个体户老板看过来！核定征收怎么交个税？手把手教你算明白、省到位

老张在社区门口开了家小超市，李姐在巷子里经营着一家理发店，王哥的烧烤摊每晚生意红火……咱们身边无数这样勤劳经营的个体户老板，可能正为同一件事发愁：“我这核定征收，个人所得税到底该怎么交？总觉得迷迷糊糊，怕多交了冤枉钱，又怕少交了惹麻烦。”

别急！今天咱们就用最通俗的大白话，把“个体户核定征收缴纳个税”这件事彻底掰开揉碎讲清楚，你不需要是财税专家，只要安心看完,保准心里跟明镜似的。

第一部分：先搞懂基础——啥是个体户的“核定征收”？

想象一下，你的小店生意忙前忙后，可能没有精力像大公司那样请专业会计、做规范的账本，税务局也理解这种情况。“核定征收” 就像税务局和你之间的一种“约定计税方式”：根据你的行业特点、经营规模、地段等因素，直接核定一个你应该交税的额度或者计算税率的方法,而不需要你提供完整复杂的成本费用发票来精确计算。

它的核心特点是：计算相对简单，方便征管，也方便你理解。 主要适用于账簿不健全（或者难以准确核算）的个体工商户、个人独资企业等。

第二部分：核定征收的两种主要类型，你对号入座

核定征收主要分两种形式，你属于哪一种,算法大不同：

定期定额征收（简称“双定户”） 这是最常见、最简单的一种,税务局直接给你核定两个数：

• 月（季）经营收入额：比如核定你一个月营业额3万元。
• 月（季）应纳税所得额：在这个收入基础上，直接核定一个“所得额”（可以理解为利润）,比如核定所得额为4500元。

怎么交税？ 税额 = 核定应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 （后面会详细解释这个税率表） 每个月或每个季度，你就按照这个固定数额去申报缴税，只要你的实际营业额不超过核定额度的一定比例（通常是30%），就按这个定额交,省心。

核定应税所得率征收 这个稍微复杂一点，但也更灵活，税务局不直接核定你的利润额，而是核定一个 “应税所得率” ,这个率子是分行业的，

• 餐饮、住宿、娱乐等行业可能较高（比如10%-25%）。
• 批发零售、制造业可能较低（比如5%-15%）。
• 技术服务、咨询等行业可能更低（比如5%-10%）。

怎么交税？ 分三步走： 第一步：计算应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率 第二步：计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

举个栗子： 李姐的理发店，税务局核定应税所得率是10%,她一个季度收入15万元。

• 应纳税所得额 = 150,000元 × 10% = 15,000元
• 然后这15,000元,再去对照税率表计算个税。

第三部分：核心来了！个人所得税怎么算？（附超简税率表）

无论哪种核定方式，最后计算个税时，都使用同一个“武器”——《个人所得税税率表（经营所得适用）》，别怕,它比你想象的简单：

级数	全年应纳税所得额（注意：是全年！）	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5%	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20%	10500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30%	40500
5	超过500,000元的部分	35%	65500

关键点解读：

• “全年应纳税所得额”：就是你一年下来的“经营利润”（核定方式下就是核定的利润或收入×所得率算出的利润）。
• 这个表是累进税率，意味着你的利润超过一档，只对超过部分适用更高税率,不是全部利润都按高税率算。
• 速算扣除数：是为了方便计算而设计的一个数，用公式直接减掉，就能一步到位算出结果,不用分段计算那么麻烦。

实战计算（接李姐的例子）： 李姐一个季度应纳税所得额是15,000元，我们先换算成全年（因为税率表是按年设计的）：15,000元 × 4个季度 = 60,000元（全年应纳税所得额）。 查表：

• 第一档：30,000元 × 5% = 1,500元
• 第二档：（60,000 - 30,000）= 30,000元 × 10% = 3,000元 合计全年应纳税额：1,500 + 3,000 = 4,500元 但这是全年！李姐这个季度只需缴纳：4,500元 ÷ 4 = 1,125元。 或者用速算扣除数公式一步算出全年税额再除以4： 全年税额 = 60,000 × 10% - 1,500 = 4,500元；季度预缴 = 4,500 ÷ 4 = 1,125元。

