小规模核定征收企业所得税，到底怎么交？手把手教你算清楚，不再两眼一抹黑

很多老板听到“小规模核定征收”这几个字就头大，尤其是企业所得税那一块，总觉得跟增值税一样简单，结果一到申报期就懵了：到底按什么比例交？要不要做账？跟查账征收有啥区别？今天咱们就掰开揉碎了讲明白,保证你看完就能自己去操作。

先搞清一个关键问题：你的企业到底算不算“小规模核定征收”？

在聊怎么交税之前，得先把你家企业的身份弄清楚，很多人把“小规模纳税人”和“核定征收”混为一谈,其实这是两码事。

• 小规模纳税人，指的是增值税这边的身份，年销售额不超过500万（连续12个月），而且没去申请一般纳税人，那你就是小规模，增值税这块有优惠政策，比如季度销售额45万以下免税（政策可能调整，以最新为准），或者3%征收率减按1%征收等等。
• 核定征收，说的是企业所得税（或者个人所得税）的计税方式，税务局因为你的账目不全、账簿不健全、难以查账,就给你定一个固定的利润率或者固定的税额来征税。

一个企业可以是“小规模纳税人”+“查账征收”，也可以是“小规模纳税人”+“核定征收”，咱们今天重点讲的是小规模纳税人身份下，企业所得税实行核定征收的情况，如果你是个体工商户或个人独资企业，那交的不是企业所得税，而是经营所得的个人所得税，情况又不一样,今天先不说那个。

谁才有资格被核定征收？不是你说了算

核定征收不是你想申请就能申请的，按照规定，只有符合以下情形之一的,税务局才会核定征收：

1. 账簿不健全，应该设但没设账簿，或者虽设账簿但账目混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。
2. 能控制成本但无法准确核算收入,或者能核算收入但成本费用没法准确计算。
3. 发生了纳税义务，但未按规定期限办理纳税申报，经税务局责令限期申报，逾期仍不申报的。
4. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

说白了，核定征收是一种“惩罚性”或者“变通性”的征税方式，税务局发现你账做不清楚，没法用常规方法算你赚了多少利润，那就干脆按一个固定的比例来算你的应纳税所得额，不过现在很多地方为了鼓励企业建账，对核定征收卡的越来越严，尤其是搞电商、直播、咨询服务的老板，税务局一看你流水大但成本奇低，就会特别注意,可能强制让你改成查账征收。

重点来了：小规模核定征收企业所得税到底怎么算？

核心公式就一个：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

但这里的关键是“应纳税所得额”怎么来，核定征收下,应纳税所得额有两种算法：

核定应税所得率（最常用）

税务局给你一个应税所得率，比如5%、8%、10%、15%、20%不等，具体看你从事的行业，然后你的应纳税所得额 = 收入总额（或者成本费用总额）× 应税所得率。

举个例子：你开了一家小卖部，属于零售业，税务局核定的应税所得率是5%，你今年一共卖了100万的货（不含税收入），那么你的应纳税所得额 = 100万 × 5% = 5万，这5万就是税务局认为你赚的利润,然后这5万再乘以企业所得税的税率。

那企业所得税税率是多少呢？这里有个很多人不知道的大红利：如果你的企业符合小型微利企业条件,那么税率其实很优惠。

小型微利企业的条件（最新政策，2026-2027年有效）：年应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万,绝大多数小规模核定征收的老板都符合这个条件。

对小型微利企业，企业所得税实际税负只有5%（年应纳税所得额不超过100万部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，即实际税率5%），超过100万到300万的部分，实际税率10%。

所以上面那个例子，你的应纳税所得额5万，属于不超过100万，那么你的企业所得税 = 5万 × 5% = 2500元，没错，交了增值税之后，再交2500的企业所得税,就完事了。

核定定额（也就是固定交多少钱）

有些小企业，比如那种开在路边的小餐馆、小杂货店，税务局觉得连收入都弄不清楚，干脆一个月固定让你交200块的企业所得税（数字只是举例），这种就是定额征收，你每月或者每季度直接按这个数交，不用算收入多少，不过现在这种越来越少，因为税务局数据联网，你的扫码收款、发票额一清二楚，所以定额征收主要针对那些完全没有开票、全是现金交易的极小店面。

申报流程：分几步走，别搞错时间

小规模核定征收企业所得税，申报周期一般是按季度预缴，年度汇算清缴。

季度预缴

每个季度结束后的15天内（比如4月15号之前报1-3月的），你要登录电子税务局，找到“居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报”的模块，进去后，系统通常会带出你的核定信息（比如应税所得率是8%），你只需要填入本季度的收入总额（或者成本费用总额），系统自动算出来应纳税所得额，再按小型微利企业优惠算出应交税额，如果季度预缴已经享受了优惠,年底汇算清缴时就不用再补税了。

