核定征收，小老板的省心税单，不建账也能合规缴税！

老张在街角开了家热气腾腾的面馆，每天起早贪黑，生意还算红火，可每到月底，看着收银台里攒下的一沓钞票，老张就发愁：“这钱挣得不容易，可该交多少税啊？我连个像样的账本都没有，税务局要是查起来，可咋办？” 隔壁开打印店的王姐神秘一笑：“试试核定征收呗！像咱们这种小店，没专职会计的，税务局直接给你‘定个数’，按月或者按季交就行，省心着呢！” 老张将信将疑：“真有这么好的事儿？”

企业所得税核定征收：给小微企业的“税务套餐”

简单说，核定征收，就是税务局看你的生意模式、地段、规模这些，直接拍板你大概赚了多少钱，然后按这个“虚拟利润”来算你要交多少企业所得税,它特别适合像老张这样：

• 账本不全甚至没有账： 小店经营，收入支出都是现金，靠脑子记,根本建不起规范的账。
• 成本费用说不清： 今天买菜、明天买肉，很多支出没发票,算不清到底花了多少成本。
• 规模小，请不起会计： 利润微薄，专门请个会计做账报税？成本太高了！

这就像点了个“固定套餐”： 税务局根据你这个“面馆”的类型和大小，告诉你：“行，按一个月卖1万碗面算利润吧。” 你就按这个“1万碗”的利润额去交税，不用纠结每一碗面到底赚了多少钱、今天少卖了几碗明天多卖了几碗。核心就是：税务局定基数，你照单缴税，过程大大简化。

谁能吃上这份“省心套餐”？

税务局也不是谁都给核定征收的“特权”，想享受这份省心，通常得满足这些条件（具体以当地税务局规定为准）：

1. 账，真的建不起来： 这是核心！你得证明，按国家规定该有的账本、凭证，你确实搞不定或者搞不全，常见于个体户、个人独资企业、合伙企业以及规模很小的公司。
2. 该申报时不申报： 税务局喊你报税，你逾期不报或者干脆不报,还不改正。
3. 账本像天书： 虽然建了账，但成本、收入算得稀里糊涂，费用凭证也乱七八糟,税务局根本看不明白你的真实利润。
4. 计税依据明显不对： 明明有账，但申报的收入或成本费用，跟账本、凭证明显对不上号,或者跟同行业水平差太多。
5. 不按规定保管家底： 该保存的账本、凭证、报表，你保管不善，丢了或者损毁了,税务局想查也查不了。

划重点： 核定征收主要是给那些确实无法准确核算利润的小微企业的一条“出路”，让它能合规缴税，如果你明明有能力建好账、算清账，税务局一般会要求你采用更精准的“查账征收”。

税务局怎么“拍板”？常用三板斧

税务局给你“定数”，也不是瞎拍脑袋,主要有几种常见方法：

1. 参照你的同行——“类比法”：
   • 原理： 看看跟你规模差不多、地段类似、干一样生意的同行,他们大概的利润水平是多少。
   • 怎么定？ 税务局会考察你的地段、面积、员工数、设备、甚至水电费消耗量，结合掌握的同类企业信息，估算出你的收入额或成本费用额,再算出应税所得额。
   • 举个栗子： 老张的面馆开在社区，50平米，3个员工，税务局一看，类似地段、规模的几家面馆，平均月营业额在8万左右，核定利润率是15%，那么老张的应纳税所得额 = 8万 * 15% = 1.2万。
2. 盯紧你的成本费用——“成本费用法”：
   • 原理： 你虽然说不清收入具体多少,但主要成本费用税务局能掌握或者能合理估算。
   • 怎么定？ 税务局根据你的成本费用凭证（比如房租合同、主要原材料采购合同等），加上合理的费用加成率（比如20%），倒推出你的收入额，公式：收入额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率)。
   • 举个栗子： 王姐的打印店，每月固定房租5000元，主要耗材（纸张、墨粉）支出约6000元，水电费约1000元，税务局核定该行业应税所得率为10%。
     • 成本费用总额 ≈ 5000 + 6000 + 1000 = 12000元
     • 收入额 = 12000 / (1 - 10%) = 12000 / 0.9 ≈ 13333.33元
     • 应纳税所得额 = 13333.33 * 10% = 1333.33元
3. 直接框定利润率——“核定应税所得率法”：
   • 原理： 这是目前最常见的方式！税务局根据不同行业特点，直接规定一个“利润率”（应税所得率）。
   • 怎么定？ 你只需要如实申报你的收入总额（比如开票金额+未开票收入），税务局直接用这个收入乘以该行业的核定应税所得率,得出你的应纳税所得额。
   • 举个栗子： 小李开了家小型服装店，当月申报收入总额为5万元，当地税务局核定零售业的应税所得率为8%。

     应纳税所得额 = 50000 * 8% = 4000元

(税务局会公布不同行业的应税所得率范围，比如批发零售业可能在4%-15%，餐饮业可能在8%-25%，建筑业可能在8%-20%等，具体适用多少，由主管税务机关根据你的实际情况在范围内确定。)

算清你要交多少税：公式其实很简单

一旦税务局用上述方法之一核定了你的“应纳税所得额”（就是前面例子里的那个计算出来的利润数），交多少企业所得税就一目了然了： 应纳企业所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

目前企业所得税基本税率是25%，但国家大力扶持小微企业,有超级优惠：

• 小型微利企业优惠（查账征收和核定征收都可能享受）：
  • 年应纳税所得额 ≤ 300万元：实际税率最低可至5%！ (具体分段：100万以下部分按5%，100万至300万部分按10%，超过300万全额25%)
• 核定征收本身的“优惠”： 虽然税率可能还是25%，但因为核定的是“所得额”而非实际利润，且核定的利润率通常低于行业平均水平（比如餐饮业核定利润率15%，实际可能做到20%甚至更高），实际税负往往低于查账征收下的真实税负，这也是很多小老板觉得核定征收“划算”的原因。