看,是不是理清了？

第四部分：完整的缴纳流程，一步一步跟着做

第一步：核定流程（初期或变更时）

1. 向主管税务机关提交《个体工商户定额核定申请表》。
2. 提供营业执照、负责人身份证、经营场所证明（租赁合同或房产证）等基本资料。
3. 税务人员可能会实地调查，结合你的行业、面积、地段、人工等信息进行核定。
4. 核定结果会以《核定（调整）定额通知书》的形式送达给你，上面会明确你的核定销售额、所得额（或所得率）和纳税期限（按月或按季）。

第二步：日常申报缴纳流程

1. 按期申报：按照核定的期限（通常是季度结束后15日内），无论是否有收入,都要登录电子税务局或前往办税服务厅。
2. 填写报表：主要填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》（适用于预缴），对于双定户，系统可能已自动带出核定税额,你只需确认即可。
3. 缴纳税款：确认申报后，通过三方协议（银行卡）、银联在线支付等方式完成缴款，现在绝大多数地区都支持全程网上办理,非常方便。

第三步：年度汇算清缴（重要！） 每年3月31日前，必须完成上一自然年度的经营所得汇算清缴！这是多退少补的关键一步。

• 你需要填写《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。
• 如果你除了核定征收的经营所得，没有其他综合所得（工资薪金、稿酬等），还可以在这个环节扣除基本减除费用（每年6万元）、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）等。这是很多个体户容易忽略的省税机会！
• 计算出全年最终应缴税额，与四个季度已预缴的税款对比,多退少补。

第五部分：你必须知道的常见问题与细节

Q1：核定征收能改成查账征收吗？ 可以，如果你后续建立了规范的账簿，能准确核算成本和费用，可以向税务机关申请改为查账征收，反之，如果查账征收后发现难以准确核算,也可能申请改为核定征收。

Q2：实际收入超过核定额度怎么办？ 对于定期定额户，如果实际经营额连续数月超过或低于核定定额的30%，应及时向税务机关申请重新核定，如果故意隐瞒,被查实后可能需要补税甚至罚款。

Q3：除了个税，还要交别的税吗？ 要！个体户通常还涉及：

• 增值税及附加：小规模纳税人通常有月度15万（季度45万）的免征额，超过部分按1%（目前优惠税率）缴纳。
• 其他：可能涉及印花税等，个税只是“利润税”，增值税是“流转税”,别混淆。

Q4：没有开发票的收入，需要申报吗？ 必须申报！税务管理的是全部经营收入，而不仅仅是开票收入，现金收入、扫码收入等都应如实计算在内。

Q5：亏损了还要交税吗？ 在核定征收（特别是定期定额）方式下，即使实际经营亏损，只要未申请调整定额，通常仍需按核定税额缴纳,这是核定征收的特点之一。

第六部分：给个体户老板的实用建议

1. 主动沟通，定期复核：经营情况发生重大变化（如面积扩大、业务剧增），主动联系专管员申请重新核定,避免风险。
2. 保留凭证，有备无患：即使核定征收对成本票要求不高，但也应尽量保留进货、房租、水电、装修等支出的合法凭证，既是经营所需,也是应对税务核查的底气。
3. 关注政策，享受优惠：国家对小规模纳税人、小微企业、重点群体创业等有大量税收优惠（如增值税减免、个税减半征收等），多关注本地税务公众号或官网,确保应享尽享。
4. 善用年度汇算，合法省税：一定要重视每年3月底前的汇算清缴，把能扣的专项附加扣除（孩子上学、老人赡养、租房房贷等）都填上,很可能帮你退回一笔钱。
5. 寻求专业帮助：如果业务变得复杂，聘请一位专业的财税顾问或代理记账人员,花的钱很可能远低于帮你合理节省的税和规避的风险。

个体户核定征收交个税，就像一场开卷考试，规则（核定通知书和税率表）都给你了，关键在于：第一步，搞清楚自己是“定期定额”还是“核定所得率”；第二步，学会把收入或利润换算成“全年应纳税所得额”；第三步，对照五级累进税率表，用公式算出税额；第四步，按期预缴，年终汇算，多退少补。

税收是国家治理的基础，依法纳税是每个公民和经营者的光荣义务，但懂税、明税，在合规的前提下规划好自己的税收成本，更是每一位精明老板的智慧体现，希望这篇长文能像一位耐心的朋友，帮你拨开迷雾，让税务问题不再成为你创业路上的烦心事，生意是算出来的，明白了，心里踏实了，才能把更多精力投入到火热的生活和经营中去，把咱们的小日子、小生意,过得更加红红火火！