核定征收税率到底按多少开票？手把手教你算明白！

智小账企业服务昨天 4

大家好！今天咱们来聊一个很多老板和财务人员都特别关心的话题——核定征收税率到底该怎么开票？这个问题看似简单，里头门道可不少，很多人一听到“核定征收”就头大，生怕开错票、算错税，最后惹来税务麻烦，别担心，今天我就用最接地气的方式,帮你把这事儿彻底搞明白！

先搞懂啥是“核定征收”？

核定征收是税务局针对一些难以准确核算成本、收入的企业或个体户，采用的一种简化征税方式，比如你家开个小餐馆，每天现金流水大，但很多成本（比如菜钱、调料）没发票，税务局就很难按实际利润征税，这时候，他们可能会给你核定一个税率或者定额,让你按这个标准交税。

核定征收主要有两种形式：

我们今天重点聊的是定率征收情况下,开票时税率怎么确定。

这个问题没有标准答案，因为税率不是全国统一的，而是由当地税务局根据行业、地区、经营规模等因素来定，我给大家列几个常见行业的参考范围（注意：具体一定要以当地税务局核定为准！）：

重要提示：核定征收的税率不是增值税税率！增值税是另外算的（比如小规模纳税人现在常按1%交增值税），核定征收通常针对的是所得税（企业所得税或个人经营所得税）。

这里是最容易混淆的地方！很多人问：“开票时是不是直接按核定税率开？”——不是的！

开票时显示的税率主要是增值税税率，而核定征收的是所得税，两码事！举个例子：

你是一家核定征收的小规模纳税人个体户，税务局给你核定的所得税率是10%（利润率），增值税按1%征收（2025年政策）。
客户要你开一张1000元的发票：
- 增值税部分：按1%税率开票，发票上显示“税率1%”，税额约9.9元（1000÷1.01×1%）。
- 所得税部分：季度申报时，用总收入×核定利润率10%算出“利润”，再按5%-35%的累进税率交个税（个体户）或25%交企业所得税（公司）。

开票时税率栏填的是增值税税率，不是核定所得税率！千万别搞混了。

开票金额能超过核定额吗？ 可以！但要注意，税务局核定的税额是基于你申报的收入，如果你开票金额远超核定收入，税务局可能会要求你补税甚至重新核定，比如税务局给你月核定额10万，你突然一个月开票50万，最好主动去说明情况,避免被认定为偷税。
核定征收还能用专票吗？ 小规模纳税人核定征收一般开普票（增值税专票需要登记为一般纳税人），但如果客户非要专票，你可以申请代开，不过可能会影响税收优惠（比如季度30万免增值税政策）。
核定征收会不会被取消？ 有可能！如果税务局发现你账目突然变规范、能准确核算成本了，或者国家政策调整（比如近年对个体户核定征收在逐步收紧），就可能转为查账征收,所以老板们要有心理准备。

老王在县城开了家水果店,税务局给他核定了：

某月老王开票收入20万元（普票）：

增值税：由于20万＜30万，免征增值税→开票时税率栏选“免税”。
所得税：先算核定利润=20万×12%=2.4万，再按个税阶梯税率算税（假设每年利润24万内适用5%税率），则当月所得税≈2.4万×5%/12=100元。

你看，增值税和所得税是分开算的！老王开票时不用纠结核定税率,只要正确选择增值税税率即可。

不要虚开发票：核定征收不是“免税”，有人觉得税务局不看成本就拼命虚开票，这是大忌！金税系统会监控发票流向，一旦发现异常（比如发票金额远大于银行流水），轻则补税罚款,重则刑事责任。
保留基本账务资料：即使核定征收，也要尽量保留进货单据、费用发票，万一税务局核查,你能说清楚业务真实性。
关注政策变化：比如2025年小规模纳税人增值税减按1%政策到期后是否延续？核定征收行业是否调整（比如文娱、电商等行业近年核定收紧）？多和本地税务局沟通。

核定征收开票的关键就两点：