个体户核定征收到底要交哪些税？一篇文章说清所有细节！

大家好！今天咱们来聊聊个体户核定征收需要交哪些税，这个话题看起来有点专业，但别担心，我会用最通俗的大白话，把这事儿掰开揉碎了讲清楚，无论你是刚开小店的老板，还是正打算自己干点小生意的朋友，了解这些税务知识都能帮你省心省钱，避免踩坑。

咱们得弄明白啥叫“核定征收”，就是税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你核定一个大概的利润额或者征收率，然后你就按这个核定的标准来交税，它通常适用于那些账务不够健全、难以准确核算成本和利润的个体工商户，相比之下，查账征收则需要完整的账本，精确计算收入成本，核定征收某种程度上简化了申报流程，但该交的税可是一分都少不了。

具体要交哪些税呢？主要有三大块：增值税、个人所得税以及附加税费，下面咱们一个一个细说。

增值税 这是你只要开门做生意，几乎都绕不开的一个税，它是对你销售商品、提供服务等增值部分征收的。

• 征收方式：个体户通常属于增值税小规模纳税人（年应征增值税销售额500万元及以下）。
• 核心政策（当前阶段）：国家有大力度的税收优惠，截至2027年底，大多数小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额不超过30万元（月度不超过10万元）的，免征增值税，注意，这里说的是“销售额”（即开票金额），不是利润。
• 如果超过免征额怎么办？
  1. 征收率：目前小规模纳税人的增值税征收率一般是1%（有特殊规定的除外，如出租不动产为5%）。
  2. 计算公式：应交增值税 = （不含税销售额）× 征收率（1%）。
  3. 举个例子：你的小店核定下来，这个季度销售额是40万元（不含税），超过了30万的免征额，那么你需要缴纳的增值税就是：40万 × 1% = 4000元。
• 关键细节：
  • 开票要注意：如果你开了增值税专用发票，那么开专票的部分通常不能享受免征，需要按开票金额纳税。
  • 申报周期：一般是按季度申报。

个人所得税（经营所得） 这是对你个体户经营产生的“利润”征收的税，也是个体户税务负担的主要部分，核定征收方式下，个人所得税的计算通常有两种方法：

1. 核定应税所得率：税务局给你核定一个“利润率”（应税所得率），不同行业不一样，比如餐饮服务可能是10%-20%，贸易可能是5%-10%，咨询服务可能更高一些，你的应纳税所得额（可以近似理解为税务认可的“利润”）就等于收入乘以这个核定所得率。
   • 计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率
   • 用这个“应纳税所得额”去对照经营所得税率表（5%-35%的五级超额累进税率）计算税款。
   • 简化算法（很多地方采用）：税务局可能会直接给你核定一个固定的“征收率”，直接核定你收入的1.5%作为个人所得税，那么应交个税 = 收入总额 × 征收率，这其实是将所得率和税率合并简化了。
2. 定期定额征收：这就是常说的“双定户”，税务局直接核定你一个周期（比如一个季度）的应纳税经营额和附征率（一个综合的征收比例），如果你的实际开票额不超过核定额，就按核定额计算；如果超过了，就需要单独申报。

   应交税款 = 核定经营额 × 附征率，这个附征率里可能已经包含了增值税、个税等的综合负担率。

个人所得税计算举例： 假设你的图文打印店，这个季度收入（不含增值税）为25万元，税务局核定你的应税所得率为10%（核定利润率）， 应纳税所得额 = 25万 × 10% = 2.5万元。 查经营所得税率表：

• 不超过3万元的部分,税率5%，速算扣除数0。 应纳个人所得税 = 2.5万 × 5% - 0 = 1250元。

附加税费 这个税是“附”在增值税和消费税上的，只要交了增值税，通常就要交附加税，主要包括：

• 城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%征收（根据你所在区域是乡镇、县城还是市区）。
• 教育费附加：按实际缴纳的增值税税额的3%征收。
• 地方教育附加：按实际缴纳的增值税税额的2%征收。
• 好消息：目前国家有针对小规模纳税人的普惠性优惠，如果你的季度销售额不超过30万（免了增值税），那么这些附加税也一并免了，如果超过了需要交增值税，附加税费通常也能享受减半征收的优惠。

其他可能涉及的税费（小概率但需知晓）

• 印花税：签订合同、设立营业账簿等要交，个体户常见的是购销合同，按合同金额的万分之三左右缴纳，目前也有减半优惠，金额通常很小。
• 残疾人就业保障金：如果你雇用了员工，且达到一定人数（各省标准不同，通常30人以下小微企业目前免征），可能需要缴纳，个体户如果只有经营者本人，没有雇员，一般无需缴纳。

总结与核心要点：

1. 税种核心：个体户核定征收，主要关注 增值税 和 个人所得税（经营所得） ，它们是“大头”，附加税费随增值税产生。
2. 免税门槛：季度30万元销售额是重要的增值税免税门槛，务必关注自己的开票情况。
3. 核定关键：搞清楚税务局给你核定的是“应税所得率”还是“附征率”，这直接决定了你个人所得税的计算方法，最简单的方法就是看你的定期定额通知书，或直接咨询你的税收管理员。
4. 申报义务：即使一个季度一分钱没赚，或者销售额未达起征点，也需要进行纳税申报（零申报），这是法定义务，不能因为不用交税就不报。
5. 政策变动：税收优惠政策（尤其是增值税和小微企业优惠）有时效性，一定要关注国家的最新政策，或者咨询当地税务局，别用过时的信息来规划。

给各位老板的贴心建议：税务问题看似复杂，但把握住核心框架就不难，创业初期，可以多利用电子税务局、税务APP了解信息，也可以拨打12366税务服务热线咨询，当业务规模做大后，强烈建议聘请一位专业的财税顾问或代理记账，他们能帮你精准规划，合法合规地降低税负，让你更专注于生意本身。

希望这篇文章能帮你拨开个体户纳税的迷雾,创业路上，懂点财税，心里不慌！祝大家生意兴隆，财源广进！