个体户必读，核定征收经营所得税率一文讲透，算清你的赚钱税

智小账企业服务昨天 4

老张在小区门口开了家烤红薯店，生意红火，第一年结束，税管员小王告诉他：“张叔，您这情况适合‘核定征收’，不用天天记账，税局给您‘框’个范围，按固定比例或额度交经营所得税就行。”老张一脸懵：“核定？比例？这税到底咋算？我这一炉炉红薯，挣的钱得交多少给国家？”

别急！如果你和老张一样是个体户，正被“核定征收”和经营所得税率问题困扰，这篇文章就是为你量身定制的实用指南。

个体户交税分两派：查账 vs 核定，谁更适合你？

个体户赚了钱（经营所得）要交税，这是规矩，但怎么交？主要有两大门派：

查账征收派：账房先生的精细活
- 特点： 你得像个专业会计！建立规范的账簿，每一笔收入、每一分开支（成本、费用）都记得清清楚楚、明明白白，年底（或季度末），用你的 总收入 - 总成本 - 总费用 = 利润（应纳税所得额）。
- 税率： 按这个利润，套用 5%-35% 的超额累进税率表（后面详细讲这个表），利润越高,税率越高。
- 适合谁： 规模较大、业务复杂、能请得起会计或自己精通财务、成本费用票据齐全的个体户（比如中型餐馆、设计工作室、批发商）。
核定征收派：税局帮你“框”范围
- 特点： 税局看你这个行业、地段、规模等情况，“拍个板”（核定）一个 征收率 或者一个定额，你交税主要就看这个核定标准，不用事无巨细记账（但基本的收支流水还是要有，备查！）。
- 核心优势： 大大简化！ 特别适合规模小、业务简单、难以准确核算成本费用的个体户（比如老张的烤红薯摊、街角理发店、小文具店）。
- 核心方式：
  - 定期定额（双定户）： 税局直接核定你 一个月或一个季度要交多少税（含增值税及附加、个税等），只要实际经营额不超过核定范围，就按这个固定额交，比如核定月销售额8万，个税月缴500元,那你每月就交500元经营个税。
  - 核定应税所得率： 税局核定一个 利润率（应税所得率），你交税时： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 经营所得税率,这是本文重点！

个体户必读，核定征收经营所得税率一文讲透，算清你的赚钱税核定征收个体户经营所得税率第1张

为什么核定征收（特别是核定所得率）广受小个体户欢迎？

省心省力： 不用为每一张进货小票、每一笔零星支出头疼,记账压力骤减。
避免“糊涂账”吃亏： 如果成本费用发票不全，查账征收下你的“利润”会被算得很高，税反而交得多，核定相当于税局给个“保底”或“平均”利润率。
前期现金流压力可能更小： 特别是定期定额，税额固定明确,好规划。

核心揭秘！核定应税所得率下的经营所得税率表（附超实用案例）

这才是老张最关心的：“按核定所得率，我到底要按多少比例交税？”

个体户的经营所得税，无论查账还是核定，最终计算应纳税额时，都使用同一张税率表！这张表体现了“赚得越多，税率越高”的累进原则。

个体户经营所得税税率表（2025年适用）

全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
不超过 30,000	5	0
超过 30,000 至 90,000	10	1500
超过 90,000 至 300,000	20	10,500
超过 300,000 至 500,000	30	40,500
超过 500,000	35	65,500

重要名词解释：

全年应纳税所得额： 这是计算个税的基础，在核定应税所得率方式下， = 你的收入总额 × 税局核定的应税所得率。
税率： 根据你的“全年应纳税所得额”落在哪个区间,就按对应的比例征税。
速算扣除数： 税务局设计的“计算神器”！为了避免复杂的分级计算，直接用公式： 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 就能得出结果，结果和分级计算完全一致,超级方便！

