个体户核定征收个税申报全攻略，手把手教你轻松搞定税务！

个体户老板看过来！核定征收个税申报“零压力”指南（政策+流程+避坑）**

老张在小区门口开了十几年早餐店,生意一直挺红火，这天他一脸愁容地跟我吐槽：“老弟啊，我这每个月挣的辛苦钱，税到底怎么交才算明白？听说有个‘核定征收’，不用算那么细账，可具体咋操作啊？我这心里一点底都没有...”

老张的困惑太常见了！核定征收确实是税务局为像老张这样账目相对简单、规模不大的个体户量身定做的一种“省心模式”。但“省心”不等于“随心所欲”，该懂的规则、该走的流程，一步都不能少，咱们就彻底拆解“个体户核定征收个税”怎么申报，让你像老张一样，从此心中有数，报税不慌！

先整明白：啥是个体户核定征收？它为啥能“省心”？

想象一下,你开个小卖部、理发店、或者像老张那样的早餐铺子，每天进货、卖货、收钱，忙得团团转，要你像大公司一样，把每一笔收入、每一项支出都记得清清楚楚，月底还要做复杂的利润表来算税，是不是想想都头大？

税务局也理解个体户老板们的难处,对于账册不够健全、难以准确计算真实利润的个体户（主要是增值税小规模纳税人），就推出了“核定征收”这个办法，简单说就是：

1. 税务局“估算”代替你“细算”： 税务局不再强求你提供每一笔明细账来证明赚了多少钱，他们会根据你所在的行业、店铺的大小、地段的好坏、甚至参考同地段同类型商户的经营情况，“拍板”一个他们认为比较合理的利润水平（或者直接核定一个要交税的额度/比率）。
2. 你按“核定数”交税： 你就按照税务局给你核定的这个标准来交个人所得税（经营所得），省去了自己建账、算账的麻烦。

核定征收主要有三种“姿势”：

1. 定期定额征收（最常见！）：

   • 啥意思？ 税务局直接给你定个“死数”，核定你每个月营业额是3万元，核定利润率是10%（也就是认为你每月利润有3000元），再按对应的税率算出你每月固定交多少税（比如每月固定交150元），也可能直接核定你每月应纳税额就是150元。
   • 省心到极致： 只要你的实际月开票额和实际营业额都不超过税务局核定的月营业额，你就每月按时交那个固定税额就行了！不用每月都申报（但部分地区仍要求季度或年度简单申报），简直不要太轻松，老张这种早餐店，非常适合这种。
   • 关键点： 别超核定营业额！超了就得按实际或更高标准交税了。

2. 核定应税所得率征收：

   • 啥意思？ 税务局不直接定税额，而是给你这个行业定一个“利润率”（应税所得率），核定零售业的应税所得率是5%。
   • 你怎么算税？ 用你当期的收入总额（开发票的+没开发票的都得算） 乘以 这个核定的应税所得率，算出你的“应纳税所得额”（相当于估算的利润），再用这个“应纳税所得额”去找个人所得税税率表（经营所得适用），算出你要交的税。
   • 举例： 你的小超市，税务局核定应税所得率5%，这个月你总收入（含税）10万元，那么你的应纳税所得额 = 100,000 5% = 5,000元，假设适用税率5%，速算扣除数0，那你这个月要交个人所得税 = 5,000 5% = 250元。
   • 需要申报： 通常需要按季度（或月度）申报收入和计算税款。

3. 核定征收率征收（部分地区采用）：

   • 啥意思？ 这更直接！税务局直接给你一个“综合征收率”，这个征收率已经综合考虑了个税、增值税、附加税费等（个体户核定征收通常个税是核心，但有时会打包）。
   • 你怎么算税？ 直接用你的收入总额乘以这个核定征收率，得出的数就是你要交的税（可能是所有税费打包，也可能单指个税，具体看核定通知书）。
   • 举例： 税务局核定你的征收率是1.5%，你这个月收入8万块，那你需要交的税（个税部分或综合税费） = 80,000 * 1.5% = 1,200元。
   • 需要申报： 同样需要按季度或月度申报收入。

我适合核定征收吗？申请核定有啥门槛？

不是所有个体户都能“省心”，想走核定征收这条路，通常要满足这些条件：

• 账册不全或不健全： 这是核心前提，你没法提供完整准确的成本、费用凭证来算清楚真实利润。
• 规模通常较小： 主要针对增值税小规模纳税人个体户。
• 符合当地税务机关的规定： 不同地方的具体执行标准可能有细微差异。

