个体户税负直降90%核定征收的避坑指南来了！

智小账企业服务前天 17

老王在小区门口开了家面馆,生意红火，每天忙得脚不沾地，月初，税务局的小李上门了：“王老板，你这流水一个月少说十几万，账本咋这么简单？成本就记了点面粉钱？”老王一脸愁容：“李同志，我起早贪黑的，哪懂做账啊！收钱的二维码是我儿子的，买菜钱都混在微信零钱里，真搞不清赚了多少！”小李笑了笑：“你这情况，查账征收确实难，要不，试试核定征收？”

个体户的“糊涂账”救星：核定征收是啥？

简单说,核定征收就是税务局看你实在搞不清自己赚了多少钱（或者懒得搞/搞了也不准），干脆拍个板：“得了，我看你这行当、这地段、这规模，一个月大概能赚这么多，就按这个数交税吧！” 这个“这么多”，就是税务局给你“核定”的应纳税额或者一个征收比例（叫应税所得率）。

为啥会有这招？

治“懒”也救“难”： 太多像老王这样的个体户了，开个小吃店、修个车、摆个摊，每天收的都是现金或者零散扫码，成本支出也琐碎（今天买个螺丝，明天进捆青菜），让他们像大公司一样建账、算利润？太难为人！核定征收就是给他们一条活路。
堵住偷税的口子： 有些人不是“不会”记账，是“不想”好好记账，故意把账搞乱来少交税，核定征收直接给你定个数，想浑水摸鱼？没门！
效率至上： 税务局人手也有限，面对海量个体户，一家家去查那些可能压根不存在的“规范账本”？太费劲！核定征收省时省力。

和“查账征收”比，差别在哪？ 想象一下：

查账征收： 像期末考试，你得拿出完整的账本（收入发票、成本发票、费用凭证），税务局像老师一样仔细批改（查账），算出你真实的“分数”（利润），然后按这个分数决定你交多少税（所得税），清清楚楚，但准备考试（做账）很累，考不好（利润高）税就重。
核定征收： 像老师看你平时表现，直接给你个“平时分”（核定数），不用准备厚厚的考卷（复杂账本），老师（税务局）说多少就多少（当然有依据），你按时交就行，省心，但分数（税负）可能比你实际水平高点或低点，你没太多辩解余地。

谁适合抱紧核定征收这个“大腿”？

不是所有个体户都能用核定征收,税务局有规矩：

账？不存在的！ 像老王一样，根本没能力（或没意愿）设置规范账簿，凭证也一塌糊涂，税务局想查都无从下手。
账本？有是有，但像天书！ 建了账，但成本、费用算得乱七八糟，收入也漏记少记，税务局一看就知道这账不能反映真实情况。
该建账不建？耍赖没用！ 按法律规定你应该建账（比如规模达到一定标准），但你死活不建，或者建了又擅自销毁、藏起来，对不起，税务局直接给你核定！
申报？忘了？错了？代价来了！ 该申报纳税的时候，你不申报，或者申报的计税依据明显偏低，又给不出正当理由，税务局可没空跟你猜谜，直接核定走起。

常见适用对象：

街边小吃店、奶茶店、小餐馆老板（老王这类）
社区维修铺（家电、手机、自行车）
小服装店、文具店、烟酒店
提供简单服务的手艺人（理发师、家政）
规模不大的工作室（设计、咨询，但业务简单、收入清晰度低的）
刚起步、规模很小的网店店主（尤其订单零散的）

想“核定”？手把手教你咋申请

先“确诊”：看看自己够不够格，对照上面几条，想想自己的经营状况、账务能力，如果确实符合“账证不全、难以查账”的特征，就可以考虑了。
找“医生”：联系主管税务局，带上你的个体工商户营业执照副本、身份证，去你注册地或经营地的税务局找专管员或者去办税服务厅。
“陈述病情”：提交申请，通常需要填写一份《核定征收申请表》（具体名称各地可能略有不同），重点来了！要诚恳地说明你为啥无法准确核算利润：
- “我收钱都是现金/个人微信支付宝，太乱了，分不清哪些是收入。”
- “我进货都是菜市场、五金店，没发票，成本多少我自己也糊涂。”
- “我就一个人经营，实在没时间精力也没能力做那么细的账。”
- “我的业务太零散，每一笔金额都很小，记录起来不现实。”
- 关键点： 理由要具体、真实，让税务局相信查账征收对你确实行不通，别笼统地说“我不会”。
“专家会诊”：等待税务局核查，税务局接到申请后，会派人来实地看看，看看你的经营场所大小、地段、设备、雇佣人数、大概的客流量、行业特点等，他们心里在估算：你这种规模，一个月大概能有多少营业额？利润大概多少？
“开处方”：核定结果出炉，税务局根据调查情况，结合当地同行业、同规模纳税人的平均水平，运用他们的“神秘算法”（主要是参考行业利润率、地段系数、面积系数等），最终决定：
- 定期定额： 直接告诉你一个月（或一个季度）固定交多少税（比如老王的面馆，核定为每月交800元个人所得税），最简单粗暴，最常见于小摊小店。
- 核定应税所得率： 给你一个利润率比例，核定你面馆的应税所得率是10%，如果你当月申报收入是10万元，那么税务局就认为你的利润是 10万 * 10% = 1万元，然后按这1万元去套个体工商户的税率表计算所得税（税率一般是5%-35%超额累进），这种方式比定期定额稍灵活点，收入多了税也多，收入少了税也少。
- 核定应纳所得税额： 这个相对少见，直接核定你应该交的所得税额是多少。
“遵医嘱”：按核定结果交税，拿到核定通知书后，就老老实实按照核定的金额或者方法按期申报纳税，通常电子税务局就能操作。