核定征收下如何计算你要交的税？（分步详解 + 案例）

步骤 1：搞清你的收入总额 这个“收入”，通常指你一个纳税年度（自然年度）内，从事生产经营活动取得的所有钱（开发票的 + 没开发票的现金收入都要算！）。

步骤 2：找到你的核定应税所得率 这是关键！这个率是税局定的，不同地区、不同行业差异很大！常见行业参考范围（具体以你主管税局核定为准）：

餐饮业：可能在 8%-15% 左右
批发零售业：可能在 5%-10% 左右
居民服务业（理发、修理等）：可能在 7%-15% 左右
建筑业：可能在 8%-20% 左右
娱乐业：可能更高，15%-25%
… (务必去税局确认你自己的率！)

步骤 3：计算你的“全年应纳税所得额” 公式：全年应纳税所得额 = 年度收入总额 × 核定应税所得率

步骤 4：套用税率表计算应纳税额 公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

🔥 超实用案例演示 🔥

案例 1：小吃店老板李姐（核定所得率 10%）

李姐 2025 年全年卖煎饼果子、豆浆等总收入 350,000 元。
税局给她核定的应税所得率是 10%。
李姐的全年应纳税所得额 = 350,000 × 10% = 35,000 元
查税率表：35,000 元在 30,000 元至 90,000 元这一档，税率 10%，速算扣除数 1,500 元。
李姐 2025 年要交的经营个税 = 35,000 × 10% - 1,500 = 3,500 - 1,500 = 2,000 元

案例 2：建材零售店老王（核定所得率 8%）

老王 2025 年卖水管、瓷砖等总收入 1,200,000 元。
税局核定的应税所得率是 8%。
老王的全年应纳税所得额 = 1,200,000 × 8% = 96,000 元
查税率表：96,000 元在 90,000 元至 300,000 元这一档，税率 20%，速算扣除数 10,500 元。
老王 2025 年要交的经营个税 = 96,000 × 20% - 10,500 = 19,200 - 10,500 = 8,700 元

案例 3：设计师小陈的工作室（核定所得率 15%）

小陈主要做平面设计，2025 年设计费总收入 280,000 元。
税局核定的应税所得率是 15%（设计服务类可能偏高）。
小陈的全年应纳税所得额 = 280,000 × 15% = 42,000 元
查税率表：42,000 元也在 30,000 元至 90,000 元这一档，税率 10%，速算扣除数 1,500 元。
小陈 2025 年要交的经营个税 = 42,000 × 10% - 1,500 = 4,200 - 1,500 = 2,700 元

📌 关键点强调：

核定的是“所得率”，不是最终“税率”！最终税率由计算出的“应纳税所得额”决定，适用 5%-35% 的累进税率。
收入总额要如实申报！ 隐瞒收入是偷税,查到后果严重。
你的核定率是多少？必须亲自确认！ 别猜，去问你的税收管理员或看核定通知书,这是准确计算的前提！

小心踩坑！核定征收个体户的五大关键风险点

核定征收虽省事，但绝不是“免税金牌”或“避税港湾”！这些雷区千万别踩：

发票超额，核定可能“失效”！
- 这是最常见的大坑！比如老王被核定的年销售额是 100 万（定期定额）或适用所得率的前提是年开票额不超 120 万（看各地具体执行）。
- 如果老王实际开票额达到 150 万，税局很可能要求你转为查账征收！让你按实际 150 万收入，自己提供成本发票来核算利润交税，如果你平时没攒票，成本算不出来，税局可能按高利润率核定补税+罚款，税负可能飙升！教训：密切关注你的开票额是否接近核定阈值！
“双定户”经营额暴涨，税局会“秋后算账”
- 定期定额户（双定户），税局核定了你的月/季度销售额和税额，如果你生意突然爆好，实际销售额远超核定额很多（比如核定月销 5 万，实际月销 20 万），税局在核查（比如查银行流水、实际经营情况）发现后，会要求你补缴之前少交的税款及滞纳金，甚至罚款。教训：生意明显变好，主动申报调整定额更稳妥。
核定并非“一核定终身”，税局会复查！
- 税局不是定完就不管了，他们会根据经济环境、行业变化、举报线索等进行定期或不定期的重新核定、调整（调高或调低都有可能），也可能对你是否符合核定条件进行抽查。教训：别把核定当永久护身符。
成本费用票也不能全扔！备查义务仍在
- 虽然核定征收下，计算税款不直接依赖你的成本票，但税法规定你有保管账簿、凭证的义务（一般至少 5 年），如果税局核查或稽查，要求你提供某笔支出的凭证（比如证明大额采购真实性），你拿不出来，可能被认定为不合规，带来风险。教训：重要的、大额的收支凭证，该留还得留！
对核定结果有异议？要主动沟通！
- 如果你觉得税局给你核定的所得率太高，或者定额不合理，不要默认接受！在收到《核定（调整）通知书》后，按规定时限（通常是收到后一定天数内），收集同行业、同规模的数据作为参考，有理有据地向主管税务机关提出陈述、申辩，申请调整，合理的诉求,税局是会考虑的。