申请核定征收，你需要准备这些“敲门砖”（以新办或申请变更为例）：

1. 《个体工商户定额核定申请表》或《核定征收申请表》： 税务局官网下载或大厅领取，按要求填好。
2. 营业执照副本复印件。
3. 经营者身份证复印件。
4. 经营场所证明复印件： 比如租赁合同、产权证明等。
5. （重要！）能说明你经营情况的材料：
   • 房租、水电费单据（证明场地大小和固定成本）。
   • 主要设备清单（比如几台理发椅、几台缝纫机）。
   • 雇佣员工情况（如有）。
   • 预估的月营业额、成本构成等（要合理，别太夸张也别太保守），像老张申请时，就提供了店铺照片、租金合同和近几个月的部分进货单。
6. （如有）公章。
7. 主管税务机关要求的其他材料。

关键点： 准备好材料后，主动去找你的主管税务局（一般是你的注册地或经营地税务局），提交申请，税务局会审核你的材料，可能还会实地核查一下你的店面情况，然后做出核定决定，并给你一份《核定（定额）通知书》。这个通知书就是你的“交税圣旨”，上面清清楚楚写明了你的核定方式、核定额度/比率、纳税期限等重要信息，务必保管好！

重头戏来了！核定征收个税怎么申报？（实操详解）

拿到核定通知书,只是拿到了“说明书”，关键还得知道怎么“操作”，申报流程主要分两大步：

第一步：核定流程（通常是初始或变更时进行）

这一步主要是申请和等待税务局审批,上面申请部分已经讲过，拿到通知书，你的“身份”就确定了。

第二步：日常/定期申报纳税（这才是每月/每季要做的！）

这才是核心！根据你拿到的通知书上的核定方式，操作不同：

• 你是“定期定额”征收，且当月/当季实际开票额+实际营业额都没超过核定的月营业额：

  • 恭喜你，最省心！ 很多地方，对于严格没超定额的双定户，系统会自动扣缴核定的税额（如果你签了三方协议绑定了银行卡）。你通常不需要每月手动申报！ (但部分地区可能要求简单的季度确认申报)。
  • 你要做啥？
    • 确保绑定了银行卡且余额充足（如果自动扣款）。
    • 每月1-15号（遇节假日顺延），登录电子税务局或留意短信，看看核定的税款是否已自动申报扣款成功，如果扣款成功，这一步就完成了，老张就是这种情况，他每月15号前查下银行流水，看到150元被扣走，就安心了。
    • 严格遵守“双不超”： 千万管好你的开票额（包括自开和代开）和实际营业额（不开票的收入），别超过核定数！这是享受“免申报”福利的前提。

• 你是“定期定额”征收，但当月/当季实际开票额或实际营业额超过了核定的月营业额：

  • 警报！ 你不能再享受那个固定税额的“福利”了！
  • 你要做啥？
    1. 主动申报！ 在次月15号（遇节假日顺延）之前，必须登录电子税务局进行申报。
    2. 申报方式（：
       • 如果税务局核定了应税所得率：你需要按当期全部开票收入+不开票收入作为总收入，乘以核定的应税所得率，算出应纳税所得额，再按经营所得税率表计算个税进行申报。
       • 如果税务局核定了征收率：直接用当期全部开票收入+不开票收入乘以核定征收率，算出应纳税额进行申报。
       • 部分地区可能要求对超过定额部分按更高标准或查账征收方式补税（具体看当地规定和你的核定通知书）。
    3. 申报入口： 登录电子税务局 -> 我要办税 -> 税费申报及缴纳 -> 定期定额户申报 或类似路径（界面可能略有不同，找“定期定额”相关字样）。
    4. 填写申报表： 如实填写你的实际月（季）销售额或营业额（就是总收入），系统通常会根据你的核定信息（所得率或征收率）自动计算或让你填写计算出的税款，核对无误后提交申报。
    5. 缴纳税款： 申报完成后，按系统提示完成税款缴纳（可三方协议扣款、银联在线支付、扫码支付等）。

