小规模企业想办核定征收？别急，手续和流程全在这里，手把手教你搞定！

大家好，我是干了十几年财税这一行的老李，最近总有人来问我：“老李，我们这刚开的小公司，账也做不明白，能不能办核定征收？需要啥手续？麻不麻烦？”今天咱就坐一块儿，把这事儿掰开揉碎了讲清楚，文章可能有点长，但保证都是干货，您耐心看完,心里就有底了。

首先咱得先弄明白一件事：啥叫核定征收？为啥小老板们老惦记它？

通俗点说，核定征收就是税务局觉得你公司的账不太清楚，或者业务太小、太杂，没办法按实际利润来查账收税，于是税务局就根据你的行业、规模、经营面积、员工人数这些信息，给你定一个固定的利润率或者固定的税额，比如你开个小便利店，税务局可能给你核定一个月交500块钱的税，不管你实际挣了800还是亏了200，就按这个数交，这种方式的优点就是省心——不用请专业会计，不用做复杂的账，税负相对稳定，而且对于利润薄的小企业来说,确实能省不少钱。

但这东西不是你想办就能办的，税务局有严格的条件，现在政策越来越严，尤其是这几年，很多地方都在逐步收紧核定征收的范围，所以咱先别急着跑手续，先对照一下自己公司的情况,看有没有资格。

哪些小企业适合办核定征收？

第一，你的年营业额不能太大，一般规定是年应税销售额在500万以下（这是小规模纳税人的标准），但核定征收通常更严格，很多地区要求年收入不超过100万或200万，具体看当地税务局的执行口径，但超过500万肯定不行,那就强制成一般纳税人了。

第二，你的账簿不健全，比如你是个体户或者个人独资企业，家里店里就两三个人，根本没记账的习惯，进货单、销货单乱放，连每月的成本都算不清，这种情况下，税务局想查账也查不了,就倾向于给核定。

第三，你的行业有讲究，现在很多地方对商贸业、服务业、建筑安装业比较宽松，像小卖部、小餐馆、小维修店、小广告公司都还算好办，但有些特殊行业直接被禁止核定，比如金融保险、房地产、医药批发、废旧物资回收、出口退税企业等等，这些因为税源复杂或者风险高，必须查账，还有网络直播、电商平台那种线上业务，现在也查得严,容易被要求转为查账。

第四，你的经营地点要稳定，别今天摆摊、明天关门，税务局核定时要看你的固定经营场所，租的房子也行，但不能是无地址的“虚拟公司”。

几条都对上了，再考虑下一步，如果有一条不符合，比如你年收入就300万但账很乱，那可能也勉强能申请，但通过率会低一些，核定征收是税务局给你的“照顾”，不是你的权利,主动权在税务局手里。

好了，假设你符合条件，咱们开始准备手续，下面我把流程拆成七个步骤，每一步要干啥、带啥、注意啥，都写得明明白白。

第一步：做好基础工作，别急着跑税务大厅

很多人一上来就冲到税务局，说“我要办核定征收”，结果人家让你填表，发现营业执照没带、公章没拿、法人身份证也没复印件，白跑一趟,正确的做法是先在家把东西整理好。

你需要准备的基础材料包括：

• 营业执照副本原件及复印件（加盖公章）。
• 法人（也就是你自己）身份证原件及复印件。
• 所有股东的身份证复印件（如果有多个股东的话）。
• 公章、法人章、财务章（有些地方需要）。
• 银行开户许可证或银行对公账户信息（有的税务局要核对你是否开了对公户）。
• 经营场地证明：如果是自有房产，拿房产证复印件；如果是租房，拿租赁合同原件及复印件，最好再带上房东的身份证复印件，有些地方还需要你现场拍一张店铺门头照片,证明你确实在经营。
• 近三个月的水电费或物业费缴费凭证（证明你有实际经营活动，不是空壳公司）。
• 如果是新注册的公司,可能还需要提供公司章程。

别忘了带上你的手机和充电宝，因为申请过程中可能会登录电子税务局,或者接收验证码。

第二步：到当地税务分局（或行政服务大厅）提交申请

以前很多地方是直接去税务所柜台，现在有些城市合并到了“市民中心”或“行政服务中心”，里面设有税务窗口，建议你出发前先打个电话给所属税务分局的税管员，问清楚“办理核定征收需要去哪个窗口，几点下班”，各地流程略有差异,但大同小异。