回到老张： 假设税务局用应税所得率法核定，月收入额10万，餐饮业应税所得率15%。

• 应纳税所得额 = 100000 * 15% = 15000元
• 假设老张符合小型微利企业条件，年应纳税所得额肯定小于300万，这15000元适用5%税率。
• 当月应纳企业所得税 = 15000 * 5% = 750元。 老张心里有底了：一个月交750块,清晰可控！

核定征收了，就能当甩手掌柜？误区与风险要看清！

核定征收省心，但绝不是万事大吉！踩中这些坑,麻烦可不小：

1. 误区：核定=免税？想得美！ 核定征收只是计算方式简化，该交的税一分不能少！不按时申报、不按时缴税,罚款滞纳金一样跑不掉。
2. 误区：收入可以随便报？ 核定征收下，收入总额（尤其是采用应税所得率法时）必须据实申报！故意少报收入，属于偷税，查到必罚,数额大还可能承担刑事责任！
3. 风险：发票就能高枕无忧？ 核定征收后，很多老板觉得“反正不看成本票了”，就把收到的发票乱丢，错！税务局规定，核定征收企业的账簿、凭证等资料仍需保存至少5年备查！如果哪天被抽查，发现你有大量成本费用发票却不保管，或者发现你隐瞒了巨额收入,麻烦就大了。
4. 风险：0收入也得报税！ 这个月生意惨淡，一分钱没挣？也要按时做“0申报”！ 别以为没收入就不用管,逾期不申报照样罚款。
5. 风险：虚开发票？牢狱之灾！ 有些老板核定征收后，觉得“成本票没用了”，就动歪脑筋把票卖给别家抵扣，这是严重的虚开发票罪！一旦查实，罚得倾家荡产是轻的,坐牢都有可能！
6. 风险：政策变动需紧盯！ 核定征收政策并非一成不变，各地执行口径、行业应税所得率都可能调整，如果不关注,可能导致多缴或少缴税的风险。

核定征收企业怎么报税缴税？流程简化版

1. 申请核定： 新办企业或想改变征收方式的，需要向主管税务局提交申请，说明无法准确核算的理由，申请核定征收，税务局审核后会下达《核定征收通知书》，明确核定方法（类比法、成本费用法、应税所得率法）及核定标准（如应税所得率是多少）。
2. 按期申报： 拿到核定通知后，就需要按规定期限（通常是季度预缴，年度汇算清缴）申报纳税。
   • 预缴申报（通常是季度）： 根据核定的方法计算本季度的应纳税所得额，乘以适用税率，算出应预缴的企业所得税额，填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》（核定征收专用）,在季度终了后15日内申报并预缴税款。
   • 年度汇算清缴： 年度终了后5个月内，进行年度申报，填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》，结清全年应缴税款,多退少补。
3. 缴纳税款： 申报后，通过电子税务局、银行转账等方式按时缴纳税款。

核定征收 VS 查账征收：选哪个更香？

• 查账征收：
  • 优点： 按真实利润交税，更精准，利润高的企业可能税负更“实在”（但也可能通过合规筹划降低），财务数据清晰,利于企业管理和发展融资。
  • 缺点： 建账成本高（需要专业会计或代账），核算复杂，对发票等凭证要求极高，一旦核算不清或有瑕疵,被税务局调整补税罚款的风险大。
  • 适合谁： 规模较大、财务制度健全、能准确核算盈亏的企业。
• 核定征收：
  • 优点： 极度简化！ 省去大量建账、核算成本，税务局“定数”，确定性相对高（只要收入申报属实），操作简单，对于实际利润率高于核定利润率的小企业，实际税负可能较低。
  • 缺点： 无法体现真实低利润（如果你实际利润比核定利润低，也按核定额交），企业缺乏精细的财务数据，不利于管理决策，政策依赖性强,变动有风险。
  • 适合谁： 规模小、账证不全、核算困难、无力承担专业会计成本的小微企业、个体户等。

没有绝对的好坏，只有合不合适！ 对于像老张面馆、王姐打印店、小李服装店这类典型的小微个体经营者，核定征收绝对是省心、省力、降低合规成本的首选方案,它让税务合规变得触手可及。

最后叮嘱几句：

1. 诚信申报是底线： 无论核定还是查账，如实申报收入是生命线！偷税漏税，无论用哪种方式,都是死路一条。
2. 政策咨询别偷懒： 税收政策年年变，各地执行有差异，遇到拿不准的问题（比如能不能享受小微优惠？应税所得率最新多少？），主动问你的专管员，或者拨打12366纳税服务热线！ 一个电话可能避免大麻烦。
3. 基础资料保存好： 收入单据、房租合同、主要采购合同/单据、银行流水等基础经营资料，至少保存5年！这是你应对税务检查、证明你诚信经营的护身符。
4. 规模大了要转型： 如果生意越做越大，收入利润都上去了，建议尽早考虑建立健全账务，向查账征收过渡，更精准的核算不仅利于合规,更是企业管理升级的需要。

核定征收，就像是税务局给小微企业定制的一件“合身马甲”，它可能不是最华贵的，但一定是最实用、最省心的选择之一，穿上它，小老板们就能把更多精力放在锅碗瓢盆、迎来送往的真生意上，不必再为“账该怎么记、税该怎么算”而夜不能寐了，合规是底线，省心是福利，用好核定征收，让税务不再成为创业路上的绊脚石，而是助力你轻装上阵、安心赚钱的好帮手！