小规模核定征收交税全攻略，老板们别再懵了，手把手教你操作！

很多开公司、做生意的朋友，特别是那些刚起步的小老板，一听到“税”字就头疼，尤其是这个“核定征收”，听着就绕口，搞不清楚到底怎么交钱、交多少、啥时候交，今天咱就掰开了揉碎了讲明白,保证让你听完就能上手操作。

啥叫“核定征收”？跟查账征收有啥不一样？

先打个比方，你家开个小饭馆，每天进进出出多少人、卖了多少钱，你自己心里有本账，这叫“查账征收”——税务局看你的账本，按实际利润收税，但很多小店铺、小公司账本记不清楚，或者压根没有专业会计，税务局也没办法挨个查你每天卖了几碗面，这时候就用了第二种办法——“核定征收”。

核定征收，说白了就是税务局根据你这一行的平均水平、你的经营规模、地段、设备等情况，给你“估”一个数，比如你开个网店，税务局根据你店铺的流量、销量、行业利润率，直接定你这个月该交多少税，不用你详细算每一笔进账出账，这就大大减轻了你的记账负担，尤其适合那些刚创业、营业额不高、账务不规范的个体户和小公司。

小规模纳税人核定征收，通常有两种形式：一种是“定期定额”，就是税务局直接给你定一个月交多少税，比如一个月交500块，半年或者一年内不变；另一种是“核定应税所得率”，比如核定你收入的10%是利润，然后按这个利润来算税,后面我会详细说这两种怎么算。

小规模核定征收到底交哪几种税？

别以为就一个税种，其实涉及好几个，但咱们小规模纳税人享受很多优惠政策，所以实际交的钱并不多,主要分三类：

增值税

这是大头，小规模纳税人本身增值税税率就很低，以前是3%，现在有优惠政策,很多情况下可以免税。

• 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的,免征增值税。
• 如果超过这个标准，那么全额按征收率交税，目前常见的是1%（疫情期间有减征，正常是3%）。 注意，核定征收的增值税，税务局在核定你的销售额时，就已经考虑了这个免税门槛，如果你的核定销售额没超过免税线,那增值税就是0。

企业所得税（或者个人所得税）

这里要分清楚：

• 如果你是个体工商户、个人独资企业、合伙企业，不交企业所得税，交的是“经营所得个人所得税”。
• 如果你是有限责任公司（哪怕是小规模），那就得交企业所得税，税率是20%或25%，但小规模企业有优惠（比如小型微利企业实际税率很低）。

在核定征收下，税务局核定你的“应纳税所得额”（就是估算的利润），然后套用税率计算，比如核定的应税所得率是10%，你营业额100万，那么利润就算10万，再按5%—35%的超额累进税率（个体户）或5%—20%的优惠税率（公司）来算，实际交的税并不多，尤其营业额小的,可能一年就几千块。

附加税费

包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，这些是以增值税为基数算的，如果增值税免了，它们也免；如果增值税交了，这些附加税费加起来大约增值税的10%左右（小规模还能减半征收）。

核定征收到底怎么交？分步骤手把手教学

假设你是个体户，开了家小超市，税务局给你核定了“定期定额”，每月核定营业额2万元，核定利润率10%，那么每月应缴的个人所得税是20000×10%×5%——等等，这公式太绕了，实际上税务局会给你一张《核定定额通知书》，上面直接写清楚你每个月该交多少个人所得税，比如300元、500元,你就按这个数交就行。

如果是“核定应税所得率”，比如给你核定应税所得率10%，那么你先算应纳税所得额： 应纳税所得额 = 核定收入（或者你实际开票收入，取高者）× 10% 然后查《个体工商户经营所得税率表》，5%到35%的累进税率，比如你全年核定收入30万，那么应纳税所得额=30万×10%=3万，3万对应的税率是5%，速算扣除数0，那么全年个税=3万×5%=1500元,平均每个月125元。

注意：很多地方对核定征收的个体户，还实行“双定”管理，就是税务局直接给你定一个固定税额，比如每个月交300元，不再按实际收入变动，这样你只要按时交300块就行,省心。

具体怎么交钱？去税务局还是网上操作？

现在都数字化了，99%的情况你不用跑税务局,流程如下：

第一步：确认你的核定方式 找你的税务专管员，或者登录电子税务局（各地网址不同，搜“某某省电子税务局”），在“我的信息”或“纳税人核定信息”里查看，你会看到“核定征收”字样以及具体的核定金额、起止时间。

第二步：申报缴税

• 查账征收的，需要自己填表，核定征收的，很多地方是“批量扣税”或者“简易申报”。
• 定期定额”的个体户，税务局会自动在每个月或每个季度最后一天，从你绑定的银行账户里划扣税款,你只要确保卡里钱够就行。
• 如果像前面说的“核定应税所得率”，你需要在电子税务局上做一个简单的“经营所得申报”，找到“我要办税”->“经营所得申报”，系统会自动带出你的核定收入，你核对一下，确认,然后交钱就行。

