小规模核定征收怎么申报？别慌，一步步教你怎么搞，包你看懂！

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嘿,朋友，你是不是刚注册了个小公司，或者开了家小店铺，听别人说“核定征收”申报特别简单，但一打开税务局网站就蒙圈了？别急，今天咱们就坐下来，像聊天一样把这事儿掰扯明白，我干财税这块好多年了，天天跟各种申报表打交道，保证用最接地气的话，让你看完就能自己上手。

先说明白,咱们今天聊的是“小规模纳税人”的“核定征收”申报，啥意思？简单说，就是税务局觉得你账本不太全、或者刚起步、或者规模实在太小，干脆不按你实际利润算税了，给你定一个“固定金额”或者“固定比例”，你按这个交就行，比如你是个街边卖煎饼的，一个月流水可能忽高忽低，但税务局说：“我不管你卖了多少，你每个月按1万块钱的利润交税吧。”这就是核定征收的一种（定额征收），还有一种是核定应税所得率，比如税务局规定小餐饮行业利润率是10%，你收入10万，就按1万利润算税，甭管你实际赚没赚那么多。

很多人一听“核定征收”就觉得是天上掉馅饼，其实它有利有弊，好处是省心，不用天天攒发票、做复杂账，税负往往比查账征收低，坏处是如果生意特别好，可能交的税反而比实际该交的多（因为定额是固定的），但不管咋样，你得先学会怎么申报，不然逾期了罚款可不划算。

下面我就手把手带你走一遍申报流程,从准备材料到点击提交，每一步都说清楚，别怕，就两三个步骤。

第一步：先搞清楚你是不是“核定征收”纳税人

这步特别重要！因为很多新手自己注册公司时，默认是“查账征收”，后来没申请就以为自己能核定，怎么确认呢？打开你所在省份的电子税务局（就是那个网址，一般叫“XX省电子税务局”），用你的账号密码登录进去，在首页上找“我的信息”或者“纳税人信息”菜单，点开之后找到“纳税人资格信息”或者“核定征收信息”，如果里面写着“核定征收”字样，恭喜你，你就是核定征收户，如果显示“查账征收”，那就别按下面流程走，得先申请核定（后面我会简单说怎么申请）。

小规模核定征收怎么申报？别慌，一步步教你怎么搞，包你看懂！小规模核定征收怎么申报第1张

还有一种更快捷的方法：直接翻翻你的税务登记证或者税务通知书，当初税务局核定时会给你一份《税务事项通知书》，上面明确写了“核定征收方式”和你的定额或税率，找不到的话就打12366税务局热线咨询。

第二步：申报前要准备什么？

别急,不是一上来就填表，先把东西备齐：

电子税务局账号密码：这个必须记好，或者用手机号+验证码登录（很多地区支持）。
你的收入数据：虽然核定征收一般不用你报真实收入（有的定额户直接按定额申报），但有些地方要求你报一下“实际开票金额”，所以你得清楚自己这个月开了多少发票（包括普票和专票），如果是没开票的收入，一般核定征收不需要主动报，但是有些地区要求如实申报差额，后面会细说。
银行卡或三方协议：申报完要缴税，提前绑定银行卡或者签好三方协议（直接从对公账户扣税）。
电脑或手机：手机也行，现在各地税务局都有APP，XX税务”APP，跟网页版功能差不多，不过建议用电脑，屏幕大，操作稳。

第三步：动手！手把手教你网上申报

假设你已经是核定征收户了,现在开始申报，小规模纳税人一般是按季度申报（每年1月、4月、7月、10月申报上一个季度的税），但个别行业或地区可能按月，你可以看下你的税款所属期，下面以最常见的电子税务局网页版为例：

登录电子税务局
打开浏览器，输入你所在省份的电子税务局网址（福建省电子税务局”“广东省电子税务局”等），通常百度搜“XX省电子税务局”第一个就是，点击“登录”，选“企业登录”或“个体工商户登录”，输入你的纳税人识别号（就是营业执照上统一社会信用代码）、密码、验证码，如果忘了密码，点“忘记密码”重置。
找到申报入口
登录进去后，你会看到首页有好多功能按钮，找“我要办税”或者“税费申报及缴纳”板块，点进去后，有一个“申报清册”或“按期应申报”栏目，它会自动显示你本期需要申报的税种，对于小规模核定征收，主要是两个：增值税和经营所得个人所得税（如果是企业的话还有企业所得税，但小规模企业通常也是核定征收），注意：个体工商户只交个税，不交企业所得税；公司（小规模）要交企业所得税。
申报增值税
- 先点“增值税小规模纳税人申报”，进入申报表，如果是核定征收，一般出现的是“核定征收申报”界面，或者普通申报表里有一个“核定销售额”栏次。
- 你会看到表格里很多格子,别眼花，核心就按这几个地方填：
  - “核定销售额”：这个格子系统会自动带出你核定的定额，比如税务局给你核定每月收入5万，那季度就是15万，系统自动填好，你不需要改。
  - 实际开票收入：如果这个季度你开发票的总金额超过了定额，那你就得把超出部分填进“实际收入”或“其他收入”栏，比如定额15万，你开了20万的发票，那就要填20万，并补交差额的税，很多地方系统会自动识别开票金额，但如果你有未开票收入，也建议老老实实加上去（但核定征收一般不查你未开票的部分，除非税务局稽查）。
  - 如果你开票金额没有超过定额,就什么也不改，直接下一步。
  - 减免税：小规模有优惠政策，比如季度收入低于45万（现在可能有调整，具体看当地）免增值税，如果你是核定征收，定额往往低于免税额度，那就不用交增值税，但如果你开票超了，超出部分要交1%或3%的税（根据现行政策），系统会自动计算。
- 点击“保存”或“申报”，页面会提示“申报成功”，然后你就等着缴税（如果需要的话）。
申报经营所得个人所得税（个体户）
个体工商户的个税申报是在“自然人电子税务局”或“生产经营所得申报”模块里，很多地方已经整合到同一个电子税务局了，找到“经营所得个人所得税申报（A表）”或者“定期定额户申报”。
- 同样,系统会带出你的核定应税所得率或定额，如果是“定期定额户”，一般只需确认收入是否超过定额。
- 如果没超,直接点“申报”即可，如果超了，填上实际收入，系统会自动算出应纳税额（注意：个体户个税是阶梯税率，但核定征收通常按一个固定比例算，如1%或0.5%，具体看你的核定通知）。
- 提交后,也要记得缴税。
缴税
申报成功不等于完事，得交钱！在“税费缴纳”模块里，选“税款缴纳”，勾选当期应缴的条目，用银行卡扣款或三方协议扣款，记得账户余额要充足，扣款成功后才算真正完成。