到了窗口，跟工作人员说：“您好，我这边是小规模企业，想申请核定征收企业所得税（或个人所得税），请问需要填哪些表？”注意区分：如果你是个体工商户或个人独资企业，缴纳的是个人所得税（经营所得），核定的是个税；如果是公司（有限公司），缴纳的是企业所得税，核定的是企业所得税，小规模企业大多数是个体户或小公司，两种都有可能,具体问工作人员。

工作人员会给你一张《核定征收申请表》或者让你在电子税务局里填写，表的内容大致包括：企业基本信息、经营地址、主要业务范围、员工人数、上一年度或本年度预计收入、成本费用情况、申请核定的理由（账面核算不健全，无法准确核算成本”），填表时，一定不要夸大收入，要说实话，否则税务核定的税额会偏高,你反而吃亏。

第三步：等待税管员实地核查（这是关键一步）

你提交申请后，税务局不会马上批，他们会在规定时间内（一般是5到15个工作日）派一名税管员到你的经营场所进行实地核查，这名税管员就是以后你要长期打交道的人，态度一定要好,配合一定要积极。

核查当天，税管员会来你的店里或办公室里转一圈,看几个地方：

• 看你的实际经营规模：有多少货架？几台电脑？几个员工？有没有实际在做业务？
• 看你的账本和票据：如果他说“把你的进货单、销货单拿出来看看”，你最好能拿出一些来，哪怕很凌乱，但要有，如果没有，你就说“平时没怎么记账，都是手写小票，都收起来了”，然后拿出几张来装样子，千万别完全拿不出来，那样他会觉得你连基本经营都没有,可能直接不批或者给你核定一个非常低的定额。
• 看你的销售环境：比如你是开餐馆的，他会看厨房有几个灶眼、几套桌椅,大致估算你的接待能力。
• 询问你的月营业额：你最好提前想好一个合理的数字，比如小餐馆，月营业额报个3万到5万比较靠谱，别报1万（明显太低），也别报10万（自己坑自己），这个数字要跟你实际店里的客流、面积匹配。

核查结束后，税管员会写一份《实地核查报告》，里面会建议核定的税率或月营业额，然后签字盖章,交回分局。

第四步：税务局内部审批

核查报告交回去后，要经过税源管理科、征管科、分管局长等环节逐级审批，这个时间有长有短，快的一周，慢的一个月，期间你可以主动联系税管员问进度，但别催太紧，毕竟他们忙，审批过程中，如果发现你的申请材料有问题，比如经营场地与实际不符，或者同行举报你虚报数据,可能会被驳回。

第五步：拿到《核定定额通知书》

一旦审批通过，税务局会给你出具一份《核定定额通知书》或者《核定征收认定表》，这个文件里会写明：你从某年某月开始，按照什么方式核定，按月核定营业额X万元，核定应税所得率X%”，或者“每月定额缴纳所得税XX元”，请务必仔细核对上面的信息：核定的收入额、税率、生效日期、有效期等，比如核定的月营业额是5万，但你认为自己实际情况能到6万，那就别改，因为核定低了对你有利，但如果核定的太高，比如你实际月收入只有2万，却给你核了5万，那就亏大了，需要立即跟税管员沟通，提供证据（比如水电费低、客流量少）申请调整。

第六步：按期申报纳税

拿到了核定征收资格，并不是万事大吉了，你还需要每个月或每季度正常申报纳税,具体申报方式有两种：

• 如果你是个体户，大多数地区已经实现“定期定额户自动扣税”模式，税务局会每个月从你绑定的银行卡里自动扣除核定的税款，你不需要专门去报税，但需要在电子税务局里“确认申报”一下（通常一个季度确认一次）。
• 如果你是有限公司，核定的是企业所得税，那么还是需要你季度申报季度的收入，然后税务局按核定率计算应纳税额,你手动缴纳。