第三步：缴款方式 可以用银行卡、微信、支付宝（部分省份支持）、或者去银行柜台、办税服务厅现场缴。

如果你的核定销售额不超过免税线，那么增值税是0，但个人所得税仍然要交（因为核定征收的税种不包括增值税减免），所以即使你增值税免了,个税还是要按核定数交。

重要提醒：这些坑千万别踩！

核定征收不是“想核定就核定”

以前很多老板觉得核定征收划算，就故意不记账，申请核定，但现在税务局查得很严，尤其对注册在园区、享受税收优惠的公司，核定征收条件越来越苛刻,一般只有：

• 年营业额不超过500万元的小规模纳税人；
• 账务不健全、无法准确核算收支的个体工商户；
• 特殊行业（如批发零售、餐饮服务等）有历史核定习惯的。

如果你是新注册公司，想申请核定征收，必须向税务局提交说明，证明你确实没有能力建账，但建议你还是尽量规范建账,因为未来全面查账征收是趋势。

核定收入与实际收入不一致怎么办？

税务局核定的是一个“最低标准”，你实际收入低于核定数，按核定数交；实际收入高于核定数，要主动申报调增，比如核定你每月2万，但这个月你生意火爆卖了5万，那你必须补申报多出的3万，否则属于偷税，很多人吃了这个亏——平时按核定交惯了，突然某个月收入高，忘申报,被查到要补税加罚款。

注意开票额度限制

核定征收的小规模纳税人，税务局给你的发票领取份数和金额有严格限制，比如你一个月只能领25份发票，每份最高1万，那你一个月最多开25万，如果超出，得去税务局申请临时增加额度,这时候可能会触发重新核定。

附加税费的减半政策

小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征附加税费（城建税、教育费附加等），比如你增值税交了100元，附加费本来应该交10元,现在只交5元。

个人所得税的优惠

对个体工商户来说，年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税，也就是说，如果你核定下来全年应纳税所得额是10万，本来要交1500元个税,现在减半只交750元。

举个例子，看完一定懂

老王开了一家杂货店，是个体工商户，注册为小规模纳税人，税务局给他核定了“定期定额”，每月核定营业额3万元，核定利润率10%，

• 增值税：月销售额3万，低于10万免税线，增值税=0。
• 个人所得税：先算应纳税所得额=3万×10%=3000元，一年下来应纳税所得额=3000×12=3.6万元，查税率表：3.6万适用10%税率，速算扣除数1500，那么年个税=3.6万×10%-1500=2100元，再减半（优惠）=1050元，平均每月87.5元。
• 附加税费：增值税为0,附加费也为0。

所以老王每月实际只需要交87.5元的个人所得税，但注意，他实际收入如果超过3万，比如某月卖了5万，那他必须主动去补申报多出的2万,补交相应的个税。

常见问题答疑

问：核定征收后，我还需要做账吗？ 答：理论上，核定征收是免去了复杂的记账报税，但你仍然需要保留基本的收支凭证、进货单据、合同等，因为税务局可能会不定期抽查，万一查到你实际收入远超核定数，你又拿不出凭证证明，那就麻烦了,建议至少用个Excel简单记录一下每天的营业额。

问：我的核定税额突然变高了，怎么办？ 答：可能是税务局重新核定了，你可以申请重新核定，比如提供近期生意不好的证据（比如流水、客流统计等），要求降低定额，但也有可能是你连续几个月实际收入高于原核定数,系统自动调增了。

问：如果我不交核定征收的税，会怎么样？ 答：连续3个月不申报不缴税，税务局会发催缴通知，逾期每天加收万分之五的滞纳金，超过6个月，可能被列为非正常户，影响你以后开公司、贷款、坐高铁（个人征信受影响），如果金额大、故意不交,还可能涉及刑事责任。

问：我看到网上说核定征收要取消了，是真的吗？ 答：针对的是部分违规的“税收筹划”行为，比如一些空壳公司利用核定征收偷税，但对真实经营的小规模纳税人，尤其是个体户，核定征收依然是合法且广泛存在的政策，合规使用没问题,别听网上一惊一乍。

总结一句大白话

核定征收就是税务局给你“估”一个数，你按这个数交税，不用自己算账，关键记住三点：第一，按月或按季看住你的实际收入，高了要自己补报；第二，保住你的银行卡余额，让税务局能自动扣款；第三，每年做一次年度汇算清缴，多退少补（个体户也要做，虽然简单）。

现在网上很多代办公司说能帮你申请核定征收，收费几千块，其实这事完全可以自己办：去当地税务局或电子税务局申请，填一张《核定征收申请表》，说明你的经营情况，一般5个工作日就能批下来,省下的钱买排骨不香吗？

最后再叮嘱一句：税务政策各地不一样，以上内容是基于全国通用规则，具体操作前最好打开你所在省份的电子税务局，或者拨打12366税务热线，问一句“个体户核定征收怎么申报”，客服会给你最准确的答复，别怕麻烦，问清楚再动手,省得交冤枉钱。