小规模纳税人核定征收所得税怎么申请？手把手教你省税！

你是不是开了个小店、做点小买卖，或者在网上搞点副业？每次到了报税的时候，看到一堆账本、发票就头大？觉得自己就是个小小生意人，请会计太贵，自己又不会做账？别急，今天咱就聊聊一个特别适合小规模纳税人的“省税神器”——核定征收所得税，很多老板压根不知道这玩意儿，白白多交了好多冤枉钱，咱们今天就把它从头到尾说清楚，怎么申请、需要啥材料、有啥好处,全给你扒得明明白白。

啥是核定征收？跟查账征收有啥区别？

你得知道税务局收咱们这些生意人的所得税有两种方式：一种是“查账征收”，另一种就是咱们要说的“核定征收”。

查账征收，说白了就是税务局让你自己记账，把每个月的收入、成本、费用都记得清清楚楚，然后到了年底，根据你的利润来算税，利润多就多交，利润少就少交，亏本的话就不用交，听起来挺公平对吧？但是问题来了——很多小老板根本就没有能力做正规账本，买包烟、吃顿饭、进货的单子随手就扔了，有些甚至现金交易连个记录都没有，你要让这么个小店去搞查账征收,那不是为难人嘛！

核定征收就简单粗暴多了，税务局不查你的账，直接给你定一个“征收率”，他们觉得你这个行业利润率大概在10%左右，那好，就按你收入乘以10%当成你的利润，然后再乘以税率来算税，更直接的做法是，有些地方干脆按你收入的固定比例来收，比如收入的1%或者2%，就是你要交的所得税，这样一来，你连账本都不用准备,报税的时候简单填个收入数就行了。

举个栗子：小李开个杂货铺，一年卖了50万货，如果按查账征收，他得把进货成本、房租、水电费、自己吃饭的钱全都算进去，得出利润，再交税，而他哪记得那么清楚？按核定征收，假设当地给商贸行业定的征收率是1%，那么他只要交5000块钱的税就完事了,简单痛快。

哪些小规模纳税人可以申请核定征收？

不是所有的人都能申请核定征收的，税务局也不是傻，它有门槛，符合下面这些条件的小规模纳税人,申请成功的概率比较大：

1. 账目确实不健全
   比如你就是个夫妻店、路边摊，没有正规的财务人员，连流水都是手写的，没法准确核算成本，这种“真·小本经营”,税务局通常会给核定征收。

2. 年销售额在规定规模以下
   小规模纳税人本身就有个标准——连续12个月销售额不超过500万（部分行业可能有差异），如果你刚起步，一年就卖个几十万甚至几万块,核定征收非常合适。

3. 行业属于常规的低成本或难以核算的
   比如餐饮、零售、修理、居民服务、建筑装修（包工包料那种）、交通运输等，这些行业成本构成复杂，或者很多是现金交易，税务局也懒得跟你较真,直接核定一个比例。

4. 没有严重的偷税漏税前科
   如果你的历史记录清白，税务系统里没黑名单,一般都会批。

注意：如果你是开咨询公司、设计公司、律师事务所这种靠脑子和知识赚钱的，利润高但成本低，税务局通常不会让你核定征收，因为那样你交的税太少了，还有那些做直播带货、网店卖货的，现在很多地方也在收紧核定征收，因为有些人收入几千万还申请核定,明显不合理。

申请核定征收的完整流程（一步步走）

好了，摸摸胸口，如果你觉得自己符合条件，那就赶紧动手，整个流程不复杂，但需要你跑一趟税务局，或者在网上税务局操作,咱们分步骤讲清楚：

第一步：先确认自己有没有资格

去当地税务局的官方网站，或者直接打个电话问税管员：“您好，我是小规模纳税人，主要做XX生意，账目不健全，想申请核定征收，请问我这种情况符合条件吗？”对方会告诉你能不能办，千万别自己盲目去申请,白跑一趟。

第二步：准备好材料

需要这几样东西（具体以当地要求为准）：

• 营业执照副本（原件和复印件）
• 法定代表人身份证（原件和复印件）
• 经营场所证明（比如租房合同、产权证复印件）
• 近几个月的经营情况说明（手写一个，就说自己怎么做生意的，为什么没法建账，比如没有专职会计、全是现金交易、成本票据难收集等）
• 银行流水或者收支记录（如果没有银行流水，就拿进货单、出货单，实在没有的话，就写个情况说明，说自己小本经营、记的都是流水账）
• 税务登记证（现在很多地方已经三证合一,营业执照就是税务登记证了）

小窍门：有些地方税务局比较人性化，你直接去办税服务大厅，工作人员会给一张《核定征收申请表》，上面要填的很简单，比如行业、预计年收入、成本情况等,照实填写就行。

第三步：填写申请表，提交到税务局

在税务局窗口领表，或者从网上下载《企业所得税核定征收申请表》（如果是个体工商户，对应的叫《个体工商户税收定期定额核定（变更）申请表》），注意：小规模纳税人如果是公司形式，交的是企业所得税；如果是个体工商户或者个人独资企业，交的是个人所得税（经营所得），两者核定征收的申请流程类似,但表格不同。

填表的时候，最关键的一项是“申请核定征收的理由”，你就写：“因本企业（个体户）经营规模小，财务核算不健全，无法准确核算成本费用，恳请税务机关核定征收。”诚实一点,别写花哨的。

提交后，税务局会给你一个回执,告诉你回去等通知。

第四步：税务局现场核查（有的地方有，有的没有）

有些地方的税务局会派人到你店里或者经营场所看一眼，就是看看你是不是真的在做生意，规模多大，有没有雇人，如果你就是个摆摊的，拿个手机拍张照片证明你在营业就行，别担心,正常经营就好。

