个体工商户所得税核定征收，一文搞懂税务新玩法

智小账企业服务昨天 6

大家好,我是老王，一个在财税领域摸爬滚打了十几年的老手，咱们就来聊聊个体工商户所得税核定征收这个话题，听起来有点专业？别担心，我会用大白话给你掰开揉碎了讲清楚，就像邻居聊天一样，咱不整那些虚头巴脑的术语，保证你一听就懂，为啥要聊这个呢？因为很多个体户老板，比如开小店的、做手工艺的，经常被税务问题搞得头大，核定征收就是个省心省力的法子，但很多人不懂怎么用，结果白白多交税或惹上麻烦，今天我就带你从头到尾走一遍，从什么是核定征收，到怎么申请、怎么算税，再到常见坑点，统统给你讲透，读完这篇文章，保管你心里有底，做税务规划更从容，好了，废话不多说，咱直接开整！

啥是个体工商户所得税核定征收？

先来说说基本概念,个体工商户，就是你开个小店、摆个摊子，或者做点小生意，自己当老板的那种，街角那家早餐铺的老张，或者网上卖手工饰品的李姐，都算个体户，所得税呢，就是你赚了钱，得给国家交一部分税，那核定征收是啥意思？简单说，就是税务局帮你“估个价”，定个税钱，而不是让你自己报账，这就像你去菜市场买菜，摊主说“这堆菜算你50块”，而不是你一根一根数，为啥这么搞？因为很多个体户账目乱糟糟的，自己都算不清，税务局查起来费劲，所以干脆用核定方式简化流程。

和另一种方式“查账征收”比，核定征收更省事，查账征收呢，得你提供完整账本，税务局一页页翻，算你利润多少再定税，但核定征收就轻松多了——税务局根据你的行业、规模、地段等，直接给个“标准价”，老张开早餐店，税务局可能说：“你这店月营业额估1万块，利润按20%算，税就按这个交。”省得你天天记账头疼，核定征收不是谁都适用，主要是给账目不全、规模小的个体户用，新开张的小摊子，或者没雇会计的夫妻店，它是个税务“捷径”，能让小老板们少操点心。

为啥要用核定征收？适用对象和条件

可能你会问,老王，这核定征收有啥好处？我干嘛不自己记账报税？嘿，好处可多了！它超级省时省力，想想看，你开个小店，每天忙得脚不沾地，哪有空搞账本？核定征收一弄，税务局定个固定税，你每月按时交就行，不用天天算收入支出，它减少风险，自己记账容易出错，万一少报或多报了，税务局一查，罚款可不少，核定征收呢，税务局定的标准一般公平，你只要照做，基本不会出岔子，它适合小本生意，个体户刚起步时，利润薄，核定征收能帮你控制税负，别让税钱吃掉辛苦钱。

但注意了,不是所有个体户都能用核定征收，税务局有明确条件：第一，账目不全或没建账，你只记个流水账，没正规发票，或者收入支出混一起，分不清，第二，规模小，通常年营业额在50万以下（各地标准不同，具体问当地税务局），或者雇工人数少，比如就一两个人，第三，行业类型适合，常见如餐饮、零售、服务类，比如开奶茶店、修车铺、美容院这些，为啥？因为这些行业利润相对固定，税务局好估算，相反，如果你做进出口或高科技，账目复杂，核定征收就不适用了。

举个真实例子,我认识个小王，在小区开水果摊，刚开张时，他不懂记账，卖多少算多少，结果税务局来查，说账乱，罚了款，后来他申请核定征收，税务局看他摊位小，估月营业额8000块，利润率15%，税就按这个交，现在他每月交税不到200块，轻松多了，如果你符合条件，赶紧申请，别等罚款上门。

核定征收的常见方式：类型和计算法

核定征收不是一刀切,税务局有好几种玩法，我来一一拆解，主要分两类：定期定额征收和核定应税所得率征收，听着复杂？别急，我用例子说明。

先说定期定额征收,这最简单，税务局直接给你定个“包月税”，老李开理发店，税务局看他店小、客流量稳，就说：“每月交税500块，固定不变。”不管你这个月赚多赚少，都按这个数交，好处是超级简单，你只管交钱，啥心不操，坏处呢？万一你生意差，亏本了还得交税；生意好时，可能少交税，但税务局会定期调整。

更常见的是核定应税所得率征收,这个稍微细点，税务局先估你的营业额，再按行业标准给个“利润比例”，算税，公式很简单：应纳税额 = 核定营业额 × 应税所得率 × 税率，应税所得率就是利润占比，税率是个体户所得税的累进税率（一般是5%-35%），小张开小吃店，税务局核定月营业额1万块，行业所得率20%（意思利润占20%），税率按10%算（假设年利润低），月税 = 10000 × 20% × 10% = 200块，实际中，税务局会根据你申报的数据定标准。

