个体户核定征收个税申报指南，管账大娘手把手教你税不头疼！

个体户核定征收个税怎么申报？手把手教学，税不头疼！

"张老板，你这季度该交的个税，算清楚了吗？" 税务窗口的小李看着对面开小吃店的老张，他正翻着皱巴巴的记账本，眉头拧成了疙瘩。"核定征收？小李啊，这词听着就晕，我这小店流水稀里糊涂的，到底怎么算啊？" 老张的困惑，是无数个体户老板的共同心声，别担心！就让我这位跟财税打了十几年交道的"老会计"，用最接地气的方式，把核定征收个税申报的里里外外给你讲个明明白白，保你告别算税焦虑！

先搞懂大前提：你到底是"查账"还是"核定"？

想象一下,你开了一家热气腾腾的包子铺（王大妈包子铺！），税务局怎么知道该收你多少税呢？主要就两种模式：

1. 查账征收： 适合账本记得特别清楚、能准确算出赚了多少钱的老板，简单说，收入 - 成本 - 各种合理费用）= 你的赚钱数（应纳税所得额），再按税率表算税，这需要你有健全的账本和靠谱的记账能力。
2. 核定征收： 这就是咱们今天的主角！特别适合像王大妈这样：账记得不太全、不太规范，或者规模小、业务简单，税务局觉得算清楚真实利润太费劲的个体户，税务局不跟你纠结具体花了多少面粉钱、请了几个帮工，而是根据你的行业特点、店铺大小、地段好坏、大概的经营情况，直接给你定一个标准，这个标准可能是：
   • 直接定个税率： 税务局说："王大妈，你这包子铺，每月不管卖多少包子，直接按你开票收入的 1% 交个税！" 这叫核定应税所得率，假如王大妈一个月开票收了3万块，那她当月的个税就是 30,000 * 1% = 300元。
   • 定个每月固定税额： 税务局也可能说："王大妈，你这地段、这规模，每月固定交500块钱个税吧！" 这叫定期定额（俗称"双定户"），生意好生意差，这月都交500。
   • 定个最低赚钱额： 税务局也可能核一个最低的赚钱数（应纳税所得额），你实际赚得比这个多，按多的算；赚得比这个少？对不起，也按核定的这个最低数来交，这叫核定应纳税所得额。

关键第一步：确认身份！ 你到底是哪种核定？这是申报的基础！千万别稀里糊涂就报！怎么确认？

• 找税务局给你的《核定通知书》或《定额通知书》：这是最权威的凭证！上面白纸黑字写明了你的征收方式（核定应税所得率？定期定额？）、核定的税率或定额金额、核定的行业、有效期等关键信息，纸质版收好，电子版在电子税务局也能查。
• 登录电子税务局查： 现在大多数地方都能网上查，登录你所在省份的电子税务局（搜索“XX省电子税务局”），找到“我的信息”-“纳税人信息”-“核定信息”或者“税费种认定信息”这类菜单，里面就有你的“真身”信息，仔细看“个人所得税”对应的征收方式、核定要素（比如应税所得率是多少）。
• 直接问专管员或去税务局大厅： 如果实在找不到或看不懂，别猜！带上营业执照、身份证，去所属的税务局大厅咨询，或者打电话给你的税收管理员（专管员）问清楚。

王大妈实战！核定征收个税申报全流程拆解

搞清楚了身份,咱们就进入实操！以最常见的核定应税所得率为例（王大妈包子铺，核定应税所得率1%，按收入计税）：

1. 算钱：到底要交多少税？

   • 核心公式：应纳税额 = 收入 × 核定应税所得率 × 个人所得税税率 - 速算扣除数
   • 别慌！拆开看：
     • 收入： 这通常指你开发票的收入（包括增值税普通发票和专用发票）。没开发票但实际收到的钱也要算进来！ 税务局查的主要依据是你申报的收入和实际经营情况是否匹配，王大妈这个月包子、豆浆总共收了3万元（其中开票2.5万，没开票的收了5000块），那她的申报收入就是3万。
     • 核定应税所得率： 税务局给的，比如王大妈是1%，这个率是税务局根据行业平均利润水平定的，3万 * 1% = 300元，这300元就是税务局“认定”她这个月赚的钱（应纳税所得额）。
     • 个人所得税税率： 个体户的个税用的是经营所得五级超额累进税率表（见下表），王大妈的300元应纳税所得额，落在第一档（不超过3万的部分），税率是5%，速算扣除数是0。
   • 算最终税： 300元 * 5% - 0 = 15元，王大妈这个月需要交15块钱的个税。
   • 定期定额户更简单： 税务局说每月交500，那在核定的期限内（比如一年），你每月/季就按这个500元申报缴纳即可，基本不用自己算（除非经营情况发生重大变化需要重新核定）。

