核定征收个体户怎么交税？税局不查账？手把手教你轻松搞定！

智小账企业服务前天 19

开个小店、摆个摊、接点零活...作为个体户老板，每天操心生意都忙不过来，还要面对“交税”这个让人头大的事？听说有种叫“核定征收”的方式，好像比记账报税简单不少？没错！今天咱们就抛开那些让人眼晕的专业术语，像街坊聊天一样，掰开了揉碎了讲讲：核定征收的个体户，到底怎么交税？

核定征收 VS 查账征收：税局怎么知道你要交多少？

简单说，个体户交税主要分两大“门派”：

查账征收： 这就像你开个小超市，每天卖了多少包烟、多少瓶水，进货花了多少钱，房租水电多少，都得一笔笔记清楚（就是做账），年底一算，总收入减掉所有合理成本、费用，剩下的利润按规定的税率交税（经营所得5%-35%超额累进），适合规模稍大、业务复杂、能请会计或自己会算账的老板。
核定征收： 这就是我们今天的主角！ 它特别适合像老李这样开个早点铺子、王姐这样在小区里做美甲、或者张师傅这样接点维修零活的小本生意人，特点就是——简单！ 税局不会要求你事无巨细地记账算利润，而是根据你所在行业、地段、规模等信息，“估摸”出一个你应该交税的“标准”，你基本就按这个“标准”来交就行,省心省力！

为什么税局会给你核定？通常有这几种情况：

规模小，收入不多，雇不起会计,自己也没能力建账。
成本费用实在不好算清楚（比如你卖煎饼果子，面粉、鸡蛋、油用了多少，每天很难精确统计）。
该建账但没建，或者账目做得太乱，根本没法用来算税（这种情况税局可能就会出手核定了）。

核定征收的“核”法：定额 or 定率？

核定征收个体户怎么交税？税局不查账？手把手教你轻松搞定！核定征收个体户怎么交税第1张

核定征收也不是简单粗暴就一个数，它主要有两种“核”的方式：

定期定额征收 (简称“双定”)：
- 这是最简单、最省心的！ 税局直接给你定好两个数：一个是每个月（或季度）的“销售额”或者“营业额”（这个数通常是核定的，不一定是你真实收入）；另一个是每个月（或季度）要交的固定税额。
- 怎么交？ 如果你核定的月销售额 没超过 增值税的起征点（目前一般是月度15万或季度45万），那通常增值税和附加税就 免了！ 主要就交个固定的“经营所得”个人所得税，如果核定额 超过了 起征点，那就得按核定的销售额计算缴纳增值税及附加,同时那个固定的个人所得税也照交。
- 适合谁？ 收入比较稳定的小店、小摊，比如固定摊位的水果店、社区小卖部、理发店等。
核定应税所得率征收：
- 税局不直接定你的税额，而是根据你所在行业，核定一个 “利润率” （这个叫应税所得率），早点铺可能核10%，美发店可能核15%,咨询服务业可能核更高些。
- 怎么算税？
  1. 你需要申报你的 实际销售收入（或开票金额）。
  2. 用这个收入 × 税局核定的 应税所得率 = 算出你的“应纳税所得额”（相当于估算的利润）。
  3. 用这个“应纳税所得额” × 经营所得个人所得税税率（5%-35%）- 速算扣除数 = 算出你要交的个人所得税。
- 适合谁？ 收入波动比较大，或者能比较清楚知道自己每个月大概收入（或者开了多少发票）的个体户，比如装修师傅、设计工作室、小型批发商等。

核定征收个体户，交税实战四步走！

光知道“核”法还不够，关键是怎么操作？看这里：

第一步：确认核定 & 了解你的“核定信息”

怎么知道自己是不是核定征收？ 通常在办理营业执照和税务登记时，税局会根据你的情况初步判断，最准确的方法是：
- 查税局通知： 税局如果给你核定了，会发一个《核定（调整）定额通知书》或《核定应税所得率通知书》，上面清清楚楚写着核定方式、核定期（月/季）、核定额/应税所得率、核定的税种（增值税、个税等）和税额/计算方法。这张纸务必收好！这是你交税的依据！
- 问你的税收管理员： 直接打电话或去税务大厅找负责你片区的管理员问。
- 登录电子税务局查： 现在很多地方都能在电子税务局“我的信息”—“核定信息”里查到。

第二步：日常经营 & 关键动作

管好你的发票！
- 开票金额是关键！ 无论是双定户还是定率户，如果你 给客户开发票了，开票金额就是你重要的计税依据！
- 双定户注意： 如果你一个季度内 累计开票金额 ≤ 核定的季度销售额，通常就按核定的固定税额交个税（增值税看是否超起征点）。BUT！ 季度累计开票金额 > 核定的季度销售额，那不好意思，超额部分你得按实际开票金额去补税！ 增值税及附加、个税（按实际开票额×应税所得率×税率）都要补！
- 定率户注意： 你申报纳税的主要依据就是你的实际开票金额（加上未开票收入）。
保存好进货凭证！ 虽然核定征收一般不看你成本，但万一税局核查，或者你需要证明某些情况（比如进货特别多），这些单据（发票、收据、付款记录）是保护自己的重要证据。

