个体户核定征收要交哪些税？一篇文章说透所有税费门道！

老张在街角开了家热气腾腾的面馆，生意红火，但每次看到税务通知就头疼，税务局说他符合“核定征收”条件，可具体要交哪些钱？他心里直犯嘀咕，别急，今天咱就把个体户核定征收涉及的税种掰开揉碎讲清楚，让你明明白白交税,安安心心赚钱！

咱得搞清楚啥是“核定征收”？

简单说，核定征收就像是税务局给你定了个“标准套餐”，它主要适用于像老张这样：

• 账本记得不太全、不太规范；
• 成本费用算不清楚或者难以查证；
• 规模不大，达不到查账征收要求的个体户。

税务局不会让你一笔笔算利润，而是根据你所在的行业、地段、规模大小等因素，给你核定一个销售额或者直接核定一个应缴的所得税额（或征收率），在这个基础上，再算你需要交的各种税，核定征收不是不交税,而是换了一种更简便的计算方式！

重点来了，个体户核定征收，到底要交哪些税？

第一大块：增值税及其附加税费（跟你的“流水”直接相关）

这是跑不掉的，只要你开门做生意，有销售收入,基本都涉及。

1. 增值税：

   • 交多少？ 这取决于你是一般纳税人还是小规模纳税人，个体户核定征收绝大多数情况下都是小规模纳税人。
   • 好消息！ 国家有优惠政策：2024年），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税！老张的面馆如果季度卖面条收入在30万以内,这部分增值税就免了。
   • 超了怎么办？ 如果季度销售额超过了30万，那就需要按1%的征收率缴纳增值税（注意：这是现行优惠税率，政策有时效性，关注最新通知），老张一个季度卖了35万的面条，那他需要交的增值税就是：35万 × 1% = 3500元。
   • 开票要注意： 如果你给客户开了增值税专用发票，那对应的税额就不能免税了,得老老实实交。

2. 城市维护建设税（城建税）：

   • 这是啥？ 顾名思义，这税用来建设咱们的城市、乡镇的公共设施。
   • 交多少？ 它是跟着增值税走的，是增值税税额的一个百分比，比例看你在哪：
     • 市区：7%
     • 县城、镇：5%
     • 不在市区、县城或镇的：1%
   • 关键点： 如果增值税免了，城建税也一起免！ 如果你交了增值税，比如老张在市区，交了3500元增值税，那城建税就是：3500 × 7% = 245元。

3. 教育费附加和地方教育附加：

   • 这是啥？ 这两项附加费,主要是为了支持国家和地方的教育事业发展。
   • 交多少？ 它们也是附加在增值税上的。
     • 教育费附加：增值税额的 3%
     • 地方教育附加：增值税额的 2% （各地可能略有差异,但基本是这个数）
   • 同样关键： 如果增值税免了，这两项附加也免！ 如果老张交了3500元增值税，那教育费附加=3500×3%=105元，地方教育附加=3500×2%=70元。
   • 小惊喜： 国家有优惠，月销售额≤10万（季度≤30万）的纳税人，即使需要交增值税，这两项附加费目前也是免征的！超了这个额度才需要交。

总结一下增值税及附加这块： 对于核定征收的个体户小规模纳税人，季度销售额30万以内，增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加全免！ 超过30万，增值税按1%交，城建税按所在地比例交（市区7%等），教育费附加3%和地方教育附加2%通常也要交（除非有特殊延续的免征政策）。

第二大块：个人所得税（这才是关系到你“落袋为安”的利润税）

这才是核定征收个体户的“重头戏”！个体户赚的钱（经营所得），减去成本费用后的利润，要交的就是个人所得税（经营所得），核定征收的核心,就在于税务局怎么给你核定这个税。

1. 核定方式主要有两种：

   • 定期定额（双定户）： 这是最常见、最省心的方式，税务局直接给你定好：
     
     • 每月（或每季）的销售额（或营业额）是多少；
     • 以及在这个销售额下，每个月（或每季）要交的个人所得税是多少。
       税务局核定老张的面馆，月营业额4万元，月应纳个人所得税500元，那老张每个月固定交500元个税就行了，不用算来算去，通常适用于规模较小、经营非常稳定的个体户。
   • 核定应税所得率： 税务局不直接定税额，而是给你核定一个利润率（应税所得率），你需要：
     
     • 用你的收入总额 × 核定的应税所得率 = 计算出你的应纳税所得额（可以理解为利润）；
     • 再用这个应纳税所得额 × 个人所得税税率（经营所得） - 速算扣除数 = 算出你要交的个税。
     • 举个栗子： 老李开了个小五金店，核定征收，应税所得率核定为8%，他一个季度收入40万。
       应纳税所得额 = 40万 × 8% = 3.2万
       查税率表（经营所得5%-35%超额累进），3.2万在第二级：
       应纳个税 = 3.2万 × 10% - 1500 = 3200 - 1500 = 1700元。
     • 税率表长啥样？ （适用于查账征收和核定应税所得率征收）
       | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
       | :--------------------- | :--- | :--------- |
       | 不超过3万元的部分 | 5% | 0 |
       | 超过3万至9万元的部分 | 10% | 1500 |
       | 超过9万至30万元的部分 | 20% | 10500 |
       | 超过30万至50万元的部分 | 30% | 40500 |
       | 超过50万元的部分 | 35% | 65500 |
       注意：这个表是按“年”的所得额划分的，按季或按月计算时，要把收入换算成全年数来套级距，或者直接按当期的所得额找对应的换算税率，实际操作中，税务局系统或申报表会自动计算。