   个体户经营所得税税率表（记住这个！）

   全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
   不超过 30,000 元的部分	5%	0
   超过 30,000 至 90,000 元	10%	1500
   超过 90,000 至 300,000元	20%	10,500
   超过 300,000 至 500,000元	30%	40,500
   超过 500,000 元的部分	35%	65,500

   提示：此表是按年应纳税所得额设计的，按月/季申报时，需先将月/季的应纳税所得额换算成年数（乘以12或4），找对应税率和速算扣除数，算出年税额，再除以12或4得到月/季税额，但电子税务局通常会自动完成换算，你只需输入当期收入即可。

2. 申报：动动手指或跑一趟

   • 电子税务局（强烈推荐！方便快捷）：
     • 登录： 打开电脑或手机，搜索进入你所在省份的电子税务局官网或APP，用你的营业执照信息（统一社会信用代码）和密码登录，新用户需要先注册。
     • 找入口： 登录后，通常在“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “定期定额户申报” 或者 “综合申报” 这类菜单下，不同省份界面略有差异，找带有“个人所得税（经营所得）”字样的申报表（通常是A表或B表）。定期定额户一般有专门的申报模块，更简单。
     • 填数据： 按照页面提示填写，对于王大妈（核定应税所得率）：
       • 选择对应的征收方式（核定征收）。
       • 填写本期的收入总额（关键！王大妈填30000元）。
       • 系统会自动带出你的核定应税所得率（如1%），并计算出应纳税所得额（300元）。
       • 系统再根据税率表自动计算应纳税额（15元），你核对一下。
     • 确认提交： 核对信息无误后，点击“申报”或“提交”。
     • 缴款： 申报成功后，系统会跳转到缴款页面，或者你在“税费缴纳”菜单里找到待缴税款，选择支持的支付方式（三方协议扣款、银联、支付宝、微信等）完成支付，记得打印或保存电子缴款凭证！ 这是已交税的证明。
   • 办税服务厅（适合不熟悉电脑或需要现场咨询）：
     • 带资料： 带上营业执照副本原件或复印件、业主身份证原件、《定期定额纳税申报表》（如果大厅提供空白表）或者你打印好的电子版报表、公章（如需盖章）。
     • 填表： 在工作人员指导下，填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表或B表）》，重点填好收入额等信息。
     • 申报+缴税： 将填好的表交给窗口人员，他们会录入系统，确认税款无误后，现场刷卡、扫码或去银行柜台缴纳，同样，拿好完税凭证！

王大妈的省税锦囊与避坑指南

1. 收入务必如实报！ 这是红线！千万别想着少报点收入就能少交税，税务局有金税系统，能比对你的开票数据、银行流水、甚至同行业数据。隐瞒收入被查到，补税+罚款+滞纳金，得不偿失！ 王大妈没开票的那5000块也得老实报上去。
2. 盯紧你的《核定通知书》！ 上面的核定应税所得率、定额金额、有效期是关键。到期前，如果生意变化很大（比如从卖包子改成了开大酒楼），一定要主动找税务局重新核定！ 否则，按老标准算可能多交或少交，都麻烦。
3. 免税额度别混淆！ 增值税/增值税附加税有起征点（比如月度10万或季度30万以下可能免），但核定征收的个税，目前没有全国性的起征点！ 就算你一个包子没卖出去（理论上收入为0），如果是定期定额户，也得按定额交（除非申请停业），核定应税所得率户，收入为0自然不用交税，但有收入就得算，别把增值税的优惠套到个税上！
4. 报税时间千万别忘！
   • 定期定额户： 通常是按月或按季申报缴纳，比如税务局核定你每月交税，那通常是次月15日前申报缴纳上一个月的税，具体看你的核定通知书或电子税务局提示，很多地方对双定户实行“简易申报、简并征期”，可能按季缴税。
   • 核定应税所得率户： 一般是按季预缴（季度结束次月15日内），年终后3个月内（次年3月31日前）进行年度汇算清缴（填报B表），虽然核定征收汇算清缴相对简单，但也别忽略！
5. 开票机用户特别注意！ 如果你领用了税控盘或Ukey开发票，申报时填写的“收入总额”必须大于等于你通过开票系统开具发票的总金额！因为开票数据税务局后台一清二楚，王大妈开了2.5万的票，申报收入填3万（含0.5万不开票收入），没问题；但如果她只填2.5万，那0.5万不开票收入就漏报了，风险很大！
6. 注销个体户？先清税！ 如果你不想干了，去注销营业执照，必须先去税务局办理清税证明！ 把欠的个税、增值税等等所有税费结清，拿到税务局的《清税证明》，才能去工商注销，别想着“店关了税就不用交了”，税务局可都记着呢！

