二手商品卖家必看，无票采购的货，销售收入怎么报税？手把手教你合规操作

智小账企业服务今天 76

老张，你是个在闲鱼、转转上卖二手手机的个体户，或者干脆就是自己倒腾二手衣物、旧家电的，你从回收站、个人手里或者二手市场进货，对方给你开不了发票，甚至连张收据都写得歪歪扭扭，可你转头把东西卖出去，客户要发票吗？大概率不要，但你收到的钱——那可是实实在在的销售收入，税务局怎么看这笔钱？没发票的采购成本，到底能不能扣？今天咱就掰开了、揉碎了,把这事说明白。

先搞清楚自己是什么“身份”

卖二手货，税务上分两种人，一种是“个人”——就是你不办营业执照，偶尔卖卖自己的旧东西，或者靠兴趣搞点小生意，这种月销售额如果不高，很多地方是免税的，但要注意，税务局可没说“不办执照就不管你”，另一种是“个体工商户”或者“公司”，也就是办了执照，长期干这一行的，这两种身份,报税路子完全不一样。

如果你是个人，在电商平台卖二手货，平台通常会按“零星小额”帮你代扣个税吗？不一定，很多平台只管抽成，不管报税，你得自己每年做个“个税综合所得汇算”，把卖货收入填进去，但问题是——没发票的成本怎么填？别急,后面有招。

如果你是工商户或公司，那就得正规做账、报增值税和所得税，增值税分小规模纳税人和一般纳税人，大部分二手卖家都是小规模，因为销售额不大，而且你进项票拿不到，当一般纳税人反而亏——13%的销项税，一分钱进项抵扣都没有，税负能压死你，老老实实当小规模，按3%征收率（现在减按1%，政策到2027年底）,月销售额10万以下还全免。

无票采购，成本到底能不能抵？

这是核心问题，很多二手卖家心里打鼓：我进货没发票，税务局认不认这笔成本？如果不认，我卖100块，全当成利润，那得交20%的个税（经营所得）或者25%的企业所得税,这不是要命吗？

二手商品卖家必看，无票采购的货，销售收入怎么报税？手把手教你合规操作二手商品卖家如何申报无票采购商品的销售收入？第1张

别怕，政策其实有活路，根据国家税务总局公告2018年第28号，企业（包括个体工商户）如果无法取得发票，可以用“内部凭证”来确认成本，比如你从个人手里买手机，写个收据，上面写清楚商品名称、数量、单价、金额、收款人姓名、身份证号、联系方式，再签个字、按个手印，这就是有效凭证，当然了，收据不能自己乱写，得有交易转账记录、聊天记录、快递单作为佐证。

更省事的办法是：去税务局申请“代开收购发票”，你拿着你和卖货个人的身份证、交易合同、付款凭证，去当地税务局，他们可以帮你开一张“农产品收购发票”或者“废旧物资收购发票”？注意：二手旧货不完全是农产品，但很多地方税务局有灵活处理，特别是对于废旧物资回收行业，政策相对宽松，你直接去大厅问：“我收了个人的旧手机，没有发票，我想代开一张收购凭证，咋办？”多数税务人员会指导你填写《代开发票申请表》，按“收购业务”开票，税点是零，因为个人销售自用物品不交增值税,这张收购发票就是你的合法成本凭证。

如果你实在嫌麻烦，或者个人卖家不配合提供身份证，那还有一个“核定征收”的路子，很多地方税务局对二手商品行业的个体户，直接按“收入的一定比例”核定利润，你所在的城市规定，二手商品经营行业的核定征收率是应税所得率5%，也就是你收入100万，税务局认定你的利润只有5万，你按经营所得5级超额累进税率交个税，算下来可能只有几千块，这比你自己做账还划算，但核定征收有两个前提：一是你的账确实不健全，二是要主动向税务局申请认定，一般刚开业的个体户，税务局会默认核定；如果你想自己算成本，那就得建账,把收据都留好。

销售收入怎么报？一步一步来

假设你是个体工商户，季度销售额30万，其中20万是没发票进的货，卖出去收了30万,咱们看看具体填表。

第一步：增值税申报。
小规模纳税人，季度销售额30万，超过了30万免税额度（现行政策小规模月销售额10万以下免，季度30万以下也免，但30万整？注意：是“月销售额10万”，季度30万正好在线上？政策原文：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，季度销售额不超过30万，可以享受，但超过1元都不行，所以如果季度30万整，可以免，如果是30.01万，那全额按1%交税，你这个30万整，免增值税，申报时，在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，填写“免税销售额”栏次，对应“小微企业免税销售额”，填30万，注意：如果你开的都是普通发票（即使没发票，无票收入也要申报），填在“未达起征点销售额”或者“其他免税销售额”里。