2. 核定征收下的个税特点：

   • “核定”的是计算基础： 无论是定额还是定率，税务局核定的都是计算个税的“起点”（销售额或利润率），最终的个税金额是基于这个起点算出来的（定额是直接给结果）。
   • 不扣除成本费用（理论上）： 核定征收的精髓就在于，税务局认为你算不清成本费用，所以直接按收入（或收入×利润率）来作为计税依据。你不能再额外扣除房租、水电、工资等成本费用了（因为核定过程已经考虑了行业平均利润水平）,这是和查账征收最大的区别！
   • 季度预缴，年终咋办？ 核定征收（尤其是定期定额）的个体户，通常不需要进行经营所得的年度汇算清缴！你按核定的金额按月或按季交完就基本完事了（除非有特殊情况，比如核定额度被调整）,这一点非常省心！

第三块：其他可能涉及的“小税种”（看你的具体经营情况）

除了上面两大块，根据你的经营业务和财产情况,还可能碰到这些：

1. 印花税：

   • 这是啥？ 对签合同、立账簿、领执照等行为征收的一种“行为税”。
   • 个体户常见要交的情况：
     
     • 签买卖合同： 比如你采购大宗原材料签了合同，或者卖货给别人签了合同（尤其是大额的），税率一般是合同金额的万分之三（买卖双方都要交，但通常约定由一方承担），小额的、日常零星的交易往往不签正式合同，就不涉及。
     • 营业账簿： 虽然你核定征收，但如果设立了记载资金的账簿（如实收资本、资本公积），按记载金额的万分之二点五交；其他账簿（如日记账、总账）每本5元（目前有减半或免征优惠，关注最新政策），很多个体户账簿简单，可能不涉及或税额很小。
     • 权利许可证照： 比如你的营业执照正本，每本5元（目前通常免征）。
   • 特点： 金额通常不大，但涉及面广,容易被忽略。

2. 房产税：

   • 这是啥？ 如果你用自己的房子开店、开厂、当仓库（非居住用途）,那这个房子就需要交房产税。
   • 怎么交？ 主要两种方式：
     
     • 按房产原值计算： 房产原值 × (1 - 扣除比例，通常10%-30%) × 年税率1.2%
     • 按租金收入计算： 如果你把房子租给别人经营用，就按租金收入的12%交（但你自己经营用不按租金算）。
   • 关键： 只对用于经营的房产征税，自己住的房子不用交，很多个体户是租的房子，那这个税由房东交（当然房东可能把成本转嫁到租金里）。

3. 城镇土地使用税：

   • 这是啥？ 如果你在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有用于经营的土地使用权（包括自有和租用但约定由你方承担）,就需要交这个税。
   • 交多少？ 按你实际占用的土地面积 × 当地政府规定的每平方米年税额，税额差别很大，大城市中心商业区最贵,偏远地区便宜。
   • 关键： 租房的个体户，看合同！ 如果合同没写清楚土地税谁交，通常默认由拥有土地使用权的房东交,但签合同时最好明确一下。

重要提醒和常见误区（别踩坑！）

1. “核定”不是“免税”或“包税”： 千万记住！核定征收是国家简化征税的一种方式，该交的税一分不能少，所谓“包税”的说法不准确且风险大,务必按核定结果或申报要求如实缴纳。
2. 核定结果不是一成不变： 税务局会根据你的实际经营变化（比如生意突然爆火或者变差）、政策调整等因素，对你的核定销售额或所得率进行调整，如果觉得核定的不合理（太高或太低）,也可以按规定提供依据申请调整。
3. 开票与核定： 定期定额户在核定的销售额内开票（特别是普通发票）通常没问题，但如果你开票金额连续超过核定的销售额，税务局很可能会要求你调高定额！甚至可能让你转为查账征收或核定应税所得率征收,超额度开票务必谨慎。
4. 免税额度是“销售额”不是“利润”： 季度30万免增值税，指的是销售收入不超过30万，不是你赚的利润不超过30万,这是两个完全不同的概念！
5. 个人所得税是“经营所得”不是“工资薪金”： 个体户老板从店里拿钱（用于个人或家庭消费），不需要再按“工资薪金”交一遍个税（因为经营所得个税已经包含了），给自己“发工资”在个体户核定征收体系下没有意义。
6. 务必按时申报： 核定征收不等于不用申报！即使核定了定期定额，通常也需要按期限（月或季）进行纳税申报（可能是简易申报），核定应税所得率的，需要自行计算申报。不申报就是逾期，会被罚款！
7. 保留必要凭证： 虽然核定征收对成本凭证要求低，但证明你收入来源和金额的凭证（如进销货单据、银行流水、合同等）还是要妥善保管，以备税务局核查,房租合同等涉及财产税的可能也需要。

最后总结一下：

个体户核定征收，核心要关注的税种就是 “增值税及附加” 和 “个人所得税（经营所得）”。

• 增值税及附加： 盯住季度30万销售额这条线，以内全免（普票），超过按1%交增值税，并产生附加税费。
• 个人所得税： 看税务局给你核定的方式（定额or定率），这是你“利润税”的主要体现，按核定结果交，一般不能再扣成本。
• 其他小税种： 印花税（看合同）、房产税（看自有经营用房）、土地使用税（看自有/承担租地的经营用地），根据实际情况判断是否涉及。

搞清楚这些“钱”都交到哪去了，心里才有底，核定征收是为了方便像老张这样专心做生意的个体户，但该尽的纳税义务一点不能马虎，建议多和你的税收管理员沟通，了解本地具体的核定标准和执行细节，生意要做大，财税合规是根基，明明白白交税，才能踏踏实实赚钱！祝各位老板生意兴隆,财源广进！