个人独资企业交税，是核定还是查账？一句话讲清，关键看这点！

开个人独资企业的老板，十有八九都被这个问题绕晕过：我的企业到底是“核定征收”还是“查账征收”？这俩词听起来就专业，搞不懂不说,还直接关系到你口袋里要掏出多少真金白银给税务局。

很多人以为能自己选，甚至听说“核定征收”能省不少税，就想方设法往那边靠，咱们就用最接地气的大白话，把这事儿彻底掰扯清楚，结论先行：你的企业用哪种方式，本质上不是你“选”的，而是税务局根据你企业的实际情况“定”的。 就像做饭，你有能力自己备菜炒菜（查账），那就自己做；如果你连厨房都没有，或者账本一团乱（核定）,那就只能由别人根据经验给你估算一份套餐。

下面,咱就一层层剥开来讲。

第一部分：先搞懂核心——啥是“查账征收”？啥是“核定征收”？

你可以把它理解成两种不同的“考试”方法。

查账征收：交一份详细的“家庭作业” 这叫“自证清白”式征税,税务局要求你：

建账： 像模像样地建立完整的会计账簿，每一笔收入、每一分成本费用，都得有发票、有合同、有银行流水来证明。
核算： 你自己请会计或者代账公司，算出你这一年的真实“利润”（应纳税所得额）。
申报： 然后你根据这个自己算出来的利润，按照5%-35%的五级超额累进税率，去计算并缴纳个人所得税（个人独资企业交的就是这个，不是企业所得税）。

个人独资企业交税，是核定还是查账？一句话讲清，关键看这点！个人独资企业法是核定征收还是查账征收第1张

简单比喻： 就像你自己在家做饭，买了多少菜、用了多少油盐酱醋，你都有小本本记着，最后算出来这顿饭实际成本是多少,清清楚楚。

优点： 多赚多交，少赚少交，最公平，也最能反映你真实的经营情况，如果你成本费用票充足，利润不高，税负可能反而低。 缺点： 管理成本高，你必须财务规范，每一笔支出都要想办法拿发票,对初期创业者或小微企业不太友好。

核定征收：做一份“选择题”或“估算题” 这叫“推定”式征税，当税务局觉得你“账目不清、无法准确核算”时，就会动用这种方法,它又分两种常见姿势：

定额征收： 直接给你定个“死数”，税务局考察了你这条街开理发店的规模，直接核定你一个月不管赚多少，都得交500块的税，这就好比你去吃自助餐，不管吃多少,一个人头固定收费。
核定应税所得率征收： 这是更常见的方式，税务局不看你具体成本，而是根据你的行业，给你核定一个“利润率”（应税所得率）。 计算公式是：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率 举个例子：你是搞咨询服务的（税务总局通常核定的所得率可能在10%-20%之间），假设你今年收入100万，税务局给你核定的所得率是10%。你的“推定利润”100万 × 10% = 10万。再用这10万的利润，去套5%-35%的税率表计算个税。

简单比喻： 就像你去路边摊吃炒饭，老板不给你看用了多少米、多少蛋，他根据经验估摸一下,直接告诉你这盘炒饭15块钱。

优点： 对创业者极度友好！不用为找发票发愁，核算简单，甚至早期如果收入不高，税负可能很轻。 缺点： “一刀切”可能不公平，如果你实际利润率很低（比如搞薄利多销），但核定的所得率固定，你可能就亏了，更重要的是，它通常被视为一种管理上的简化手段，而非长期优惠。

第二部分：最关键的问题——到底由谁决定？标准是什么？

这才是核心！不是你想核定就能核定。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的,税务机关才有权核定其应纳税额：

依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的；
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

翻译成人话：

你太“小”： 国家规定，某些规模很小的个体户可以不用建账,那自然就给你核定了。
你“不规矩”： 该建账不建，或者账本做得一塌糊涂，像天书一样，税务局一看根本没法查，那对不起,只能给你核定。
你“不听话”： 不按时报税，玩消失，那税务局就直接给你“估税”了。

你发现了没？核定征收在某种程度上，是税务机关在纳税人“不能准确核算”时，行使的一种管理权。 它最初的设计目的，是为了把那些难以纳入规范管理的小微税收“管起来”,保证税源不流失。

一个重要趋势： 近年来，随着税收监管系统（金税系统）越来越强大，国家正在大力推行“查账征收”，很多地方已经明确，新注册的个人独资企业，原则上直接实行查账征收，以前那些利用“核定征收”进行所谓“税收筹划”的通道被大幅收紧，想通过空壳企业核定征收来大幅避税的路子，已经越走越窄,风险极高。

第三部分：实战指南——作为老板，你该怎么办？

明白了底层逻辑,你的行动思路就应该清晰了：

新办企业时： 不要一上来就琢磨“怎么申请核定”，你应该先去了解当地现在的普遍政策，大概率是，只要你符合一定条件（比如有固定经营场所、雇了员工、预计有一定规模），税务就会要求你建账，实行查账征收，主动规范,才是长久之计。

企业运营中：

如果目前是核定征收： 别把它当成永久福利，要清楚，税务局随时可能因为你的规模扩大、核算规范了，而要求你转为查账征收，要确保你核定的收入额或所得率是符合实际的，如果业务暴增却长期按低定额申报,风险巨大。
如果目前是查账征收： 这是主流和标准模式，你的核心任务就是规范财务！哪怕再小的生意，也尽量做到：
- 流水清晰： 用对公户收款，或者个人卡专用于生意,别和家庭消费混一起。
- 票据齐全： 进货、买东西、有服务支出，尽可能要发票,这是你成本费用的唯一合法证明。
- 如实申报： 赚多少，报多少，在系统如此透明的今天,隐瞒收入等于给自己埋雷。

面对稽查时： 如果税务局找你，说你的核定方式有问题要调整，或者要你补税，你沟通的核心依据不应该是“我想怎样”，而是“我的实际情况符合哪种法定情形”，如果你的账确实规范，你可以理直气壮；如果你的账一塌糊涂,那就得老老实实接受核定或补税决定。