第五步：等着批复，领《核定征收通知书》

一般5到15个工作日，税务局会给你一个结果，批了的话，你会拿到一张《税务事项通知书》或者《核定征收通知书》，上面写明了你的征收方式、核定征收率（比如核定应税所得率为10%）、以及一个核定的收入额度（比如一年不超过100万，超过的话可能自动转为查账征收）。

第六步：以后报税就简单了

拿到核定征收的通知后，以后每个月或者每个季度报税，你只需要填一个收入数字，比如这个季度你卖了10万块，税务局给你核定的税率是1%，那你就交1000块钱的所得税，系统会自动算，你只要确认没问题,提交就行。

核定征收的税率到底是多少？

这个没有统一答案，全国各地、各行业差别很大,但你可以参考几个常见情况：

• 商贸类（比如卖东西的）：很多地方核定征收率在0.5%到1%之间，有些地方直接按收入1%征收个人所得税（经营所得）。
• 服务业（比如修理、餐饮、美容美发）：一般在1%到2%之间。
• 建筑装饰：可能高一点，2%到3%,因为利润空间大。
• 个体工商户：很多地方采用“定期定额”方式，比如税务局直接给你定一个季度交800块钱，不管你这个月卖了多少，只要不超过核定的营业额，就交固定税,这种更省事。

注意：核定征收不等于免税，你还是得按时申报，哪怕收入为零，也得零申报,否则会有滞纳金和罚款。

申请核定征收的三大好处和两个坑

好处：

1. 省心省力：不用做账，不用找会计,自己随便记个流水就行。
2. 税负低：很多小生意实际利润率很低，如果按查账征收可能要交更高,核定征收往往比实际利润对应的税率要低。
3. 避免被查账：税务局不看你发票、不查你成本,自然少了很多麻烦。

坑：

1. 不能抵扣成本：核定征收是按收入算的，你进货花了多少钱、房租多少，都不能在税里扣除，如果你的实际成本很高，那核定可能反而交更多，比如你进货花了8万，卖了10万，查账征收只对2万利润交税，而核定征收可能按10万收入收1%就是1000，反而比2万利润交的税多,所以要先算一下。
2. 额度限制：核定征收一般有收入上限，比如一年超过200万或者500万（各地不同），税务局会强制你转为查账征收，如果生意做大了,你必须及时调整财务制度。
3. 容易被“翻旧账”：如果你的行业被国家收紧（比如直播、电商、高收入自由职业），税务局可能随时取消你的核定征收资格，甚至让你补以前年度的税,所以别以为一劳永逸。

真实案例告诉你该不该申请

我认识一个开水果店的大姐，在菜市场租了个小摊位，一年卖水果大概30万，进货成本大约18万，房租水电5万，其他杂费2万，实际利润就5万，如果查账征收，她需要做账，请个代账会计一年至少3000块，加上按5万利润交税（经营所得税率5%～20%之间，取5%的话就是2500），一共5500块，而如果申请核定征收，当地水果行业核定率是1%，那她交3000块税，省了2500，关键是会计钱也省了，大姐后来去申请了，每年交固定的3000块,心里踏实。

另一个反面例子：一个做软件外包的小伙子，接私活一年收入100万，但他没什么成本，主要靠技术，如果核定征收，按服务业2%得交2万；查账征收的话，他实际利润至少80万，按经营所得税率要交十几万，所以他拼命想申请核定，但税务局一看他这种行业，直接拒绝，因为他们知道这里水分太大,行业属性很重要。

常见问题答疑

问：申请核定征收后，还能开发票吗？
当然可以，核定征收不影响你正常开票，只是你交税的方式变了，开票收入还是要如实申报，如果开票金额超出核定额度,税务局可能会调整你的征收率。

问：我个人做微商，没有实体店，能申请吗？
可以，现在很多地方支持网络经营户核定征收，但需要你有固定的经营场所（可以是家里），并且能提供证明,有些地方要求必须注册个体工商户或者公司。

问：申请被拒绝了怎么办？
别灰心，首先问清楚拒绝原因，如果是账目不健全但税务局觉得你不符合条件，你可以补充材料，比如写更详细的经营情况说明，也可以找税管员好好聊，看看能不能先申请一个“定期定额”的简易征收，很多地方对微小商户有特殊政策，双定户”。

问：核定征收和‘免税额度’有什么关系？
小规模纳税人的增值税有免税额度（目前是月销售额10万以下免税），但所得税是另外算的，核定征收的所得税没有统一的免税额度，但有些地方对月收入3万以下的小个体户直接免征个人所得税（经营所得）,具体要问当地政策。

问：每年都要重新申请吗？
不用，通常一次核定，长期有效，但税务局会定期复核，比如每年或者每两年，如果你的经营情况变了（比如规模变大、换了行业），税务局可能会重新核定,你也要主动报告变化。

最后的大实话

核定征收是个好东西，但别指望它一直存在，近几年国家在逐步收紧核定征收的范围，因为有些人利用它逃税，导致国家税收流失，如果你是实实在在的小本生意人，账目本就一团乱，那赶紧趁现在政策还算宽松，去当地税务局咨询一下，即便申请不成功，也能摸清门道,为以后做准备。

不管用什么方式，按时报税、诚信经营才是根本，别想着歪门邪道，税务大数据时代，查到你头上来可是得不偿失，如果你觉得自己搞不定，花几百块钱找个靠谱的代账会计咨询一下，他们能帮你跑腿,省得你走弯路。

好了，今天就聊到这，去试试吧，说不定你就能省下一大笔钱,年底给自己加个鸡腿！