第四步：手把手教你怎么填那些“坑”

很多人申报时卡在几个地方,我帮你提前排雷：

核定定额与实际收入不一致，到底填哪个？
记住一个原则：定额是保底，实际收入是上限，如果实际开票收入低于定额，按定额申报（系统默认）；如果实际开票收入高于定额，一定要按实际报！不然税务局系统会自动预警，发现你开票数超过定额却没报，会按偷税处理，罚款很重，别觉得定额是“固定交这么多”就可以隐瞒多出的收入，有些地方要求你经营收入超过定额20%以上必须主动调整定额，否则也要补税加罚款。
没开发票，也没收入，怎么报？
有些小企业刚开张，一毛钱没进账，那申报表怎么填？如果是核定征收，定额通常是你注册时税务局核定的最低标准（比如每月1万），即使没收入，你也得按定额申报（有的地方允许零申报，但需先申请取消定额），建议你直接联系专管员，说“我确实没经营，能不能按零申报？”因为定额一般是税务局根据行业和规模预估的，如果你实际为零，可以申请暂停定额，但千万别自作主张全部填0，否则系统比对发现你定额不为零却报零，会出异常。
申报表里有个“应纳税所得额”怎么算？
别慌，系统自动算，你不用管它怎么算的，但如果你想心里有数，大致是这样的：
增值税 = 不含税收入征收率（1%或3%，按政策）。
个税（个体户） = （核定收入核定应税所得率%）* 适用税率 - 速算扣除数，但定期定额户一般是直接按一个固定税额交（比如每月100元个税），系统直接显示。
申报期限到了但没报，会怎样？
逾期申报，每天滞纳金万分之五，还有罚款（通常200-2000元），所以一定设个闹钟，或者把申报日期记在本本上，小规模一般季度报，最晚是季度结束后的次月15日（比如一季度是1月1日-3月31日，申报期是4月1日-15日），遇到节假日可能顺延，关注税务局公告。

第五步：如果你还没申请核定征收，怎么申请？

这个流程稍微复杂点,但也不难，你如果是新成立的公司，或者原来查账征收想改成核定，可以这样操作：

新办企业：在注册登记时，填一张《税务登记表》，选“核定征收方式”，并提供公司章程、经营场所证明、法人身份证等，税务局审核后一般会给你核定一个临时定额（比如第一年按行业平均定）。
已办企业：需要向主管税务局递交《核定征收申请书》，说明自己的经营规模小、账簿不健全、难以查账，税务局会派人来实地查看你的经营情况（店多大、雇了多少人、大概流水），然后给你定个定额或应税所得率，一般提交后15个工作日内有结果，注意：不是所有行业都能核定，像建筑、金融、律师等通常强制查账征收。

第六步：常见问题大扫盲

问：我既是个体户又是小规模，申报流程有区别吗？
答：大体一样，只是个体户不用报企业所得税，而是报个人经营所得税，增值税申报两者一致。
问：核定征收是不是就不用做账了？
答：按道理说，核定征收的前提是账务不健全，所以税务局不强制你做规范账，但建议你还是简单记个流水账，因为万一以后转为查账征收，你需要补齐历史账目，如果你需要贷款、开专票、或者申请政府补贴，还是要提供财务资料的。
问：我开了专票，核定征收怎么处理？
答：小规模纳税人开专票，无论你的核定定额是多少，专票那部分收入必须按3%或1%交增值税（不能享受免税），申报时，专票金额会自动显示在“应纳税收入”栏，而核定定额部分如果包含专票，会有重叠，系统会自动计算差额，不懂的话直接问12366。
问：核定征收会不会被查？
答：会，尤其是你的开票金额长期远超定额，或者突然暴增，或者行业出现异常，税务局会重新核定，所以建议生意好起来后，主动申请调整定额，别等被查。
问：我能不能自己选择核定征收？
答：原则上税务局决定，但你可以申请，如果你的销售额、从业人数、会计水平符合核定条件，一般会批准，近年税务稽查趋严，很多地方在清理小规模核定征收，特别是一些“空壳公司”被严查，所以如果你真实经营，有实际业务，不用太担心。