第三步：按期申报 & 缴纳税款 (核心！)

别等税局催！ 主动申报是义务，核定征收的个体户，申报周期通常是季度（1月、4月、7月、10月）。
怎么申报？
- 线上操作（推荐！）： 登录你所在省的 电子税务局 网站或APP，找到“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“定期定额户申报”或“个人所得税经营所得申报（B表）”，系统通常会 自动带出核定的信息或税额（双定户常见），或者你需要 手动填写本季度的收入/开票金额（定率户），核对无误后提交申报，然后在线缴款。（截图示例：电子税务局申报界面 - 显示核定信息/税额）
- 线下操作： 带上公章（如果是个体工商户有公章的话）、身份证，去税务大厅填表申报缴税,适合不太会用电脑或手机的老一辈经营者。
缴税方式： 电子税务局支持网银、三方协议（绑定银行卡自动扣）、银联、支付宝、微信等，大厅可以刷卡、交现金（越来越少）、扫码支付。

第四步：特殊情况处理

生意太好/太差，核定额度不合理了？ 比如老王的面馆，核定月销售额3万，但实际因为手艺好，每月能做5万，或者相反，旁边开了大饭店，生意惨淡每月只有1万，这时，你可以主动向税局申请调整核定定额！ 提供相关的证明材料（如流水、合同等），税局核实后会重新核定。别硬扛着，该调就调。
季度中间不想干了（停业、注销）？ 需要提前去税局办理 停业登记 或 注销税务登记，停业期间通常不产生税款（具体看规定）,注销前要结清所有税款。
被税局通知要查账？ 虽然核定征收简化了，但税局 保留抽查的权利！ 如果接到通知，按要求提供能证明你经营情况的资料（如银行流水、进货单据、合同等）,这也是为什么建议平时留好凭证的原因。

重要提醒 & 常见误区避坑指南

“核定征收=不用报税”？大错特错！ 核定征收只是计算税款的方法简化了，申报纳税的义务一点没少！ 必须按时、如实申报，不申报就是逾期，要罚款、交滞纳金！
“核定征收=随便开票”？危险！ 双定户尤其要注意，季度内开票总额不能超过核定的销售额太多！ 偶尔小超可能问题不大，但长期或大幅超额，税局很可能会要求你改为查账征收,甚至补税罚款。
“核定征收=不用管成本票”？不完全对！ 虽然核定时主要看收入，但保留进货、经营相关的合法凭证（发票、收据等）非常重要，一是保护自己（证明经营真实性），二是万一政策变动或需要转为查账征收，这些都是关键依据。（图片：一堆杂乱单据 vs 整理好的凭证文件夹）
“核定征收的税点固定很低”？不一定！ 双定户的固定税额是税局综合核定的，定率户的税负=收入×应税所得率×税率，应税所得率不同行业不同（5%-40%都有），税率又是5%-35%累进，如果你的收入较高，核定征收的实际税负可能并不低，甚至可能超过查账征收。关键是要清楚自己适用哪种核定以及具体核定的参数。
增值税起征点要牢记！ 目前小规模纳税人（大部分个体户都是）增值税起征点：月销售额 ≤ 15万或季度销售额 ≤ 45万，免征增值税及附加（城建税、教育费附加、地方教育附加）。 这个起征点是看你的实际销售额或核定的销售额（双定户看核定额是否超），哪个达到了都要交,核定征收的个体户一样享受这个优惠！

税管家老周碎碎念

老李（早点铺老板）： “老周，按你说的，我是双定户，核的季度9万，那我这个季度一共开了8万5的票，是不是就按通知上的固定税交个税就行？增值税也不用交？”

老周：“对头！老李！你季度开票8万5，没超过核定的9万，更没超过增值税起征点45万，增值税和附加税免了，个税就按核定通知上那个固定的金额交就行，省心！”

王姐（美甲工作室，定率户）： “周老师，我核的所得率是10%，上个月接了笔大单子，开了张3万的发票，这个季度总收入有12万了，我该交多少税啊？”

老周：“王姐，别慌，你属于核定应税所得率，季度总收入12万，乘以核定的所得率10%，算出应纳税所得额是1.2万，查个人所得税税率表（经营所得），1.2万在第一级，税率5%，速算扣除数0，所以你要交的个人所得税就是：1.2万 × 5% = 600块，季度收入12万也没超45万，增值税和附加税也是免的。”

张师傅（维修工）： “老周，我一直是定额的，也没开过票，都是收现金，税局会不会觉得我偷税啊？”

老周：“张师傅，只要你是按核定的定额按时足额交了税，税局一般不会找你麻烦。强烈建议你收钱时，哪怕客户不要，也尽量开收据（自己留底联）或者简单记个账（日期、项目、金额）。 万一哪天税局问起来，或者你想证明自己收入确实不高，这些都是依据，收现金更要养成这个好习惯，保护自己！”

总结一下核定征收个体户交税的精髓：