咱们文章就按这个思路走

《小规模核定征收交税全攻略：从计算到申报，老板们一看就懂》

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咱们先从根儿上说：什么是小规模纳税人？什么是核定征收？这两个词儿你必须搞明白,不然后面全是糊涂账。

小规模纳税人，简单理解就是营业额比较小的企业，国家规定，一年销售额不超过500万（有些行业标准不同，但绝大多数是500万）的，就是小规模，你像街边的奶茶店、夫妻店、刚注册的电商公司，基本上都是小规模，小规模最大的好处是税率低，增值税征收率一般只有3%（疫情期间可能还有减免）,而且做账相对简单。

核定征收呢，是税务局的一种征税方式，因为你这种小生意，账可能记不清楚，或者刚起步没能力建账，税务局就干脆不按你账本上的利润来算税，而是给你“估”一个收入或者利润率，直接按这个来收税，比如你开个小饭馆，税务局一看你的店面租金、人工、地段，觉得你一个月至少能挣5万，那就按5万的收入来算税，不管你实际是赚了8万还是只赚了2万,这就是核定征收。

核定征收又分两种：定额征收和核定应税所得率征收,咱们一个一个说清楚。

定额征收是最简单的：税务局直接给你定一个固定的税额，比如每个月交1500块钱的税，一年就是1万8，不管你这个月生意好不好，哪怕你关门歇业了，这1500也得交，这种适合特别小的个体户，比如街边修鞋的、卖煎饼的，税务局没法天天盯着你,干脆包干。

核定应税所得率征收呢，更常见一些，税务局不直接定税额，而是定一个“利润率”，比如你这一行的核定的利润率是10%，那么你收入10万，税务局就认为你的利润是1万，然后按这个利润去算税，注意，这里的“收入”是你开票的收入，或者税务局根据你的流水估的收入，这种方式更灵活，收入多就多交，收入少就少交，但底线是税务局给你核定的最低收入标准，你哪怕一分钱没赚,也得按最低标准交。

那关键来了：小规模核定征收到底怎么交税？分几步？

第一步，你得先确认自己是不是核定征收，很多老板注册公司时，税务局会默认给你核定，尤其是注册为个体工商户的，但也有可能给你的是查账征收（就是按实际利润算税），如果你不确定，可以登录你当地的电子税务局，或者直接打12366税务热线问，或者翻翻你的税务登记证，上面会有写，如果是核定征收，一般会有一个《核定征收通知书》或者类似的文件，上面写清楚了核定的方式、税率、期限。

第二步，搞清楚你交哪些税，小规模纳税人主要交两种税：增值税和个人所得税（或者企业所得税），注意，如果是注册的是公司（有限责任公司），那就交企业所得税；如果是个体户、个人独资企业、合伙企业，那就交个人所得税（经营所得），核定征收的个体户，通常只交个人所得税,增值税是另外算的。

咱们先说增值税，小规模核定征收的增值税怎么交？很简单，你每季度（有些地方是月度）申报一次，把你这段时间开票的收入报上去，按3%征收率算出增值税，但好消息是，国家现在对小规模有很多优惠，比如月销售额10万以下（季度30万以下）的，免征增值税，如果你收入没超过这个数，增值税一分钱不用交，如果超过了，就按全额交3%的税，注意，这个优惠是普惠的，核定征收也一样享受，不过核定征收的个体户，如果税务局给你核定了“定率”，你的增值税申报收入要和核定收入匹配,不能故意少报。

接下来是个人所得税（经营所得），这是大头，也是核定征收的精华，如果是核定应税所得率征收，算法是：你的收入（税务局认定的，通常是你实际开票收入，或者税务局给你核定的最低收入）乘以核定的利润率（比如餐饮行业可能是10%），得到“应纳税所得额”，然后拿着这个数，去对照经营所得的五级超额累进税率表（从5%到35%），算出来要交多少税，注意，核定征收是不用扣减成本费用的，因为利润已经被“估”了，比如你核定利润率10%，收入20万，应纳税所得额就是2万，按5%的税率交1000块，如果核定利润率是12%，那2.4万的利润，税率就跳到10%了，交2400，所以这个核定的利润率很关键，每个地方、每个行业不一样，一般由税务局根据行业平均盈利水平定,你没法自己选。