怎么核定？税务局看几个因素：一是行业，餐饮业所得率可能15%-25%，零售业10%-20%；二是规模，店大点所得率高；三是地段，闹市区可能核高些，申请时，你提供简单资料，比如租赁合同、销售记录，税务局派人核查后定案，这不是一成不变的——每年或生意变动时，可以申请复核，你扩大店面了，税务局会重新核定。

来算个详细例子,假设小美开网店卖衣服，年营业额估12万（月均1万），税务局核所得率15%（服装零售标准），税率：年利润1.8万（120000×15%），按个税表，3万以下部分税率5%，所以年税 = 18000 × 5% = 900块，分摊到月交75块，瞧，比查账征收省事多了吧？但要注意，所得率不是瞎定，各地有指导标准，比如北京餐饮业可能20%，上海18%，你得查当地文件。

申请核定征收的全流程：一步步教你操作

知道了啥是核定征收,接下来咱说怎么申请，别怕，过程不难，我手把手教你，核心是主动找税务局，别等他们找你，流程分五步：

第一步：自我评估，先看看自己合不合格，查查账目——如果你只有简单收据，没正规账本；再看规模——年收入小，雇人少；行业匹配——别是特殊领域，确定后，准备材料：身份证、营业执照、租赁合同或产权证明、最近几个月销售记录（哪怕是个小本子），别担心材料不全，税务局会帮你补。

第二步：提交申请，去当地税务局办税厅，或网上电子税务局操作，填个《核定征收申请表》，写明为啥要核定（账目不全，规模小”），现场有工作人员指导，不懂就问，我建议第一次去现场，面对面更靠谱，申请免费，别信中介忽悠。

第三步：税务局核查，交完表，税务局会派人到店看看，查你店面大小、客流量、库存，别紧张，老实配合就行，他们可能问些问题，如“日均卖多少？”“成本咋算？”，回答要真实，别夸大或缩小，核查后，他们出核定通知，定下营业额和所得率。

第四步：签字确认，收到通知，仔细看数字——比如核定月营业额8000块，所得率18%，如果觉得不合理（比如你实际只卖5000），可以申诉，提供证据，如银行流水、进货单，税务局会重核，确认后签字，就算生效了。

第五步：按时交税，每月或每季度，按核定数交税，电子支付超方便，手机一点搞定，别忘了保存凭证！税务局会抽查，万一发现你生意大变（如月收入翻倍），得主动报告调整核定。

全程大概1-2周搞定，关键点：诚实申报，别造假，我见过老刘，申请时说营业额小，结果偷偷做大生意，税务局一查，补税加罚款，亏大了，核定征收是便利，不是漏洞。

核定征收的优缺点：利大于弊，但要小心坑

用核定征收,就像用傻瓜相机——方便，但得知道局限性，先夸夸优点：第一，省心省力，你不用雇会计，每月固定交税，时间省下来搞生意，第二，税负可控，税务局定的标准一般偏低，小老板税钱少，尤其起步阶段，第三，风险小，避免记账错误带来的罚款，睡得安稳。

但缺点也不少,得睁大眼睛，第一，可能多交税，如果你生意差，核定税不变，等于白交钱，疫情期间，小店关门，核定税照交，就亏了，第二，少交税的机会小，生意好时，核定标准跟不上，你偷着乐，但税务局会复核，查出来补税，第三，灵活性差，核定后变动麻烦，得重新申请，第四，影响信用，长期用核定，税务局可能觉得你“不专业”，未来贷款或扩大经营时受制约。

常见坑点我列几个：一是核定标准不更新，生意做大了还按老标准，结果少报税被罚，建议每年自查，营业额涨超20%就申请调整，二是材料造假，申请时虚报规模，税务局一查露馅，轻则罚款，重则上黑名单，三是忽略行业变动，餐饮业疫情期间所得率调低，你没关注，就多交税，多上税务局网站看通知。

怎么避坑？老王支招：定期和税务局沟通，生意变化主动说；用简单工具记账，哪怕用Excel记流水；咨询专业顾问（但别依赖），核定征收是好工具，但别滥用——等生意稳定了，还是建议转查账征收，更精准。

实际案例分享：从失败到成功的故事

理论讲完了,咱来点实战，看看小陈的例子——他从税务小白到行家，全靠核定征收翻身，小陈在城中村开修车铺，起初不懂税，自己乱记账，第一年，收入10万，但账目混，税务局查账后罚了2000块，他急眼了，找我咨询，我一看，他铺子小，没雇人，账就个破本子，完全符合核定征收，帮他申请：税务局核月营业额6000块（基于地段和行业），所得率15%，税率5%，月税才45块，年省上千元。

后来,小陈生意火，扩了店面，他聪明，主动报告：营业额涨到月1.2万，税务局重核，所得率提到18%，但税还是可控，现在他月交税约108块，轻松合规，反面教材是老吴——开奶茶店，申请核定后偷懒，不更新标准，两年后生意翻倍，税务局抽查发现，让他补税加滞纳金，总共赔了5000多，教训啊：核定征收不是免死金牌，得动态管理。

通过这些故事,你看出门道了吧？用好核定征收，关键在“主动”二字，别等税务局上门，自己先动起来。