第二步：个人所得税（经营所得）申报。
每月或每季度，你需要登录“自然人电子税务局”网页版或APP，进入“经营所得申报”，个体工商户的申报表是《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，收入填30万，成本费用怎么填？你有收据、转账记录、收购证明等，加起来20万，那么利润就是10万，注意：收据必须注明收款人身份信息，如果你实在没有，税务局不认，那就只能按核定，如果你的账目齐全，税务局查账征收，那就把收据、付款记录、流水都整理好附在后面，然后系统会自动计算个税，经营所得适用5%-35%超额累进税率，10万利润对应税率大概是20%，速算扣除10500，应缴个税=10万20%-10500=9500元，这不少，但如果你能争取到核定征收，可能利润只有5%（30万5%=1.5万）,个税只有几百块。

第三步：年度汇算清缴。
每年3月31日前，个体工商户要做经营所得年度汇算（B表），把全年收入和成本费用汇总，多退少补，这时候别忘了把每一笔无票采购的收据、转账凭证、聊天记录打印出来装订成册,以备税务局抽查。

电商平台的“账单”和“代扣”陷阱

现在很多二手卖家在闲鱼、转转、爱回收等平台卖货，平台会给你一个后台账单，显示你每月的销售额、服务费、提现金额，但注意：这些平台绝大多数不会主动替你报税，只有少数像淘宝、京东的商家版，才会从后台扣缴增值税和个税（比如开店的个体工商户或企业），个人卖家在闲鱼上卖货，平台直接打钱给你,没有任何税务处理。

那怎么办？你每年报个税综合所得时，要把这些收入填进去，但在“个税综合所得”里，卖二手货属于“经营所得”还是“劳务报酬”？如果你没有执照、没有稳定经营，税法上视为“偶然所得”或“财产转让所得”？这里容易混淆，为了避免风险，最稳妥的做法是：把电商平台上的所有销售收入，无论有无发票，都如实申报为“经营所得”，你可以去当地税务局办理一个“临时税务登记”，这样你就算是个体工商户，可以享受月销售额10万以内的免税政策，如果不办，税务局可能按“劳务报酬”扣缴20%的个税，且没有成本扣除,那就亏大了。

常见“坑”和“补救技巧”

坑一：用微信收钱不申报。
很多二手卖家喜欢用个人微信、支付宝收钱，觉得税务局查不到，别天真了，金税四期上线后，个人账户大额交易（单笔或累计超过5万）会被银行和税务系统监控，你要是每个月收个十几万，迟早被预警，到时候税务局问你：“这些钱是哪来的？”你说卖二手货，那好，你申报了吗？轻则补税加滞纳金,重则罚款。

坑二：进价低报、售价高报，但成本凭证不全。
你卖了100万，成本80万，但收据乱写，税务局不认，按核定征收利润率30%，那你利润变30万，多交很多税，所以收据必须规范：写上收款人姓名、身份证号、手机号、住址，最好能附上对方的身份证复印件（打上“仅供收购凭证使用”字样），甚至你可以主动去税务局申请“委托代征”，让税务局帮你开收购发票，虽然多跑一趟,但以后查账时省心。

坑三：卖了翻新机、改装机，需要额外资质。
如果你是卖二手手机，翻新后当“充新机”卖，那已经涉及电子产品经营，需要3C认证等，税务上也要注意：翻新工序造成商品增值高，成本核算更复杂,建议找专业会计帮忙做账。

补救技巧：
如果你过去几年一直没报税，或者成本凭证丢失，现在想补报，怎么办？主动去税务局找专管员说明情况，申请“核定征收”或“自查补报”，对于小额的、时间远的，很多税务局会酌情处理，只补税不罚款,千万别等稽查上门再行动。

一个真实案例（化名）

小李在深圳华强北做二手手机生意，没有执照，用个人微信收款，2026年全年收款120万，进货成本约90万，全是个人当面交易，只写了一些手写收据，2026年初，他被税务局约谈，因为个人微信流水异常，小李慌了，赶紧找会计帮忙补救，会计帮他整理了过去一年的收据，发现大部分没有身份证号，税务局不认可，税务局按“销售废旧物资”核定征收，应税所得率8%，利润9.6万，补个税1.5万，外加滞纳金2000元，小李后悔当初没去税务局做登记，否则每月10万免税，增值税全免,个税也能更低。

后来小李办了营业执照，每次收购手机，不管对方愿不愿意，都让对方写个规范收据，并拍照留底，他现在每月销售额8万左右，增值税全免，个税按核定，一年只交几千块，他说：“早知道这样，当初就该正规点。”