自己的申报期限（月、季），设置提醒,确保按时缴纳。

总结一下关键点

1. 核定征收是税务局在个体户难以准确核算时，采用的一种“估算”征税方式，核心是确定“计税依据”。
2. 三种主要核定方式：
   • 定期定额（双定户）： 核定销售额（经营额）或直接税额，按“定额”交，开票别超限！
   • 核定应税所得率： 计税依据=总收入×核定的所得率。关键在“率”！
   • 核定应纳税所得额： 税局直接定你的利润额。直接给“数”！
3. 避坑重点： 警惕开票超额、达到规模要记账、了解本地具体所得率/定额、经营变化要调整、高成本要说明、按时申报别忘记！

记住啊，核定征收不是一劳永逸的“避税法宝”，它更像一把双刃剑，用好了，确实能省心；用不好，或者对它不管不顾，麻烦可能更大！作为老板，了解清楚自己属于哪种核定方式、计税依据到底怎么来的、有哪些红线不能碰，心里有本明白账，才能踏踏实实做生意，安安稳稳把钱赚！如果遇到复杂情况或者自己搞不定，别犹豫，找个靠谱的财税顾问聊聊,专业的事交给专业的人。