注意，即使你核定了，该做的“零申报”也要做，比如你当月一分钱没进账，但核定额是5万，你依然要按5万交税，所以核定征收不是让你避税，而是简化计算,税负相对固定。

第七步：保持经营规范，避免被取消核定

拿到核定征收后，你的自由度比以前高了，但也不是随便乱来，以下行为很可能让你的核定被取消,甚至被罚款：

• 私自扩大经营规模，比如从一个小店铺变成了大超市，但收入还是按以前核定额报，税务局一旦发现,会要求你转为查账征收。
• 连续三个月以上没有经营收入（税务局会认为你关门了，或者数据不实）。
• 被举报虚开发票、隐匿收入。
• 发票开具金额严重超核定，比如你核定的月营业额5万，但每个月开票开出20万，税务局会立刻约谈，让你补税并转查账，很多小老板就是倒在这条上，以为核定就能多开票,结果翻车了。

每年税务局会对核定户进行“年审”或“调核”，也就是说，你去年是核定，今年可能因为收入增长了，税务局要求你调高定额，甚至直接转为查账，所以你要有心理准备，核定不是永久的，一般有效期一年,到期前需要重新申请。

常见问题解答（别嫌啰嗦，这几个坑最常有人踩）

问题1：我注册的是有限公司，能办核定征收吗？ 理论上可以，但目前绝大多数地方只对个体工商户、个人独资企业、合伙企业开放核定，有限公司（即使是小规模纳税人）被核定的可能性很小，除非你规模极小、账目极度不全，所以如果你开的是“XX有限责任公司”，先别抱太大希望，去咨询时直接问“我们公司是不是符合核定征收企业所得税的条件”，一般得到的答案都是“建议查账”，如果真想走核定，最好注册成“个体户”或者“个人独资企业”。

问题2：核定征收是不是不用记账了？ 不是的，虽然税务局对你这部分不强制要求查账，但你自己心里得有本账，因为你进货、卖货、发工资都需要凭证，否则万一哪天税务局怀疑你偷税，查你银行流水，你拿不出解释，后续你要转回查账或者注销公司时，没有账本会非常麻烦，建议哪怕请个兼职会计，每月花几百块简单记一下流水,保留好所有票据。

问题3：核定征收的税率大概多少？ 没有统一标准，各地、各行业差距很大，比如餐饮业，很多地方核定应税所得率在5%-15%之间，然后乘以经营所得税率（是个超额累进税率），假设核定月营业额5万，核定所得率10%，那利润就是5000元，对应的经营所得个税大概是几十到几百元，具体你可以问问当地已经办过的同行,或者直接问税管员。

问题4：办理过程中如果被拒怎么办？ 被拒一般是因为条件不符，比如你的地址是挂靠的、没有实际经营；或者你的行业被划入核定的“黑名单”（比如电商、直播、建筑劳务），如果是条件不符，那没辙，只能走查账，如果是因为材料不全，补交后重新申请，如果是因为税管员觉得你规模太大，可以尝试沟通，说明自己账目确实混乱，但成功率不高，实在不行，可以考虑聘请一个会计，把账做清楚，然后享受小微企业税收优惠（比如利润100万以内实际税率才2.5%）,其实比核定可能更划算。

补几个实用小贴士

• 去税务局之前，先查一下你所属的税务分局对外公布的电话，问清楚：办理核定征收需要提前预约吗？需要法人本人到场吗？有些地方允许委托代办，但最好法人亲自去,因为要现场人脸识别。
• 如果你是个体户，记得同时问清楚“是否涉及增值税核定”，小规模纳税人增值税一般按季度免税额度（目前是季度30万）实操，但核定征收下，有些地方会单独核定一个增值税的定额，这跟企业所得税/个税是两码事,要分开问。
• 拿到核定后，如果你突然做大了一笔业务，需要开具大额发票，最好提前跟税管员打招呼，说明情况，申请临时调增,否则一开票就爆雷。
• 千万别找外面的“代办公司”花钱买核定，现在税务系统都是联网的，只要你的条件不符合，谁出面都没用，那些吹牛说“有关系”的基本是骗子，不仅浪费钱,还可能把你的税务信息搞乱。

总结一句实在话： 核定征收是好东西，但它就像一把保护伞，只能遮小雨，如果你的企业越做越大，早点转查账才是正道，万一你只是个街边小店、夫妻档，那赶紧按上面的手续去办，别拖，越拖政策越紧，好了，今天就聊到这儿，希望能帮到你，如果有细节不清楚，欢迎在下面留言，我看到了会回复，祝生意兴隆,税税平安！