注意：有的老板会问：“我季度收入很少，比如只有几万块，是不是不用交企业所得税？”答案是：只要你的应纳税所得额大于0，就要交，但如果你按照核定所得率算出来的应纳税所得额为负数（亏损），核定的情况下税务局一般不会认可亏损，你依然要按照核定的方法交税,除非当地有特殊规定。

年度汇算清缴

每年5月31日之前，你要做上一年的企业所得税汇算清缴，对于核定征收，流程简单很多：通常只需要把全年收入汇总，乘以核定所得率，再算总税额，减去四季预缴的，多退少补，但注意，如果你在下半年改了征收方式（比如从核定改成了查账），那汇算清缴就比较复杂了,需要分别计算。

核定时最容易踩的坑，你中招了几个？

坑一：以为核定征收就不用做账

这是个超级大误区，核定征收只是税务局对你的计税方式做了个简化处理，不代表你可以不记账，根据《税收征收管理法》，任何企业都应当依法设置账簿，根据合法有效凭证记账，哪怕你是核定征收，也要把收入、成本、费用的票据收好，以备税务局检查，一旦税务局发现你账目混乱，或者实际经营情况跟核定的差别太大,随时可能取消你的核定资格。

我曾经碰到一个开网店的朋友，他觉得自己是核定征收，只要按收入交税就行，进项发票全丢了，结果税务局来查，说他收入流水比核定的高了好几倍，直接改成查账征收,还让他补了一大笔税和滞纳金。

坑二：混淆了增值税和企业所得税

小规模纳税人增值税有免税额度（比如季度45万以下免增值税），但企业所得税没有这个说法，哪怕你一个季度只卖了1万块，只要你核定所得率是5%，算下来应纳税所得额500块，那也要交企业所得税（按5%是25块），很多老板觉得“我季度没超45万，是不是所有税都不用交”，这是完全错误的，增值税是增值税，企业所得税是企业所得税,两码事。

坑三：忽略了个体工商户的核定

如果你是个体工商户，那不是交企业所得税，而是交“经营所得个人所得税”，个体工商户核定征收的方式跟企业类似，也是按收入乘以核定所得率，然后适用个人所得税的五级超额累进税率（5%-35%），而且个体工商户没有小型微利企业优惠（但有减半征收等特殊政策），所以实际税负可能高一些，如果你注册的是个体工商户，一定要问清楚是核定个税还是核定企业所得税,别搞混了。

核定征收到底划算不划算？给你算笔明白账

很多老板觉得核定征收就是“低税率”，其实不一定,我们来对比一下：

假设你开一家服务公司，年收入100万，真实利润率（也就是赚的钱占收入的比重）可能是30%左右，如果查账征收，你要把各种成本抵扣掉，比如房租、工资、进货、差旅等，最后应纳税所得额可能只有30万，然后按小型微利企业优惠，企业所得税 = 30万 × 5% = 1.5万。

但如果你核定征收，税务局给你定的应税所得率是10%（服务业常见），那你的应纳税所得额 = 100万 × 10% = 10万，企业所得税 = 10万 × 5% = 0.5万。

这种情况下，核定征收反而交的更少，因为税务局认定的利润率比实际低，但反过来，如果你的真实利润率很低（比如只有5%），而核定所得率是15%,那你就要多交税。

核定征收是否划算，取决于你实际的利润率与核定所得率的对比，如果实际利润率比核定所得率低，就亏了；如果高,就赚了。

实操建议：接下来你应该做什么？

1. 首先确认自己的征收方式，登录电子税务局，查看你的企业所得税申报表，看表头写的是“查账征收”还是“核定征收”,或者直接问你的专管员。

2. 拿到核定通知书，如果税务局批准你核定征收，会有一张《企业所得税核定征收鉴定表》或者类似文件，上面写明了你的应税所得率、征税方式、有效期等,一定要保管好。

3. 按时申报，哪怕你季度收入为0，也要进行零申报,否则会留下逾期记录。

4. 保留好收入凭证，核定征收下，税务局最关注的是你的收入是否准确，所有的收款记录、发票、合同、银行流水都要留好,防止税务局质疑你少报收入。

5. 关注政策变化，近年来，税务总局多次强调要逐步减少核定征收，尤其针对高收入行业，如果你的企业规模扩大、账目逐渐健全，可以考虑主动申请转为查账征收，这样长期看更加合规,也能享受更多的税收优惠。

6. 不要试图虚增成本来少交税，核定征收下，你报的成本税务局基本不看（因为已经按核定所得率算了），但你虚报收入就麻烦大了，一旦被查出来少报收入，不仅要补税，还要罚款,甚至可能取消核定资格。

最后说一句掏心窝的话：核定征收不是逃税的捷径，而是税务局给账目不全的小企业的一个“临时通道”，如果你的生意已经上了规模，该请会计请会计，该建账建账，尽早规范起来才是长久之计，毕竟，税务环境越来越透明，靠核定征收“省”下来的那点钱,可能还不够一次税务稽查的罚款。