• 你本身就是“核定应税所得率”或“核定征收率”征收（非定期定额）：

  • 必须按期申报！ 无论是否超过什么额度，都需要在规定的申报期（通常是季度结束后次月15日前）进行申报。
  • 你要做啥？
    1. 登录电子税务局： 季度结束次月1-15号（遇节假日顺延），登录电子税务局。
    2. 找到申报入口：
       • 我要办税 -> 税费申报及缴纳 -> 定期定额户申报 (有些地方把这类核定也放在这里)。
       • 我要办税 -> 税费申报及缴纳 -> 个人所得税申报 -> 个人所得税经营所得纳税申报表（B表）。 （更常用！） 具体以你电子税务局界面提示和核定通知书要求为准。
    3. 填写申报表： 通常是《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，关键信息：
       • 收入总额： 填写你整个季度的实际经营收入总额，包括开票的和没开票的现金收入，一分都不能少！
       • 成本费用： 核定征收下，这里通常填0！ 因为税务局已经用核定利润率或征收率来“代表”了你的成本和费用，除非你的核定通知书有特殊说明允许填写部分成本（极少见）。
       • 核定的应税所得率或征收率： 系统通常会根据税务局登记的信息自动带出，你需要核对确认。
       • 系统自动计算： 系统会根据你填的收入总额和核定的所得率/征收率，自动计算出你的应纳税所得额和应纳税额。
    4. 核对提交： 仔细核对信息，特别是收入总额和自动计算的税额是否正确，确认无误后提交申报表。
    5. 缴纳税款： 申报成功后，立即通过电子税务局提供的支付方式完成税款缴纳，千万不能拖！

重要提示：无论哪种方式，申报期都是次月15日截止！遇法定节假日顺延，千万别错过！逾期会有滞纳金（每天万分之五），还可能影响信用。

年度结束时还要做啥？——经营所得汇算清缴”

这是很多个体户老板容易忽略的大事！

• 啥是汇算清缴？ 简单说，就是在一个纳税年度（自然年1月1日到12月31日）结束后，把你全年赚的钱、交的税，来一次总的“算总账”，多退少补。
• 核定征收户要做吗？
  • 定期定额户： 在年度内各月（季）的开票额和营业额都不超过核定营业额，并且年度结束后也没有税务局通知你需要汇算的，恭喜你，通常不需要做年度汇算清缴！ 这是定期定额最大的便利之一。
  • 核定应税所得率户 / 核定征收率户： 必须做！必须做！必须做！ 重要的事情说三遍，无论你季度申报时是否都按时交了，年度结束后都要进行汇算清缴。
• 什么时候做？ 次年3月31日之前。
• 怎么做？
  1. 登录电子税务局： 在1月1日到3月31日期间操作。
  2. 找到入口： 我要办税 -> 税费申报及缴纳 -> 个人所得税申报 -> 个人所得税经营所得纳税申报表（C表）。
  3. 填写申报表（C表）： 这张表是汇总你全年情况的，你需要：
     • 汇总填写全年的收入总额（各季度收入相加）。
     • 成本费用栏通常填0（核定征收特点）。
     • 核定的所得率/征收率自动带出。
     • 系统会自动计算你全年的应纳税额。
     • 填入你全年在季度预缴时已经交过的个人所得税总额。
     • 系统会自动计算你是需要补税还是可以退税。
  4. 核对提交并完成税款结算： 核对无误后提交，如果需要补税，及时缴纳；如果有退税，可以申请退回。

核定征收申报，这些“坑”千万别踩！

1. “不开票就不用报”？大错特错！ 无论是核定应税所得率还是征收率，计算税款的基数都是你当期的全部收入！现金收入、微信支付宝转账、没开发票的收入，统统都要算进去！ 只按开票额申报，属于偷税漏税，查到必罚！老张隔壁的便利店老板就栽过这个跟头，被罚了好几千。
2. “核定后就不用管了”？太天真！ 核定不是一劳永逸，经营情况发生重大变化（比如生意突然爆火、更换了更大店面、增加了大量设备、主要经营项目变了），导致税务局原来核定的额度或比率明显不合理了（比如你实际收入远高于或远低于核定数），你必须主动、及时地向主管税务机关报告，申请重新核定！ 别等税务局查上门。
3. “定额永远不会变”？不可能！ 税务局一般每1-3年会重新核定或调整一次定额或比率，即使不到期，如果你连续几个月都远超或远低于核定数，税务局也可能主动找你调整，收到调整通知，务必按新标准执行。
4. “超过定额也没事”？后果严重！ 定期定额户，如果开票额或实际营业额超过了核定额度，必须按规定就超过部分或全部收入进行申报补税，隐瞒不报，一旦被查（金税系统很强大！），不仅要补税、交滞纳金，还要被处以罚款（0.5倍到5倍），得不偿失！
5. “汇算清缴与我无关”？分情况！ 核定应税所得率/征收率户，年度汇算清缴是法定责任，不做就是逾期申报，要受罚，定期定额户虽然通常免汇算，但如果年度中间有月份超定额并补税了，或者收到税务局通知要汇算，也必须做。
6. “政策都一样”？要留意地方差异！ 国家有统一框架，但具体执行细节（比如某些行业的核定所得率、定期定额户超定额后的处理方式、是否强制使用电子税务局等），各地税务局可能有自己的规定。务必以你主管税务局的要求和你收到的《核定通知书》为准！ 有疑问，直接打12366或去税务大厅问最保险。

省税小锦囊（合法合规前提下）

1. 用足税收优惠政策：