核定征收的三大“雷区”，王大妈差点踩坑！

1. “我核定征收，就不用记账了吧？”——大错特错！ 核定征收只是简化了计税方式，不是免除了你的记账义务！ 《个体工商户建账管理暂行办法》规定，符合条件的个体户（比如注册资金、收入达到一定标准）必须设置复式账或简易账，即使达不到建账标准，也必须建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等，保管好所有经营相关的单据凭证（进货发票、费用发票、销售记录、银行流水等）。这是证明你收入真实性的基础，税务局检查时你得拿得出东西！ 王大妈现在就用个小本本记每天卖了多少钱，进了多少面粉肉馅，虽然简单，也比啥都不记强。
2. “定额是500，我生意差，这个月就不交了？”——绝对不行！ 定期定额户在核定期内（比如一年），无论实际经营好坏，必须按核定的定额申报缴税，觉得定额不合理？提前向税务局申请调整核定额（需要提供经营情况下降的证据），在调整结果出来前，还得按原定额交，擅自不交，等着滞纳金和罚款吧。
3. “我开票就报税，不开票的收入税务局不知道吧？”——太天真！ 前面强调了，所有收入都要申报！ 不开票收入是税务稽查的重点，稽查人员会查你的银行流水（个人卡收款也要小心！）、查库存、查水电费、甚至实地蹲点看你客流量，王大妈包子铺每天人满为患，却只申报一点点收入？这逻辑上就说不过去。隐瞒不开票收入，是核定征收个体户最常见的风险点！

税管员不会告诉你的实用技巧

1. 收入波动大？试试“合并申报”小技巧： 如果你同时经营多个项目（比如王大妈既卖包子又卖面条），且都核定征收，在电子税务局申报时，看看能否把不同项目的收入合并填写在一张申报表里（前提是税种核定信息允许），这样能省去分别填报的麻烦，系统会自动加总算税，操作前最好咨询下专管员或电子税务局客服。
2. 善用“银税互动”： 很多地方电子税务局和银行合作，你的良好纳税记录（按时申报、无欠税）会成为银行的信用参考，可能更容易申请到经营贷款，利率还可能更低！ 按时交税，也是给自己积累信用财富。
3. 政策变动勤关注： 税收政策不是一成不变的！特别是地方性的优惠或征管措施调整（比如疫情期间可能有缓缴政策）。定期关注：
   • 国家税务总局官网及微信公众号
   • 你所在省/市税务局官网及微信公众号
   • 靠谱的财税资讯平台（注意甄别信息真伪）
   • 加入本地个体户、商户的交流群（有时能获取及时信息，但也要注意核实）

常见问题快问快答 (Q&A)

• Q：我核定征收了，还需要找代账公司吗？ A：如果你自己能搞定记账（达到要求）、按时申报、懂基本财税知识，可以自己做，但如果嫌麻烦、怕出错、或者业务复杂点，请个靠谱的代账（哪怕只做基础记账和申报）能省心不少，专业的事交给专业的人，尤其达到建账标准的，建议找代账。
• Q：核定征收和查账征收，哪个更划算？ A：没有绝对答案！核定征收优点是简单省事，特别适合账务不规范、成本费用难以取得发票的小微个体户，税负可能相对固定或较低。查账征收优点是如果你成本费用占比高且能取得合法凭证，算下来利润低，税负可能比核定征收更低，但要求高、合规成本也高，关键在于你的实际经营情况和账务能力。
• Q：季度收入没超过30万，增值税免了，核定个税还要交吗？ A：要交！要交！要交！ 重要事情说三遍！增值税及附加的免征政策和个税（经营所得）是两码事，核定征收的个税，只要你有收入（且达到起征点，核定征收本身通常无起征点），就得按规定计算缴纳个税，别搞混了！
• **Q：我新办的个体户，