税咋算？老王的面馆来示范

假设老王的“老王头牛肉面”成功申请了核定征收，税务局给他核定的应税所得率是 10%。

某个月情况：

老王自己感觉：扫码+现金收入大概 12万元。
成本支出：买牛肉、面粉、调料、水电煤气、房租、临时帮工工资等，老王觉得花了大概 9万，但在核定征收下，这些成本支出税务局不看！只看收入！

计算步骤：

确定应纳税所得额（税务局认为的利润）：
- 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 120,000元 × 10% = 12,000元
- （老王自己觉得利润是12万 - 9万 = 3万，但核定不看这个）
查找适用税率和速算扣除数： 个体户经营所得税是超额累进税率。
- 全年应纳税所得额不超过30,000元的部分，税率5%，速算扣除数0。
- 老王这个月应纳税所得额12,000元，属于第一档。
计算当月应纳个人所得税：
- 应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 12,000元 × 5% - 0 = 600元

结果： 老王这个月按核定征收，需要缴纳个人所得税 600元，如果他按查账征收，假设他能准确核算出利润3万元，那么他需要交的税是 30,000 × 5% = 1,500元，核定征收下，他反而少交了900元！这就是核定征收对某些利润较高但账证不全的个体户的“魅力”所在——可能税负更低！(如果老王实际利润只有5000元，核定按12000元算，他就亏了)。

抱住“大腿”的甜头与背后的风险

甜头（为啥受欢迎）：

超级省心！ 最大优势！不用头疼做账，不用收集整理成堆的发票，只要按时按税务局核定的数申报交钱就行，省下的时间精力可以专心搞生意。
税负可能“惊喜”！ 像老王的例子，当税务局核定的利润率（10%）远低于你实际的利润率（25%=3万/12万）时，你的税负会显著降低！尤其对于成本难以取得发票（比如大量现金交易、向散户采购）导致账面利润虚高的行业（餐饮、部分零售、劳务服务等），这简直是“节税神器”。
避免“秋后算账”的焦虑： 查账征收下，账做得不好，可能某天税务局来查，让你补税+罚款+滞纳金，核定征收只要按核定数交了，通常就没事了（前提是如实申报收入！）。
现金流相对稳定： 定期定额的话，每个月交的钱是固定的，方便安排资金，核定应税所得率虽然随收入变化，但计算也相对简单。

风险（抱大腿也得看清路）：

“拍板”可能拍疼你： 税务局核定的数，未必符合你真实情况。
- 核高了： 你实际赚得少，但核定的税多，你吃亏，比如一个小理发店，淡季根本没生意，但核定的定额每月500元还得照交。
- 核低了： 你实际赚得盆满钵满，但税交得少，虽然眼下占便宜，但一旦被税务局发现你实际经营远超核定规模（比如老王面馆实际月入30万了），轻则让你补税，重则认定你偷税！风险极大！
收入申报是“红线”！ 核定征收下，成本费用税务局不管，但收入必须如实申报！ 这是最容易踩的巨坑！
- 场景： 老王核定应税所得率10%，某月实际收入15万，他为了少交税，只申报了10万收入，税务局认为他利润 = 10万 * 10% = 1万，交税500元。
- 后果： 这属于典型的“偷税”！税务局查到（比如查扫码记录、银行流水、盘库存），不仅要补缴少交的税款（按真实收入15万算，应纳税所得额应是15万*10%=1.5万，应缴税750元，需补250元），还要加收每天万分之五的滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款！构成犯罪的，追究刑事责任。核定征收不是偷税挡箭牌！
虚开发票？死路一条！ 核定征收不看成本票，有些人就动歪脑筋：“反正成本票没用，我低价卖给别人或者帮别人虚开点发票赚点外快？” 这是严重刑事犯罪！金税系统盯得死死的，一旦发现，后果不堪设想。
政策变动风险： 核定征收政策在收紧，很多地方对某些行业（比如文娱、直播、投资类）或者规模达到一定标准的个体户，已经不允许核定，强制要求查账征收，你今年能核定，明年政策一变，可能就不行了，得赶紧学做账。
发展受限： 长期核定征收，你的经营缺乏规范的财务记录，如果想贷款、吸引投资、参加招投标，规范的财务报表是硬性要求，核定征收会成为你发展壮大的绊脚石。