个体户报税实操指南：核定征收户怎么做？

知道了怎么算,还得知道怎么交！

申报周期：
- 增值税及附加： 通常是季度申报（小规模纳税人）。
- 经营所得个人所得税： 按季度预缴，年度结束后 3 个月内汇算清缴，这是重点！季度预缴先交一部分，年底再算总账,多退少补。
申报方式（常用）：
- 电子税务局： 最主流、最推荐的方式！登录所在省市的电子税务局网站或APP。
- 办税服务厅： 如果不熟悉网络操作,可以带上资料去现场办理。
核定征收户申报关键点：
- 季度预缴： 通常系统会根据你的核定信息（定额或所得率）自动计算或提示你填写收入额，按提示操作即可,相对简单。
- 年度汇算清缴： 重中之重！
  - 你需要汇总全年实际的收入总额。
  - 如果你是核定应税所得率户：填写收入总额，系统会自动带入核定的所得率，计算出全年应纳税所得额，再自动套税率表算出全年应交税款。然后减去你全年已经预缴的税款，就是需要补税（或退税）的金额。
  - 如果你是定期定额户（双定户）：通常全年按定额缴纳的个税已视为完成义务，但如果年度内经营额远超定额被调整过，或者有特殊情况，也需要按实际在汇算时处理。务必仔细阅读汇算清缴的填报说明！
必备材料（备查/可能提供）：
- 记录收入、支出的简易账本或流水（电子/纸质）。
- 银行对账单。
- 进货、购货的合同、发票（能提供尽量提供）。
- 房租合同、水电费发票等。
- 税局发的《核定通知书》或《定期定额核定通知书》—— 这是你的“尚方宝剑”，务必保存好！

终极建议：个体户如何聪明应对核定征收？

主动了解政策： 别做“税务小白”！定期关注国家税务总局官网、当地税务局公众号或网站发布的政策，加入本地同行的交流群（注意辨别信息真伪）。
坦诚沟通税管员： 他是你最直接的税务顾问，经营情况发生重大变化（如扩大经营、更换门面、业务转型）、对核定有疑问、开票要超量等，提前、主动找管理员沟通咨询，寻求指导,避免事后被动。
基础核算不可废： 再小的店，也建议用个本子或简单APP（如记账软件基础版）记下每天的收支流水，不用像会计那么复杂，但要知道钱从哪来、花哪去了，关键时刻能救命（比如应对核查）。
发票管理要上心：
- 自己给别人开发票：按规定开,别虚开！
- 别人给你开发票：尽量索取正规发票（特别是大额采购），这是证明你成本支出的重要凭证（即使核定征收，备查也有用）。
利用好税收优惠： 小规模纳税人增值税常有阶段性免征额度（如月销售额10万以下免征增值税及附加），个体户年应纳税所得额不超过一定额度（如200万、100万）也可能有减半征收个税优惠（注意看当年最新政策！）。确保自己符合条件就应享尽享。
临界点要敏感： 如果你的收入接近税率跳档的临界点（如3万、9万、30万、50万），或者开票额接近核定阈值，提前算一算，有时候稍微控制一下年底的收入确认节奏（需合规！），或者提前规划成本，可能就能省下一笔可观的税。（注意：必须在合法合规前提下操作！）