如果是定额征收，税务局每月叫你交一个固定金额，比如1500块，里面包含了增值税、个人所得税等，你不用再单独算，但注意，定额征收往往也包含增值税，但如果你符合免税条件,税务局可能会给你调整定额。

第三步，怎么申报缴税，现在基本都是网上操作了，你自己用电脑或手机就能搞定，登录你所在省份的电子税务局（四川电子税务局”、“浙江电子税务局”等），用你的账号密码或者扫码登录，进去后找到“我要办税”或“申报纳税”，选择“增值税及附加税费申报”和“经营所得个人所得税申报”，注意，增值税通常是季度申报（1月、4月、7月、10月报上季度），个税也是季度申报（有些地方是月度，以你的核定通知书为准），按系统提示填收入金额，系统会自动算出税款，然后你直接在线支付就行，支持微信、支付宝、银行卡，如果你不会操作，也可以去税务局大厅找工作人员帮忙,现在大多有自助办税终端。

第四步，注意细节，别踩坑，很多老板以为核定征收就是“固定交钱”，随便填收入就行，这是大错特错，税务局核定给你一个标准，但如果你实际收入大大超过了核定的金额，就必须主动申报调增，比如税务局核定你每月收入5万，但你某个月开票开了10万，那就按10万来算，如果你不报，被发现了就是偷税，要罚款的，核定征收的个体户，虽然不用做规范的会计账，但你最好自己记个流水，把进货单、房租合同、发票底联都收好，以防税务局来检查时你能说清楚，还有，核定征收的个体户不用交企业所得税，但如果你注册的是公司，并且符合小微企业条件，也可以申请核定征收，但公司核定比较少见,大多数是查账征收。

举个例子，让你更清楚，假设老张在小区门口开了个小超市，税务局核定他是个体工商户，按“核定应税所得率”征收，核定的利润率是8%，老张每季度开票收入是20万（增值税减免额度正好卡在季度30万以下，所以增值税免了），那么老张的应纳税所得额=20万×8%=1.6万，对照经营所得个税表：不超过3万的部分，税率5%，速算扣除数0，所以个税=1.6万×5%=800元，老张每季度就交这800块个税，注意，这是没考虑其他附加税的，实际还有城建税、教育费附加等，但小规模一般能减半,金额很小。

如果老张收入高了，季度收入50万，那增值税就要交50万×3%=1.5万（假设没有减免政策），个税应纳税所得额=50万×8%=4万，个税=4万×10%-1500（速算扣除数）=2500元,这样加起来要交1万7500左右。

再补充个常见问题：个体户核定征收，需要做工商年报吗？需要，每年1月到6月要登录国家企业信用信息公示系统，填报上一年度的经营情况，不报会被列入经营异常名录，影响信用，即使你是核定征收，也要正常进行税务申报，零申报也要报,不报会被罚款。

最后给大家几点掏心窝子的建议：

1. 如果你刚创业，收入不稳定，核定征收是个不错的选择，省心省力，但你要清楚，核定的利润率可能比实际高，比如你实际利润率只有5%，但税务局给你核了10%，你就亏了，所以初期可以自己按查账征收方式算一下,看看哪种划算。
2. 核定征收不能一直用，如果你的年收入超过一般纳税人标准（500万），或者经营规模大了，税务局会强制你改为查账征收，到那时候,你就得请会计做账了。
3. 不要为了少交税而故意把收入做低，税务局现在有大数据，你的进货、房租、水电、员工工资都有痕迹，如果申报收入严重低于行业平均水平，会被盯上，老老实实按真实情况报,最安全。
4. 如果你是个体户，想申请定额征收，可以去当地税务局咨询，有些地方对特定行业（比如小餐饮、理发店）有优惠政策，比如放宽免征额度，比如有的地方，月定额在3万以下的，直接全免，多问问,说不定能省一笔。

好了，关于小规模核定征收怎么交税，咱们就聊到这儿，你现在应该心里有底了：确认自己的核定方式→算清楚该交多少税→按时上网申报缴款→做好记录防检查，就是这么简单，别怕，税务没那么可怕，它只是一个为你好、也为国家好的工具，有什么具体操作上的问题，可以去当地税务局拿一本《个体户纳税指南》，或者直接问专管员,大部分税务人员都很乐意帮忙。

合法纳税，踏实赚钱,才是长久之道。